Организация и основные формы безналичных денежных расчетов

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 6Следующая ⇒

Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями, расчеты по инкассо, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты векселями, бартерные сделки. Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом учреждении банка. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Вексель - ценная бумага, строго предусмотренной формы, содержащая или безусловное обязательство выдавшего его лица (простой вексель), или его приказ третьему лицу (переводной вексель) произвести платеж указанной суммы указанному в векселе лицу или предъявителю векселя в обусловленный срок. Бартерная сделка – безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом).

29. Организация работы по составлению финансовых планов

Финансовое планирование на предприятии – планирование всех его доходов и направления расходования ден.средств для обеспечения развития предприятия. Процесс фин.планирования включает несколько этапов: 1) анализ фин.показателей за предыдущий период; 2) составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным фин.планам и включаются в структуру бизнес-плана; 3) уточнение и конкретизация показателей прогнозных фин.документов посредством составления текущих фин.планов; 4) оперативное финансовое планирование. Завершается процесс фин.планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Т.о. фин.планирование в зависимости от содержания, назначения и задач можно классифицировать на: а) перспективное (определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства и включает разработку фин.стратегии предприятия и прогнозирование фин.деятельности; его результатом является составление прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения ден.средств, прогноза бух.баланса); б) текущее (конкретизирует показатели перспективного плана; его результатом является составление плана отчета о прибылях и убытках, плана движения ден.средств, плана бух.баланса; текущий фин.план составляется как правило на 1 год с поквартальной или помесячной разбивкой); в) оперативное (составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана).

30. Основные принципы и задачи финансового планирования

Основными задачами финансового планирования являются: 1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами различных видов деятельности предприятия – хозяйственно-текущей, инвестиционной и финансовая деятельность. 2.Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования. 3.Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. 4.Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. 5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. 6. Контроль за финансовым состоянием платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия. Процесс финансового планирования: 1.Анализ финансовой ситуации. Анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. 2. Разработка общей финансовой стратегии фирмы. Рассматривается финансовая политика по основным направлениям деятельности предприятия, составляются прогнозные документы, разрабатываются перспективные планы и бизнес-план. 3.Составление текущих финансовых планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели по таким документам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д. 4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами. 5. Разработка оперативных финансовых планов, перспективных, текущих и оперативных. 6.Анализ и контроль за выполнением финансовых планов.

31. Особенности образования собственного капитала на предприятиях различных форм собственности

Источники формирования УК и правила распределения прибыли организации зависят от ее формы собственности и организационно-правовой формы: а) складочный капитал полных товариществ и товариществ на вере создается за счет вкладов участников, прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их долям в складочном капитале (если иное не предусмотрено учредительным договором или иным соглашением участников); б) УК обществ с ограниченной ответственностью и обществ с доп.ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников (УК определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов, размер УК общества не может быть менее суммы, определенной законом об обществах с ограниченной ответственностью – 100 МРОТ), решение о распределении прибыли принимается на общем собрании участников общества; в) УК акционерных обществ разделен на определенное число акций (УК общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов, он не может быть менее размера, предусмотренного законом об акционерных обществах – для ОАО 1000 МРОТ, для ЗАО 100 МРОТ), решение о распределении прибыли принимается на общем собрании акционеров; г) имущество государственного или муниципального унитарного предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (уставный фонд унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, должен быть не менее 5000 МРОТ, а для унитарных предприятий, основанных на праве оперативного управления, уставный фонд не формируется), часть прибыли, остающейся в распоряжении унитарного предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, предприятие ежегодно перечисляет в соответствующий бюджет.

32. Особенности оперативного финансового планирования и составления кассового бюджета

Оперативное планирование. Месяц, квартал, декада. В целях контроля за поступление фактической выручки на расчетный счет предприятия и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование. Оно включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам, если это необходимо. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств. Сюда входит заработная плата и приравненные к ней платежи, налоги, оплаты счетов поставщиков товарно-материальных ценностей, уплата процентов за кредит и прочие расходы. Второй раздел – доходная часть или поступления. Сюда входит выручка от реализации продукции, поступления просроченной дебиторской задолженности, поступления краткосрочного кредита банка, остаток средств в кассе и на расчетном счете, прочие поступления. Кассовый план отражает поступления и выплаты наличных денег через кассы. Необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег. Исходными данными являются: a. Предполагаемые выплаты по фонду заработной платы b. Информация о продаже материальных ресурсов c. Информация о прочих поступлениях и выплатах (командировочные расходы и т.д.) d. Сведения о сумме налогов. e. Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей. Кассовый план состоит из 4-х разделов:

1. Отражает поступление наличных денег на предприятие по конкретным источникам поступления, например, торговая выручка, коммунальные платежи и т.д. 2. Показывает виды расходов предприятия наличными деньгами: на заработную плату, стипендии, выплаты пенсий, пособий по страхованию, командировочные расходы. 3. Содержит расчет выплаты заработной платы с учетом всех удержаний (налогов, погашения ссуд, платежей за форменное обмундирование и т.д.) 4. Заполняется календарь выдачи заработной платы, где устанавливаются конкретные числа каждого месяца, указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами.

33.Особенности финансов организаций малого предпринимательства.

Особенности функционирования малых предприятий связаны с закономерностями и тенденциями социально-экономического развития и рыночного хозяйствования в РФ. Среди них возможность гибкого реагирования на изменение конъюнктуры рынка; быстрый переход на новые виды товаров и услуг; эффективность использования сырья, трудовых ресурсов, отходов производства и т.д.

Малые предприятия вносят значительный вклад в развитие экономики регионов и способствуют формированию стабильных налоговых поступлений в бюджет всех уровней.

В соответствии с ФЗ от 14.06.1995 года №88ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», дается определение субъектов малого предпринимательства. К ним относятся:

1.Коммерческие организации, для которых установлены рамки по доле участия различных лиц в уставном капитале по численности работников. Так коммерческие организации являются малым предприятием, если:

-В ее уставном капитале доля участия РФ, субъектов РФ, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%.

-Средняя численность работников за отчетный период не превышает предельных уровней: в промышленности 100 человек, в строительстве 100 человек, на транспорте 100 человек, в сельском хозяйстве 60 человек, в научно-технической сфере 60 человек, в оптовой торговле 50 человек, в розничной торговле и бытовом обслуживании населения 30 человек и в остальных областях 50 человек.

2.Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 Следующая ⇒