Г/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ.

18. Укажите верное утверждение в отношении специального налогового режима ЕНВД:

а/ плательщиками налога являются субъекты малого предпринимательства;

б/ ставка ЕНВД устанавливает субъект РФ, но не более 20%;

в/ ставка ЕНВД установлена НК РФ в размере 15%;

г/ налоговым периодом признается календарный месяц.

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

135*3, 5*4*4/12=630

(Умножаем на число ПОЛНЫХ месяцев владения и делим на 12)

Задача 2. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц за 2012 и 2013г. (5 баллов)

Гражданин построил дачу и зарегистрировал ее в БТИ в декабре 2012 года. По оценке БТИ стоимость дачи составляет 160 тыс. руб., рыночная стоимость – 280 тыс. руб. В марте 2013 г. гражданин Н. приобрел гараж. Стоимость гаража по оценке БТИ 30 тыс. руб., рыночная стоимость 45 тыс. руб. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0, 1%; от 300 до 500 т.р. – 0, 3%; свыше 500 т.р. – 2%.

(160 000*0, 001*1/12( за 2012)+ 160000*0, 001)+30000*0, 001*10/12=198, 23 руб.

Задача 3. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)

1. Заработная плата физическому лицу начисляется ежемесячно в размере 38 300 р.

2. С 1 апреля по 31 июля доходы по совместительству составляли 21 200 р. ежемесячно

3. У физического лица один несовершеннолетний ребенок.

4. В июне, в связи с рождением второго ребенка, физическому лицу выплачена материальная помощь в размере 65 000 р.

5. В августе получена материальная помощь в связи с переездом

на другое место жительства в размере 17 000 р.

6. Физическое лицо текущем году сдавало квартиру в аренду.

Ежемесячные доходы составляли 9 000 р.

7. 12 октября по основному месту работы получена ссуда в сумме 250 000 р. под 2% годовых.

8. На оплату лечения своей матери физическим лицом израсходовано в текущем году 45 000 р.

9. Доход от продажи автомобиля, находившего в собственности 2 года, составил 820 000 р.

У физического лица имеются документы, подтверждающие расходы на покупку автомобиля в размере 1 020 000 р.

10. За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в текущем году 86 300 р.

База:

· 38200*12=458400

· 21200*12=254400

· Мат. Помощь за ребенка не облагается в размере до 50 000 тыс: 65 000-50 000=15 000

· 9000*12 (аренда)

· Сумма мат. выгоды за счет получения ссуда по низким процентам: сравниваем экономию по ссуде, полученной за 2% от работы со ссудой полученной по 2/3 от ставки рефинансирования: 0, 17*2/3*250000 – 0, 02*250000 =28333-5000 = 23 333

· Автомобиль менее 3 лет в собственности облагается, НО так как есть документы, подтверждающие, что продал ДЕШЕВЛЕ, ЧЕМ КУПИЛ, то не облагается )

· Итого 859133

НДФЛ в бюджет без вычетов: 0, 13*859133=111 687, 29

Вычеты:

Стандартный на ребенка: Доход превышает 280 тыс. в августе. Значит 7 месяцев будет вычет по 1400 руб. и за июнь-июль в связи с рождением второго еще + по 1400. Т.е. 1400*7 за первого +1400*2 за второго = 12600

Социальный вычет: на лечение матери и обучение в сумме не может быть более 120 000 руб.

Имущественный вычет не распространяется на автомобиль, только на квартиры, участки и дома

Итого НДФЛ с учетом вычетов: (859133- 12600-120000)*0, 13=94449, 3

БИЛЕТ № 7

ЧАСТЬ I.

Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.

Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.

1. Перечислите законодательные элементы налогообложения.

2. Перечислите формы налогового контроля.

3. По какой ставке облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций? ______________35% (п.2 ст. 224)________________________

4. Паскова И. в 2013 г. продала квартиру (владела 4 года) за 4 млн. руб.; и гараж (владела 2 года) за 1, 2 млн. руб. Определите сумму имущественных налоговых вычетов по НДФЛ для Пасковой И. (ст. 220 п.2)

а/ 1 млн. руб.;

б/ 4250 тыс. руб.;

В/ 250 тыс. руб.

г/ 1250 тыс. руб.

5. Из доходов, перечисленных ниже, укажите те, которые не облагаются НДФЛ:

а/стипендия студента, выплачиваемая из бюджета;

б/стипендия, назначенная студенту ОАО ЛУКОЙЛ;

в/проценты по государственным ценным бумагам;

г/дивиденды по акциям иностранных компаний.

6. Из перечисленного ниже объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается:

а/складское помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю;

б/антикварная ваза;

в/квартира;

Г/гараж

7. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а/инвентаризационная стоимость имущества;

б/среднегодовая стоимость имущества;

в/балансовая стоимость имущества;

г/остаточная стоимость имущества.

8. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

А/научно-исследовательский институт Академии наук РФ;

б/иностранная организация сдает в аренду имущество, расположенное на территории РФ;

в/индивидуальный предприниматель;

Г/некоммерческая российской организации.

??? 9. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций:

а/получены денежные средства в качестве взноса учредителя в уставный капитал;

б/безвозмездно получено имущество;

в/получены дивиденды от российской организации;

г/получены облигации в счет оплаты произведенных работ.

Из перечисленных ниже укажите те операции, которые облагаются акцизом:

а/ подразделение организации передало произведенный им спирт в другое подразделение организации для производства водки;

б/произведенный на автомобильном заводе легковой автомобиль передан в дирекцию завода;

в/табачная фабрика передала произведенные сигареты в качестве своего взноса в уставный капитал ОАО «Здоровье»;

Г/индивидуальный предприниматель занимается реализацией сигарет.

11. Из перечисленных ниже операций отметьте те, которые не облагаются НДС:

а/мясокомбинат передает продукцию собственного производства в свою столовую;

б/мясокомбинат передает продукцию собственного производства в свой цех по производству колбас;

в/российская организация реализовала акции, принадлежащие ей на праве собственности;

г/организация передала продукцию собственного производства в качестве взноса в уставный капитал другой организации;

12. Экспорт товаров для детей (детская обувь) облагается НДС по ставке_____0%____

13. Гражданка Рыжова, являющаяся собственницей двух квартир, вышла на пенсию 23 октября текущего года. Налог на имущество физических лиц будет рассчитан для нее с учетом коэффициента:

а/ 10/12 – в отношении обеих квартир;

б/ 10/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой;

в/ 9/12 – в отношении обеих квартир; ( При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.)

г/ 9/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой.

?? 14. Предприниматель продал организации земельный участок 11 ноября текущего года. Исчисление земельного налога будет осуществляться с учетом коэффициентов: (статья 396 п.7)

а/ 11/12 и 1/12

б/ 12/12 – для предпринимателя

В/ 10/12 и 2/12

г/ 12/12 – для организации

15. Укажите верное утверждение в отношении ЕНВД:

а/ налогоплательщики применяют ЕНВД в добровольном порядке;

?? б/ ставка установлена в размере 15% от полученного дохода; вмененный=полученный доход?

в/ плательщиками ЕНВД являются только организации;

г/ ЕНВД вводится в действие представительными органами муниципальных образований.

16. Укажите верное утверждение в отношении земельного налога:

а/ при исчислении налога имеет значение дата приобретения земельного участка;

б/ предприниматели исчисляют налог самостоятельно;

в/ налоговой базой признается площадь земельного участка;

г/ в отношении участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, земельный налог исчисляется с коэффициентом 2 в первые три года строительства.

17. Налоговой базой по транспортному налогу признается:

а/ рыночная стоимость транспортного средства;

б/ фактическая цена приобретения транспортного средства;

в/ мощность двигателя;

г/ количество транспортных средств.

18. Укажите верное утверждение в отношении налога на игорный бизнес:

а/ налог местный;

б/ ставка налога устанавливается в рублях за один объект обложения;

в/ объектом налогообложения признается доход казино;

г/ плательщиками налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

ЧАСТЬ II.

Задача 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов)

В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс. рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет.

150 000 – 95 000 – 20 000 -????

Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов)

Земельный участок кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. приобретен в собственность организацией 10 июня текущего года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5%. Участок предназначен для коттеджной застройки.

К уплате: 900 000*0, 015*7/12=7875

Задача 3. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)

1. Гражданин получает по основному месту работы ежемесячный доход 17 200 р.

2. Премия за производственные результаты выплачена в феврале - 15 000 р. и в мае - 22 000 р.

3. С 1.03 по 31.07 работает по совместительству с заработком 15 350 р. в месяц

4. В марте доход от продажи кроликов, выращенных в подсобном хозяйстве, составил 60 000 р.

5. В апреле продана моторная лодка, находившаяся в собственности 2 года. Цена продажи составила 300 000 р.

6. Эту сумму 23 мая гражданин поместил в банк под 14% годовых.

7. В июле текущего года гражданин выиграл приз в конкурсе, проводимом с целью рекламы пива «Балтика». Размер выигрыша составил 12 300 р.

8. В августе по основному месту работы получена материальная помощь в сумме 18 400 р.

9. На оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом,

гражданин израсходовал за текущий год 23 000 р.

10. За обучение в ВУЗе 19-летнего сына в текущем году уплачено 66 750 р.

База:

· 17200*12=206400

· 15000+22000=37000

· 15350*5мес.=76750

· Кролики по ст.217 п.13 НЕ облагаются

· 300 000 (облагается, так менее 2 лет в собственности и нет документов, что куплена дороже, чем продана)

· Ставка по депозиту 14% меньше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов (17%+5), то не облагается (ст.217 п.27)

· Выигрыш 12300 превышает 4 000, значит, облагаем по ставке 35%.

Итого: 620 150*13% +12300*35% = 80619, 5+4305=84924, 5

Вычеты:

· На медикаменты 23000

· На обучение детей максимальный вычет 50 000

· От продажи моторной лодки, которая менее 3 лет в собственности: 250 000

· Итого: 323000

НДФЛ с учетом вычетов: (620150 – 323000)*0, 13+12300*0, 35=42931

Билет 8

1. Приведите определение косвенных налогов. Виды косвенных налогов.

2. Приведите определения понятий объекта налогообложения и налоговой базы.

3. Из перечисленных ниже операций укажите те, которые не облагаются НДС:

а/ организация передала произведенную продукцию в качестве своего взноса в уставный капитал другой организации;

б/ аптека реализовала лекарства;

в/ больница оказывает платные медицинские услуги населению;

г /клиническая больница проводит научное исследование по заказу фармацевтического холдинга.

4. Из перечисленных ниже операций укажите те, которые не облагаются акцизами:

а/ пивной завод реализовал на экспорт пиво (банковская гарантия на дату отгрузки имеется);

б/ организация передала произведенные ею легковые автомобили в уставный капитал другой организации;

в/ автомобильный завод передал произведенный им автомобиль в свой транспортный цех;

г/ организация передала произведенный ею спирт в собственный цех для производства лекарственных препаратов.

Укажите подакцизные товары:

А/ легковые автомобили;

Б/ природный газ;

В/ спирт коньячный;

г/ коктейль крепостью 0, 4 %.

6. При исчислении налога на прибыль представительские расходы могут быть включены в состав прочих расходов в размере: _не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

7. Из перечисленного ниже к объекту налогообложения по налогу на имущество организаций относится:

а/ запасы сырья;

Б/ складское помещение;

⇐ Предыдущая 1 2 3 45