Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – это специальный счет, на котором депонируются средства для оплаты поставленных товаров и услуг.

Аккредитивная форма расчетов используется в основном в иногороднем обороте и при международных расчетах.

Аккредитив может открываться на имя одного поставщика только под конкретный договор поставки продукции.

Аккредитивы могут открываться двух видов:

·покрытые (депонированные), при которых плательщик предварительно депонирует средства для расчётов с поставщиком;

·непокрытые (гарантированные), при которых платежи поставщику гарантирует банк.

Рисунок – Аккредитив с дополнительным депонированием средств

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком по указанию покупателя без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитива не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитивная форма расчетов предоставляет наиболее надежное обеспечение платежа, т.к. денежные средства депонируются ещё до отгрузки продукции. Недостатками этой формы расчётов является длительность и высокая стоимость, т.к. в процессе расчетов осуществляется большой пробег документов и множество дополнительных банковских операций.

Рисунок – Аккредитив под гарантию банка

Чековая форма расчетов

Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счёта держателю чека определённую денежную сумму.

Различают:

·денежные чеки;

·расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на зарплату, на командировочные расходы и т.д.).

Расчетные применяются для безналичных расчетов. Они формируются плательщиком и передаются получателю платежа в момент свершения хозяйственной операции. Далее чек предоставляется в банк для оплаты (рис.).

При отсутствии средств на счете покупателя чек возвращается поставщику без исполнения. При расчетах чеками под гарантию банка, при отсутствии денег на счете покупателя, банк выдает покупателю кредит на оплату чека.

Расчетные чеки могут быть – покрытые, т.е. с предварительным депонированием средств плательщиком и – непокрытые, т.е. под гарантию банка.

5. Списание денег со счета покупателя и зачисление денег на счет поставщика

Рисунок – Расчетные чеки

С июля 1992 года в платежном обороте России находятся расчетные чеки с грифом «Россия». Они используются юридическими лицами только на территории России. Кроме того, в связи с разлаженностью платежной системы России и злоупотреблением в практике расчетов чеками с 15 октября 1992 года был введен ряд существенных ограничений в использовании чеков. Так, например, чеки можно использовать только в пределах одного города и только при предварительном депонировании средств.

Применение чеков в расчетах предполагает наличие у предприятия чековой книжки с бланками чеков «Россия».

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Она выдается в одном экземпляре и содержит следующие данные:

· наименование банка плательщика и его реквизиты;

· номер чековой карточки;

· номер лицевого счета и наименование чекодателя;

· образец подписи чекодателя.

Наряду с использованием расчетных чеков с грифом «Россия» на территории России сохраняется применяемое в качестве расчетов за товары – чеков из лимитированных чековых книжек, в которых находится 10, 20, 25 или 50 листов чеков. Кроме того, в лимитированной чековой книжке указывается определенный лимит денежных средств.

Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Существует два вида векселей:

· простые;

· переводные.

Простой вексель (соло – вексель) – выписывает сам плательщик в пользу поставщика. Он является долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате, указанной в векселе денежной суммы третьему лицу.

В отличии о простого в переводном векселе участвуют три лица:

·векселедатель (трассант) – тот, кто выдает вексель;

·плательщик (трассат) – тот, кто будет платить, к которому обращен приказ, произвести расчет по векселю;

·векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком, только после этого он вступит в силу.

Неакцептованный вексель, выписанный векселедержателем, называется тратта.

По акцептованному векселю может быть получена дополнительная гарантия посредством выдачи поручительства со стороны банка. Такая гарантия оформляется надписью на лицевой стороне векселя, называемой «аваль».

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки с помощью передаточной надписи - индоссамента.

«Аваль» или «индоссамент» могут быть записаны на добавочном листе к векселю, который именуется «аллонж».

Вексель может быть принят банком к учету раньше срока, указанного в векселе, при этом держателю векселя выдается сумма платежа меньше суммы указанной в векселе, например дисконта, т.е. часть суммы идет в уплату банку за предоставление кредита (за выдачу денег раньше срока).

Плательщик по действующему законодательству может опротестовать вексель, но не позднее 12 часов после истечения даты платежа по векселю.

⇐ Предыдущая 66 67 68 69 707172 73 74 75 Следующая ⇒