Комплексный анализ активов банка

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 9Следующая ⇒

Анализ активов – анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещённых банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Если при оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение, это может свидетельствовать:

· о наращивании банком объёмов активных операций за анализируемый период (+);

· тенденциях роста привлечённых ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);

· расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);

· расширении спектра обслуживаемых клиентов (+);

· росте банковской прибыли, а следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);

· об увеличении размера имущества банка (+) и возможном «утяжелении» структуры активов банка за счёт роста неликвидных активов;

· увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.) (–);

· увеличении рискованности активных операций банка (например, за счёт роста объёмов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.) (–);

· росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (–) и др.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка). Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

1. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения аналитической таблицы (таблица 11).

В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70 – 85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Такое явление определяется как отрицательное в деятельности банка.

Высоколиквидные активы снижаются как по абсолютному значению, так и по относительному. Такое снижение вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ. Данные активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5 – 10% от всех активов.

Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11, 28% до 5, 16%).

Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5 – 8%, а в конце периода составила 5, 30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги не должна превышать 10 – 15%.

Оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню. Доля высоколиквидных активов на 01.10.13 г. составила 4, 31%, ликвидных активов – 10, 47%, низколиквидных активов – 85, 22%. За отчётный период наблюдается увеличение доли низколиквидных активов и снижение доли высоколиквидных и ликвидных активов, что может привести к негативным процессам в банке. Для определения достаточности ликвидных средств их необходимо сопоставить с обязательствами банка.

Таблица 11 – Анализ структуры активов по степени ликвидности

Наименование статьи Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.01.13	1.07.13	10.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Активы банка (всего), в т.ч.		47 078 328	54 305 496	100, 00	100, 00	100, 00
Высоколиквидные активы, в т.ч.	3 145 354	2 153 072	2 341 079	10, 61	4, 57	4, 31
Денежные средства	543 267	699 427	721 604	1, 83	1, 49	1, 33
Счета банка в ЦБ РФ	2 276 449	973 367	961 219	7, 68	2, 07	1, 77
Обязательные резервы в ЦБ РФ	325 638	480 278	658 256	1, 10	1, 02	1, 21
Ликвидные активы, в т.ч.	5 076 502	7 353 573	5 683 131	17, 12	15, 62	10, 47
Вложения банка в котируемые ценные бумаги	1 732 742	3 833 443	2 875 948	5, 84	8, 14	5, 30
Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней)	58 625	80 159	566 946	0, 20	0, 17	1, 04
Счета банка в кредитных организациях	3 284 556	3 439 392	2 239 658	11, 08	7, 31	4, 12
Другие ценности				0, 00	0, 00	0, 00
Низколиквидные активы	21432 191	37 571 683	46 281 286	72, 27	79, 81	85, 22

2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. С целью анализа необходимо сгруппировать активы банка по уровню доходности. Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 12):

· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлечённые в расчёты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчёты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Таблица 12 – Анализ структуры активов банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1.01.13	10.01.13	01.01.13	01.10.13
Активы банка, в т.ч.	29 654 047	54 305 496	100, 00	100, 00
Активы, не принося- щие доход в т.ч.	5 749 594	6 467 294	19, 39	11, 91
Денежные средства и драгоценные металлы	543 267	721 604	1, 83	1, 33
Счета банка в ЦБ РФ	2 276 449	961 219	7, 68	1, 77
Обязательные резервы в ЦБ РФ	325 638	658 256	1, 10	1, 21
Средства банка в кредитных организациях	1 210 168	2 593 112	4, 08	4, 78
Имущество банка	1 394 072	1 533 103	4, 70	2, 82
Активы, приносящие доход всего, в т.ч.	20 231 631	43 726 512	68, 23	80, 52
Вложения банка в ценные бумаги	2 481 005	4 695 368	8, 37	8, 65
Кредиты предоставленные	17 750 626	39 031 144	59, 86	71, 87
Прочие активы	3 672 822	4 111 690	12, 39	7, 57

В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в структуре (с 76, 30% до 80, 52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216, 13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219, 88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59 – 70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40 – 65%.

В целом тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск).

Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19, 39% на 1.01.2006 до 11, 91% на 1.10.2006), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0 %; величина работающих активов – к 100%.

Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально, и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

· величина неработающих активов колеблется в пределах 15 – 25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMELS рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0, 5% до 3%);

· величина работающих активов – 75 – 85% (по методике CAMELS от 97% до 99, 5%);

В целом можно констатировать, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

Для общей оценки активов необходимо произвести расчёт основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка.

В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:

· показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;

· показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;

· общие показатели доходности банковских активов.

Расчёты показателей и их динамика отражены в таблице 13.

Таблица 13 – Показатели доходности портфеля активов банка, проценты

Наименование показателя	Значение показателя	Рекомендуемое значение

1.01.13	1.04.13	1.07.13	01.10.13
К1=РА*100% / СК	663, 87	769, 53	909, 46	949, 87
К2=РА*100% / ПС	83, 18	97, 88	98, 22	103, 01	≥ 100%
К3=РА*100% / ПДС	471, 57	432, 96	548, 36	511, 25
К4=РА*100% / ЗС	139, 72	169, 21	201, 91	198, 66
К5=НРА*100% / ПС_ВОСТР					40-50%
К6=КА*100% / ПС_ВОСТР					20-30%
К7=НРА*100% / ПДС	134, 01	91, 96	89, 54	75, 62	10-40%
К8=КА *100% / ПДС	12, 66	9, 70	10, 46	8, 44	0, 5-30%
К9=РВП*100% / НРА	14, 35	19, 14	22, 32	26, 45
Да = Д /А	48, 40	13, 52	27, 65	38, 30
Дра = Д / РА	69, 57	17, 14	34, 57	45, 26

А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

· размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА´ 100% / СК (%),

где РА – величина работающих активов,

СК – капитал банка;

· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлечённых средств (по-другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):

К2=РА´ 100% / ПС (%),

где ПС – объём привлечённых средств.

Рекомендуемое значение: К2³ 100%;

· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлечённых депозитных средств: К3=РА´ 100% / ПДС (%),

где ПДС – объём депозитной базы;

· размер доходных активов, приходящихся на единицу заёмных средств: К4=РА´ 100% / ЗС (%),

где ЗС – величина заёмных средств банка.

Б) Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:

· показатель соотношения неработающих активов к привлечённым средствам до востребования:

К5=НРА´ 100% / ПСв (%),

где НРА – неработающие активы,

ПСв – объём привлечённых средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств;

· показатель соотношения кассовых активов к привлечённым средствам до востребования:

К6=КА´ 100% / ПСв,

где КА – кассовые активы.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20 – 30%;

· показатель соотношения неработающих активов к привлечённым депозитным средствам:

К7=НРА´ 100% / ПДС,

где ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов.

Рекомендуемое значение К7: 10 – 40%;

· показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=КА ´ 100% / ПДС.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0, 5 – 30%;

· коэффициент защищенности банка от рисков (расчёт приведён в методике CAMELS):

К9 = РВП´ 100% / НРА,

где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.

В) Общие показатели доходности банковских активов:

· доходность портфеля активов: Да = Д / А,

где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.

· доходность работающих активов: Дра = Д / РА.

Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещённых средств в активы или в работающие активы.

Вопросы и задания для самопроверки

1. Назовите показатели качества активов банка.

2. Перечислите направления анализа активов банка.

3. Назовите этапы анализа кредитного портфеля.

4. Каким образом анализируется ликвидность активов?

5. Какие активы относятся к работающим и неработающим?

6. Каким образом группируются активы с точки зрения их доходности?

7. Приведите коэффициенты характеризующие доходность активов.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒