Сущность и направления оценки ресурсной базы банка

Анализ ресурсной базы банка является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Основные направления анализа ресурсной базы банка:

· общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

· анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

· анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

· анализ состояния привлечённых и заёмных средств банка;

· анализ «качества» пассивов банка.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов.

Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка (см. таблицу 1) за исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода). По данным таблицы 1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83, 13%. Собственные средства увеличились на 60, 19%. Доля привлечённых средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка. Структура ресурсов в разрезе собственных и привлечённых средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Соотношение собственных и привлечённых средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлечённых средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объёме ресурсов банка, доля привлечённых средств – от 75% до 90%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

· о наращивании банком объёмов привлечённых ресурсов за оцениваемый период;

· расширении источников заёмных средств банка;

· об увеличении рискованности активных операций банка (за счёт роста в пассивах резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, о росте кредиторской задолженности банка;

· расширении клиентской базы банка за счёт увеличения объёмов привлечённых ресурсов;

· росте банковской прибыли, а следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом.

 

Таблица 1 – Динамика объёма и структуры пассивов

Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.	Структура, в %
01.01.13	01.07.13	01.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Пассивы, всего	29 654 047	47 078 328	54 305 496
Собственные средства	4 404 547	5 411 718	7 055 633	14, 8	11, 5	12, 9
Привлечённые средства	25 249 500	41 666 610	47249863	85, 1	88, 5	87, 0

 

При оценке общей величины пассивов, как уже отмечалось выше, был выявлен их рост по сравнению с началом периода, темп роста при этом составил 183, 13%. При этом рост пассивов был вызван прежде всего ростом привлечённых средств, размер которых на 1.01.2013 г. был равен 25 249 500 тыс. руб., а на 1.10.2013 г. он возрос на 22 000 363 тыс. руб. и достиг 47 249 863 тыс. руб. Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина которого на 1.01.2013 г. составляла 4 404 547 тыс. руб., а на 1.10.2013 г. возросла на 2 651 086 тыс. руб. и достигла 7 055 633 тыс. руб. Следует отметить опережение темпа роста привлечённых средств по сравнению с собственными (187, 13% и 160, 19% соответственно).

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом их удельный вес на 1.01.2013 г. был равен 85, 15 %, на 1.10.2013 г. – 87, 01 %, что на 1, 86 % больше предыдущего. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2006 г. – 14, 85 %, на 1.10.2006 г. – 12, 99% (их доля снизилась на 1, 86 %.).

Соотношение собственных средств и пассива баланса называют «упрощённым показателем достаточности капитала». Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0, 1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80 – 90% валюты баланса. Значение «упрощённого показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объёме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвёртом кварталах.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10 – 15%, доля привлечённых средств – 85 – 90%).

3.2. Оценка величины собственных средств (капитала) банка

При анализе структуры собственных средств важно различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Собственные средства-брутто помимо фактического остатка средств-нетто, который может быть использован для кредитования, включают также отвлечённые и иммобилизованные средства. Собственные средства-брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа), отвлеченные средства за счёт прибыли; собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности; собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты; дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Для определения факторов, влияющих на величину собственных средств, необходимо провести анализ их структуры в разрезе основных элементов (таблица 2).

Как видно из таблицы 2, структура собственных средств-брутто, т.е. собственных источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Отрицательной оценки заслуживает снижение прибыли.

 

Таблица 2 – Структура собственных средств банка

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Структура, в %
01.01.13	01.07.13	01.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Основной капитал	729 840	1 104 840	1 104 840	16, 57	20, 42	15, 66
Акции, принадлежащие:
негосударственным организациям	675 100	1 021 916	1 021 916	15, 33	18, 88	14, 48
нерезидентов	54 740	82 924	82 924	1, 24	1, 53	1, 18
Добавочный капитал	1 795 112	2 652 174	3 723 359	40, 76	49, 01	52, 77
прирост стоимости имущества при переоценке	634 303	634 303	634 292	14, 40	11, 72	8, 99
эмиссионный доход	729 071	2 017 871	2 017 871	16, 55	37, 29	28, 60
субординированный кредит	431 738		1 071 196	9, 80	0, 00	15, 18
Фонды банка	295 609	1 199 865	1 199 865	6, 71	22, 17	17, 01
резервный	276 633	1 180 889	1 180 889	6, 28	21, 82	16, 74
специального назначения				0, 01	0, 01	0, 00
накопления	18 676	18 676	18 676	0, 42	0, 35	0, 26
Нераспределённая прибыль	1 053 916	316 295	514 597	23, 93	5, 84	7, 29
Резервы на возможные потери	825 679	1 338 409	1 712 837	18, 75	24, 73	24, 28
Итого собственные средства	4 404 547	5 411 718	7 055 633	100, 00	100, 00	100, 00

 

Анализ структуры собственных средств показал, что формируется величина данного показателя в основном за счёт добавочного капитала банка. Причём в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. руб. до 3 723 359 тыс. руб.), так и по относительному (с 40, 76% до 52, 77% в общей структуре собственных средств).

В составе структуры добавочного капитала следует отметить рост доли эмиссионного дохода (с 40, 61% до 54, 19%), а также рост показателя субординированного кредита как по абсолютному, так и по относительному значению (с 24, 05% до 28, 77%).

В целом темп роста добавочного капитала за весь анализируемый период составил 207, 42%.

 

Таблица 3 – Структура и динамика добавочного капитала

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
01.01.13	01.07.13	01.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Добавочный капитал	1 795 112	2 652 174	3 723 359	100, 00	100, 00	100, 00
прирост стоимости имущества при переоценке	634 303	634 303	634 292	35, 34	23, 92	17, 04
эмиссионный доход	729 071	2 017 871	2 017 871	40, 61	76, 08	54, 19
субординированный кредит	431 738	-	1 071 196	24, 05	0, 00	28, 77

 

Важным показателем, характеризующим состояние собственных источников банка, является объём и структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

Для расчёта средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери. Как положительный факт следует отметить значительный рост за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном, так и в относительном выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объём собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.

Собственные средства являются основным и по существу единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до какой степени собственные средства могут направляться на развитие материально-технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20% уставного капитала может быть внесено основными фондами, но ещё несколько лет назад уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные средства исключались при расчете капитала до 2004 г. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно рекомендовать банкам поддерживать собственные средства-нетто в размере не ниже оплаченного уставного капитала.

Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлечённые средства:

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА,

где ИМ – сумма иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные затраты (вложения);

НА – нематериальные активы

Если ИМ > 0, иммобилизация отсутствует, если ИМ < 0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 4 видно, что банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвёртом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)

 

Таблица 4 – Расчет иммобилизации

Наименование показателя	Сумма, в тыс. руб.
01.01.13	01.04.13	01.07.13	01.10.13
Ф	295 609	295 609	1 199 865	1 199 865
ПС	634 303	634 303	634 303	634 292
А	44 370	52 090	60 528	64 227
ОС	1 390 843	1 400 155	1 459 788	1 528 391
КЗ	14 820	144 212	312 900	464 118
НА
ИМ	-431 960	-562 944	121 429	-94 704
Ким	9, 81%	15, 42%	2, 24%	1, 34%

 

Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.

Снижение коэффициента иммобилизации заслуживает положительной оценки и свидетельствует об улучшении работы банка.

Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели:

К_ИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К.

За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

Ф=-12, 81 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12, 81 пункта;

А= - 0, 28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0, 28 пункта;

ОС =1, 9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1, 9 пункта;

КЗ =6, 36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счёт этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6, 36 пункта;

К = - 4, 77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4, 77 пункта.

Анализ коэффициента иммобилизации раскрывает причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указывает, какие меры необходимо принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учётом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жёсткий режим экономии для увеличения массы прибыли.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. III. Целевые установки, задачи и направления обеспечения транспортной безопасности
2. VIII. Основные направления просветительской, популяризаторской и коммуникативной деятельности библиотек
3. А. Организация расчетов на предприятии. Формы расчетов с поставщиками, покупателями, работниками предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами, банками
4. Активны операции центрального банка.
5. Анализ депозитного портфеля банка
6. Анализ материально-технической базы на предприятии
7. Анализ отчёта о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность деятельности банка
8. Архитектура производственной базы данных реального времени
9. Архитектурные направления и стили в России на рубеже XIX-XX веков
10. Базы данных в Visual Basic и VBA. Самоучитель
11. В сорока километрах от объединённой базы Литл-Крик-Стори.
12. Виды и направления внеурочной деятельности.