Раздел 1. Организация наличного и безналичного обращения Российской Федерации.

Краткий курс лекций

МДК Ведение кассовых операций

Содержание

	Раздел 1.Организация наличного и безналичного обращения Российской Федерации.
	Тема 1Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации
1.1.	Прием денежной наличности учреждениями банков.
1.2.	Порядок и сроки сдачи наличных денег.
1.3	Понятие лимита.
1.4	Выдача денежной наличности на определенные цели.
1.5	Документация по оформлению денежного обращения
	Тема 2. Прогнозирование наличного денежного оборота
2.1.	Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег
2.2.	Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.
	Тема 3. Правила составления и представления «Отчета о наличном денежном обороте». Организация анализа состояния наличного денежного оборота.
3.1.	Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. Объект анализа.
3.2.	Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.
3.3.	Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке
	Раздел 2. Порядок проведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.
	Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии
1.1.	Правила организации кассы на предприятии.
1.2.	Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира. Документальное оформление материальной ответственности.
	Тема 2 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами.
2.1.	Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
2.2.	Понятие денежных документов их виды.
2.3.	Требование к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов
2.4.	Расчетно-кассовые операции в иностранной валюте.
2.5.	Пластиковые карты и работа с ними.
2.6.	Основные требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств и денежных документов при их хранении и транспортировке.
	Тема 3. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
3.1.	О правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств.
	Тема 4. Организация работы на контрольно - кассовых машинах (ККМ).
4.1.	Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ).
4.2.	Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
	Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
5.1.	Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
5.2.	Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций.

Раздел 1. Организация наличного и безналичного обращения Российской Федерации.

Тема 2: Прогнозирование наличного денежного оборота.

1. Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег.

2. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.

Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

Таблица 1.

Прогноз кассовых оборотов Банка

ПРИХОД

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
Поступления выручки пассажирского транспорта
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
Поступления выручки зрелищных предприятий
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
Поступления налогов и сборов
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
Прочие поступления
Итого по приходу - символы 02 – 32

РАСХОД

Выдачи на заработную плату
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
Итого по расходу – символы 40 - 61

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N 202).

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N 202) или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий по форме 0408027.

Тема 3: Правила составления и представления «Отчета о наличном денежном обороте». Организация анализа состояния наличного денежного оборота.

1. Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота.Объект анализа.

2. Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.

3. Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.

При анализе состояния наличного денежного оборота используются:

· отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N 201, 202);

· информационно - аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально - экономическом положении региона;

· государственная статистическая отчетность " Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);

· федеральное государственное статистическое наблюдение " Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная));

· баланс денежных доходов и расходов населения, разрабатываемый территориальными органами Государственного комитета Российской Федерации по статистике;

· формы федерального государственного статистического наблюдения по труду " Сведения о численности и заработной плате работников" (форма 1-т (квартальная, годовая), " Сведения о просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату" (форма 3-ф (месячная)).

Требование к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы " Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма " Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме " Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм " Вкладной лист кассовой книги" и " Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы " Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы " Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

В соответствии с пунктом 3 руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.

При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.

Вопросы для самоконтроля

1.Что такое ревизия кассы?

2. Назовите ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.

Список литературы:

Основная

1. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет [Текст]: Учбник. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2014.

2. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет Текст]: Учбник. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013.

3. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Электронный ресурс]: Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.: Режим доступа: http: //znanium.com/bookread2.php? book=511230# - ЭБС ZNANIUM.COM, по паролю.

Дополнительная

1. Сотникова, Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций [Электронный ресурс]: практическое пособие / Л.В. Сотникова; под ред. В.И. Подольский. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 207 с. - Режим доступа: http: //ezproxy.vzfei.ru: 3158/index.php? page=book& id=118252 - ЭБС biblioclub.ru, по паролю.

2. 26 положений по бухгалтерскому учёту [Текст]. – М.: Проспект, 2013.

3. 25 положений по бухгалтерскому учёту [Текст]. – М.: Эксмо, 2013.

4. Информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 № 14-П

ОКУД	БИК

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год

(наименование (штамп) предприятия)

(номер счета)

(наименование учреждения банка)

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)*** тыс. руб.

Среднедневная выручка** тыс. руб.

Среднечасовая выручка** тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)*** тыс. руб.

Среднедневной расход** тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз вдней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия счас.мин. дочас.мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)час.мин.

Испрашиваемая сумма лимитатыс. руб.

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на

(указать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер(Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме тыс. руб.

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на

(указать цель)

Руководитель учреждения банка ______(Ф.И.О.)

Приложение № 2

ДОГОВОР

Краткий курс лекций

МДК Ведение кассовых операций

Содержание

	Раздел 1.Организация наличного и безналичного обращения Российской Федерации.
	Тема 1Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации
1.1.	Прием денежной наличности учреждениями банков.
1.2.	Порядок и сроки сдачи наличных денег.
1.3	Понятие лимита.
1.4	Выдача денежной наличности на определенные цели.
1.5	Документация по оформлению денежного обращения
	Тема 2. Прогнозирование наличного денежного оборота
2.1.	Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег
2.2.	Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.
	Тема 3. Правила составления и представления «Отчета о наличном денежном обороте». Организация анализа состояния наличного денежного оборота.
3.1.	Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. Объект анализа.
3.2.	Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.
3.3.	Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке
	Раздел 2. Порядок проведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.
	Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии
1.1.	Правила организации кассы на предприятии.
1.2.	Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира. Документальное оформление материальной ответственности.
	Тема 2 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами.
2.1.	Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
2.2.	Понятие денежных документов их виды.
2.3.	Требование к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов
2.4.	Расчетно-кассовые операции в иностранной валюте.
2.5.	Пластиковые карты и работа с ними.
2.6.	Основные требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств и денежных документов при их хранении и транспортировке.
	Тема 3. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
3.1.	О правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств.
	Тема 4. Организация работы на контрольно - кассовых машинах (ККМ).
4.1.	Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ).
4.2.	Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
	Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
5.1.	Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
5.2.	Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций.

Раздел 1. Организация наличного и безналичного обращения Российской Федерации.

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒