Гражданка Рыжова, на праве собственности владеет двумя квартирами. Вышла на пенсию 23 октября текущего года. Налог будет рассчитан с учетом коэффициента:

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 5Следующая ⇒

а/ 10/12 – в отношении обеих квартир;

б/ 10/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой;

в/ 9/12 – в отношении обеих квартир;

г/ 9/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой.

12. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество физических лиц:

а/ налог прямой личный;

б/ налог рассчитывает само физическое лицо;

в/ налоговой базой признается инвентаризационная стоимость имущества;

г/ налоговым периодом признается календарный год.

13. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые облагаются НДФЛ:

а/ государственная пенсия;

б/ доход от продажи клубники, выращенной в личном подсобном хозяйстве;

в/ доход от продажи акций;

г/ дивиденды по акциям.

14. Физическое лицо в 2009 г. израсходовало на оплату своего лечения 40 тыс. руб. и на обучение своего 20-летнего сына (студент дневного отделения ВУЗа) 130 тыс. руб. Физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме:

а/ 40 тыс. руб.,

б/ 90 тыс. руб.; (т.к. за обучение ребенка не более 50000)

в/ 130 тыс. руб.;

г/ 170 тыс. руб.

15. Укажите налогоплательщиков НДФЛ:

а/ студент Финансового университета, работает в Банке Москвы;

б/ не работающий пенсионер;

в/ гражданин Германии, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил дивиденды по акциям российской организации;

г/ домохозяйка.

16. Укажите верные утверждения в отношении налога на игорный бизнес:

а/ плательщиками налога являются только российские организации; ???

б/ объектами налогообложения выступают игровые столы и игровые автоматы;

в/ ставка налога составляет 90% от полученной прибыли;

г/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ.

17. При установлении ЕНВД представительные органы муниципалитета вправе определять:

а/ значения коэффициента К1;

б/ значения коэффициента К2;

в/ виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД;

г/ величину базовой доходности.

18. Укажите верные утверждения в отношении транспортного налога:

а/ налог федеральный;

б/ объектом налогообложения признается рыночная стоимость транспортного средства;

в/ физическим лицам транспортный налог исчисляет налоговый орган;

г/ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

ЧАСТЬ II.

Задача 1. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы- расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 5000 руб., расходы 4000 руб.;

б/ доходы 5000 руб., расходы 4800 руб.;

в/ доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;

г/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.

1) Минимальный налог уплачивается, когда получен убыток, т.е. в) доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;

2) Минимальный налог уплачивается, когда сумма налога, исчисленная в общем порядке меньше суммы минимального налога

Налог в общем порядке ( 15% от разности между доходами и расходами):

а/ (5000-4000)*0, 15=150

б/ (5000-4800)*0, 15=30

г/ (8000-7000)*0, 15=150

Минимальный налог ( 1% от доходов):

а/ 5000*0, 01=50

б/ 5000)*0, 01=50

г/ 8000*0, 01=80

В случае б налог в общем порядке меньше минимального налога – 30< 50

Ответ: б и в

Задача 2. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица (5 баллов)

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0, 1%; от 300 до 500 т.р. – 0, 3%; свыше 500 т.р. – 1%.

(700 тыс.*0, 01 +130тыс.*0, 001)*3/12= 1782 руб. С апреля инвалид освобожден от уплаты налога

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:

1. Выручка от реализации продукции предприятия составила 195 600 р.

2. Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе: 149 800 р.

- расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 5 000 р.

- расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 4 300 р.

3. Получены доходы от сдачи имущества в аренду 23 500 р.

4. Получены доходы от долевого участия в деятельности другой организации 16 850 р.

5. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации

поступила финансовая помощь в сумме 65 000 р.

6. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 р.

- сумма износа составила 4 210 р.

- цена реализации 20 750 р.

7. По кредиту в размере 1 500 000 р. предприятие выплачивает 15% годовых.

8. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности: - со сроком возникнов ения до 45 дней – 11 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 16 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней - 22 000 р.

Доходы в базу:

195600

23500

16850

65000 (доля в УК меньше 50%)

20750 – (22560-4210)=20750 – 18350 =2400

Итого 303350

Расходы в базу:

Расходы на рекламу – 1% от выручки: 195 600*0, 01 = 1956

Расходы на производство (без рекламы): 149 800 – (5000 + 4300 -1956) = 142456

1500 000*0, 15/4 = 56250

19560 (сумма сомнительных долгов не может превышать 10% от выручки за реализацию)

Итого: 220222

К уплате: 0, 2 *(303350-220222)=16256, 6

БИЛЕТ № 3

ЧАСТЬ I.

Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.

Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.

1. Перечислите функции налогов. Раскройте содержание одной из функций (на Ваш выбор).

2. Поясните, что значит «экономическое двойное налогообложение».

3. Из перечисленных ниже лиц укажите тех, кто обязан подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц:

а/ физическое лицо в отчетном году сдавало квартиру в аренду;

б/ физическое лицо-резидент получило доход за рубежом;

в/ физическое лицо в отчетном году продало квартиру, которой владело 7 лет;

г/ физическое лицо в отчетном году имело несколько источников доход.

4. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

а/ ВУЗ;

б/ государственное унитарное предприятие в течение 2-х лет работает с убытком;

в/ индивидуальный предприниматель;

Г/ коммерческий банк.

5. Укажите операции, которые облагаются НДС:

а/ организация конвертировала доллары США в рубли;

б/ аптека реализует лекарства;

в/ организация передала другой организации основные средства в качестве своего взноса в уставный капитал;

Г/ индивидуальный предприниматель осуществляет пошив сценических костюмов и реализует их театру.

На какой период предоставляется освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС? 12 месяцев

7. Укажите подакцизные товары:

а/ коньяк;

б/ парфюмерная продукция;

в/ спирт этиловый;

Г/ табак, используемый как сырье для производства сигарет.

8. Укажите операции, облагаемые акцизом:

а/ организация ввозит на территорию РФ легковые автомобили;

б/ организация экспортирует водку;

в/ индивидуальный предприниматель реализует моторные масла;

Г/ организация произвела табачные изделия.

9. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

а/ производственное оборудование;

б/ нематериальные активы;

в/ ценные бумаги;

Г/ гараж.

10. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:

а/ плательщиком налога являются российские организации и индивидуальные предприниматели;

б/ по налогу в НК РФ не предусмотрены льготы;

в/ ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не более 2, 2%;

г/ налоговой базой признается инвентаризационная стоимость имущества.

11. Из перечисленного ниже укажите объект обложения налогом на имущество физических лиц:

а/ дача;

б/ легковой автомобиль;

в/ гараж (находится в общей долевой собственности гражданина Ступакова и его бабушки);

г/ арендуемая физическим лицом квартира.

12 . На кого возложена обязанность исчислять налоги на имущество физических лиц?

Налоговый орган

13. Выберите верные утверждения: «Ставка единого налога на вмененный доход…

а/ установлена в размере 15%;

б/ может быть снижена муниципалитетом до 5%;

в/ устанавливается в зависимости от выбранного объекта;

г/ составляет 1% от доходов.

14. Право на применение упрощенной системы налогообложения имеют:

а/ бюджетные учреждения;

б/ индивидуальные предприниматели;

в/ банки;

г/ страховщики.

15. В период применения единого сельскохозяйственного налога налогоплательщики учитывают расходы на приобретение основных средств в следующем порядке:

а/ единовременно, после ввода в эксплуатацию;

б/ равными долями в течение 10 лет;

в/ через амортизационные отчисления линейным методом;

г/ через амортизационные отчисления нелинейным методом.

16. Организация за пользование кредитом в размере 50 000 долларов США уплачивает 12% годовых. Какая величина процентов включается в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования Банка России 8%:

а/ 8%

б/ 15%

в/ 6, 4% (статья 269 п.1.1)

г/ 14, 4%.

17. Гражданин Сорокин купил у гражданина Кузьмина автомобиль 21 сентября текущего года. Исчисление транспортного налога для автовладельцев будет осуществляться с учетом коэффициентов:

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒