Из перечисленных ниже укажите подакцизные товары:

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 5Следующая ⇒

а/ грузовые автомобили;

б/ пиво крепостью 0, 3%;

в/ спирт коньячный;

г/ коктейль крепостью 5%.

7. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков налога на прибыль организаций:

а/ иностранная организация получает дивиденды на территории РФ;

б/ представительство иностранной организации осуществляет деятельность на территории РФ;

в/ филиал российской организации;

г/ индивидуальный предприниматель.

8. Укажите расходы, по которым установлен норматив при исчислении налога на прибыль организаций:

а/ арендные платежи;

б/ командировочные расходы;

в/ расходы на рекламу;

г/ расходы на уплату процентов по кредитам.

9. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

а/ запасы сырья;

б/ программное обеспечение для компьютеров;

в/ акции другого предприятия;

г/ производственное здание.

10. Из перечисленного ниже укажите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:

а/ жилой дом;

б/ автомобиль;

в/ доля в праве собственности на квартиру;

г/ ценные бумаги.

Гражданину Кирову, являющемуся собственником двух автомобилей, присуждена I группа инвалидности 27 июля текущего года, что является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Налог будет рассчитан для него с учетом коэффициента:

а/ 6/12 – в отношении обоих автомобилей;

б/ 7/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова;

в/ 6/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова;

г/ 7/12 – в отношении обоих автомобилей.

12. Организация за пользование кредитом в сумме 100 000 руб. уплачивает 15% годовых. Какая величина процентов будет включена в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования Банка России составляет 8%:

а/ 15%

б/ 6, 4%

в/ 6, 6%

г/ 14, 4% ( статья 269 п.1, 1.1)

13. Укажите налоговые ставки, установленные НК РФ для упрощенной системы налогообложения:

а/ 20%;

б/ 15%;

в/ 13%

г/ 6%.

Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые полностью не облагаются НДФЛ:

а/ государственное пособие по безработице;

б/ доход от продажи ценных бумаг;

в/ стипендия, выплачиваемая благотворительным фондом;

г/ подарки от организации-работодателя.

15. Иванов И.И. продал в 04.2013 автомобиль за 300 000руб. Автомобиль был приобретен в 11.2009 за 280 000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И .:

а/ 300 тыс. руб.; ??? в собственности больше 3 лет, если ли вообще вычет

б/ 125 тыс. руб.;

в/ 250 тыс. руб.;

г/ по желанию Иванова И.И. на 250 тыс. руб. или на 280 тыс. руб.

Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) установлены в следующем размере:

а/ 5000 рублей в месяц;

б/ 1400 рублей в месяц;

в/ 500 рублей в месяц;

г/ 600 рублей в месяц.

17. При введении ЕНВД представительные органы муниципальных образований вправе определять:

а/ налоговую ставку;

б/ значения коэффициента К1;

в/ виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД;

г/ величину базовой доходности.

18. Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:

а/ налог прямой реальный;

б/ налоговой базой признается валовая вместимость транспортного средства;

в/ плательщиками налога признаются только физические лица;

г/ по налогу установлены адвалорные ставки.

ЧАСТЬ II.

1. Задача 1. Рассчитайте сумму НДС организации за налоговый период (5 баллов)

Выручка организации от реализации тканей составила во II квартале 300 тыс. руб. Организация приобрела красителей на сумму 18 тыс. руб., в т.ч. с НДС, и технологическое оборудование стоимостью 600 тыс. руб., в т.ч. с НДС. Красители и оборудование оприходованы, счет-фактура правильно оформленный имеется, оборудование в эксплуатацию не введено.

Налогообл.: 300 тыс.

Вычет: 18 тыс, 600 тыс.

К уплате: 300 000*0, 18 – ((600 000+18000)*18)/118) = 54 000 – 94271, 2 = - 40271, 2

Задача 2. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

К уплате: 160*5*3*9/12=1800

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

2. Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности:

3. Доходы от реализации продукции собственного производства 450 900 р.

4. Расходы на производство и реализацию, в том числе: 380 650 р.,

5. - расходы на оплату труда 80 000 р.

- представительские расходы 13 500 р.

6. Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации объектов ОС 32 500 р.

7. Приобретена иностранная валюта в сумме 300 000 долларов США по курсу 31, 5 р. за 1 доллар. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 30, 5 р. за 1 доллар.

8. Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 100 000 р.

9. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180 000 р.

10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:

- со сроком возникновения до 45 дней – 26 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 64 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней - 72 000 р.

11. Выплачены дивиденды в пользу иностранного инвестора 60 270 р.

Доходы в базу:

· 450900

· 32500

· 180 000 (т.к. доля в УК меньше 50%)

· Итого 663400

Расходы в базу:

· 80000

· 0, 04*80000 = 3200 – представительские расходы ограничены нормативом в 4% от расходов на труд)

· 300 000* 31, 5 - 300 000*30, 5= 300 000 (расход из-за курсовой разницы при покупке валюты)

· 45090 (сумма по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки за реализацию) по ст. 266 п. 4 НК РФ

· Итого: 348290

К уплате: (663400 – 348290)*0, 2 = 63022

БИЛЕТ № 2

ЧАСТЬ I.

Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.

Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.

1. Перечислите законодательные элементы налогообложения.

2. Сформулируйте принцип эффективности налогообложения.

3. Из перечисленных ниже укажите те операции, которые облагаются акцизом:

а/ российская организация экспортирует водку;

б/ передача спирта внутри организации от одного структурного подразделения другому для производства лекарственных средств;

в/ передача спирта из одного производственного подразделения организации в другое для производства водки;

г/ передача произведенной водки в отдел дегустации организации-производителя.

4. Из перечисленного ниже укажите те операции, которые облагаются НДС:

а/ организация осуществляет научные исследования за счет бюджетных средств;

б/ медицинское учреждение оказывает населению платные медицинские услуги;

в/ аптека реализует лекарства; 10%

г/ организация продает принадлежащие ей на праве собственности акции.

5. Из перечисленных ниже укажите плательщиков НДС:

а/ российская организация осуществляет строительно-монтажные работы;

б/ индивидуальный предприниматель реализует продукты питания;

в/ физическое лицо сдает собственный гараж в аренду российской организации;

г/ обособленное структурное подразделение российской организации реализует мебель ( не является юр лицом, значит не платит НДС)

6. Укажите расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли организаций:

а/ уплата в бюджет пени по НДС;

б/ расходы на капитальный ремонт производственного здания;

в/ уплата штрафа за нарушение хозяйственного договора;

г/ выплата дивидендов своим акционерам.

7. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

а/ российская организация получает дивиденды от российской организации;

б/ индивидуальный предприниматель осуществляет производственную деятельность;

в/ некоммерческое образовательное учреждение;

г/ кафе «Фиалка» работает на упрощенной системе налогообложения.

8. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество организаций:

а/ налоговая ставка может быть установлена в размере 1, 5%;

б/ ставка налога для всех налогоплательщиков установлена НК РФ в размере 2, 2%;

в/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2, 2%;

г/ налоговой базой признается балансовая стоимость имущества.

9. Из перечисленных ниже объектов основных средств налогом на имущество организации облагается:

а/ арендуемое складское помещение;

б/ здание цеха;

в/ здание заводского общежития;

г/ технологическое оборудование.

10. Из перечисленных ниже укажите тех, кто имеет право применять УСН:

а/ кондитерская фабрика;

б/ индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт холодильников;

в/ коммерческий банк;

г/ брокер.

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒