Реализация стратегии, контроль и оценка.

ПОНЯТИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ

Планирование, являясь нормой любой предпринимательской деятельности, необходимо для предвидения будущей ситуации и для эффективного достижения цели. Процесс планирования связан с анализом и принятием решений и требует времени и умственных усилий. Время - особый невосполнимый вид ресурсов.

Планирование имеет разработанные методики, использует научный подход, совершенствует и применяет новые методики и улучшения, поэтому планирование - это наука.

В связи с тем, что специалисты применяют разные методы, формы, виды и элементы планирования в зависимости от конкретной ситуации, своих знаний, личных качеств, стиля и подхода, планирование - это искусство.

Планирование как вид деятельности - это процесс выработки действий по достижению цели.

Планирование отвечает на следующие вопросы:

- Что делать и для кого (товар)?

- Как делать (технология, программа действий)?

- Когда делать?

- Сколько делать?

Также планирование помогает оценивать уже совершенные действия (отвечает на вопросы: что уже было сделано, какие ресурсы уже есть и т. д.).

Основные цели процесса планирования: 1) оптимизация всех видов затрат; 2) координация действий коллектива; 3) предвидение событий с целью снижения риска и необоснованных потерь; 4) готовность к быстрому реагированию на изменение окружающей среды.

Планирование может осуществляться с разной границей охвата времени - горизонтом планирования, который бывает:

- долгосрочным - 5-10 лет;

- среднесрочным - 2-5 лет;

- краткосрочным - до 2 лет.

Планирование должно придерживаться определенных принципов:

1. Непрерывность. Необходимо постоянно планировать и корректировать планы, так как цели и ситуация могут меняться.

2. Координация и интеграция. Координация охватывает взаимодействие всех организационных единиц одного уровня, а интеграция необходима для согласованности действий между единицами различных уровней.

3. Системность. Предприятие во внешней среде должно учитываться в комплексе.

4. Научность. Необходимо применять научные методы в планировании.

Этапы планирования: 1) определение миссии - основного ориентира действий; 2) прогнозирование - оценка будущего состояния внешних и внутренних факторов; 3) формулирование целей (желаемых результатов). Цель должна быть четкой, ясной, конкретной, измеримой (ответ на вопрос " что" ). Идеал - недостижимая цель; 4) программирование - создание планов действий, программ, графиков работ - планов во временной последовательности (ответ на вопросы " когда", " как" ); 5) бюджетирование - определение объема работ и распределение объемов ресурсов по видам работ (ответ на вопрос " сколько" ); б) формирование политики предприятия - составление общих правил деятельности на предприятии; 7) формирование процедур действий (бизнес-процессов).

ПРЕДМЕТ ПЛАНИРОВАНИЯ. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ОБЪЕКТОВ ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

Предмет планирования - деятельность компании, заключающаяся в стремлении к достижению основных целей, соответствующих миссии компании. Планирование призвано способствовать достижению целей компании.

Объектами планирования являются ресурсы и процессы компании.

Основные ресурсы:

1) трудовые - квалифицированный персонал и неквалифицированная рабочая сила;

2) материальные - сырье и материалы, инвентарь, незавершенное производство, товары и готовая продукция и т. д.;

3) основные средства - здания, сооружения, машины, оборудование, средства труда, нематериальные активы и т. д.;

4) информационные - информация для принятия решений, для контроля за реализацией выполнения решений и т. д.;

5) финансовые - деньги, фонды, ценные бумаги и т. д.

Процессы подразделяются на бизнес-процессы и проекты.

Бизнес-процесс - совокупность различных видов деятельности, в рамках которой " на входе" используется один или более видов ресурсов, и в результате этой деятельности " на выходе" создается продукт, представляющий ценность для потребителя (М. Хаммер, Д. Чампи).

Виды бизнес-процессов:

1) основные - направлены на внешнего потребителя;

2) вспомогательные (обеспечивающие) - направлены на внутреннего потребителя;

3) управленческие - процессы подготовки и принятия решений.

Проект - уникальный процесс, предполагающий координированное выполнение взаимосвязанных действий для достижения определенных целей в условиях временных и ресурсных ограничений (С. Ковалев). Проекты могут быть направлены на развитие системы управления; развитие существующих бизнесов и создание новых бизнесов.

Объекты планирования измеряемы в показателях.

Основными планируемыми показателями являются:

- выручка, доля рынка;

- потоки и остаток денежных средств;

- финансовый результат - прибыль/убыток;

- затраты;

- конкурентоспособность; изменения в продукте, производстве, распределении.

СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Потребность в бизнес-плане возникает при решении следующих задач:

- открытие нового дела;

- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов деятельности;

- подготовка заявок для получения кредитов;

- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий.

Под бизнес-планированием (деловым планированием) понимают процесс выработки действий по достижению целей фирмы (компании, предприятия).

Основная форма бизнес-планирования - составление бизнес-плана. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых, и для действующих фирм и используется во всех сферах предпринимательства независимо от масштабов, формы собственности и организационно-правовой формы компании.

Бизнес-план - план развития вида бизнеса, основанный на стратегическом анализе и вытекающий из стратегических решений по виду бизнеса. Стратегические решения определяются целями бизнеса, которые касаются конкурентоспособности и желаемого набора видов бизнеса.

Основная цель разработки бизнес-плана - определить стратегию и необходимые ресурсы для достижения поставленных целей, иначе, планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Другие возможные цели разработки бизнес-плана: получение кредита; привлечение инвестиций; определение стратегических и тактических ориентиров фирмы; уяснение степени реальности достижения намеченных результатов; доказательство определенному кругу лиц целесообразности реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой; убеждение сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте.

План бизнеса используют и как инструмент проведения деловых переговоров.

Основное назначение бизнес-плана:

- проработать решения по развитию каждого вида деятельности;

- составить план и график работ, действий;

- информировать заинтересованных внешних лиц (наблюдательный совет, банки, поставщиков и т. д.);

- усилить внутреннюю коммуникацию, получить поддержку, обеспечить мотивацию на выполнение.

При подготовке плана предприниматель должен конкретно указать, что он хочет получить от заимодавца или инвестора, и ясно показать, что он готов отдать.

Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий может составлять информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.

РОЛЬ, МЕСТО И ЗНАЧЕНИЕ БИЗНЕСПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ПРЕДПРИЯТИЕМ)

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

- организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

- выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых сторон;

- формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

- общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

- выбор стратегии и тактики конкуренции;

- оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

В бизнес-плане выполняется анализ внешних (рынки и конкуренты, технологии, социально-экономическая среда, политическая ситуация и др.) и внутренних факторов (продукция, производственная и техническая база, кадры, финансы и др.).

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. В бизнес-плане решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты фирмы, анализируются проблемы, с которыми она может столкнуться, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

НЕОБХОДИМОСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Бизнес-план можно назвать основой управления не только коммерческим или инвестиционным проектом, но и самим предприятием. Правильно составленный бизнес-план дает перспективу развития фирмы и отвечает на основной вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли дело те доходы, которые окупят затраты сил и средств?

Благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.

Степень участия руководителя в подготовке бизнес-плана важна. С другой стороны, консультанты владеют знанием наиболее подходящих методик подготовки бизнес-плана.

Бизнес-план также призван помочь руководителю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

- определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

- оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

- выявить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по реализации поставленных целей;

- проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

- просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана. Предприниматель и руководитель получает от планирования деятельности следующие преимущества:

- фундаментальное изучение руководителями перспектив фирмы;

- осуществление более четкой координации предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

- определение необходимых для контроля показателей деятельности фирмы;

- стимулирование руководителей для более конкретного определения целей и путей их достижения;

- подготовка фирмы к внезапным изменениям рыночной ситуации;

- формализация обязанностей и ответственности руководителей фирмы.

ФОРМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЫБОР ФОРМ ПЛАНИРОВАНИЯ

Форма планирования складывается из набора применяемых в конкретном случае видов и методов планирования.

Виды планирования различают по нескольким признакам.

В зависимости от гибкости планов выделяют два основных вида планирования:

1) директивное - планирование сверху вниз с четко заданными показателями;

2) индикативное - направляющее планирование с нечеткими рамками и возможностью лавирования.

В зависимости от горизонта и уровня планирования выделяют три вида планирования:

1) стратегическое - комплекс долгосрочных решений, которые вырабатываются в рамках политики достижения поставленных целей;

2) тактическое - среднесрочное планирование, направленное на реализацию стратегических планов. Задачи тактического планирования: выбор оптимальных средств для реализации стратегии, обеспечение пропорционального развития и скоординированнос-ти действий организационных звеньев;

3) оперативное планирование - краткосрочное планирование, направленное на реализацию тактических планов. Объекты оперативного планирования: объем выпуска и продаж, контроль качества, кадры, товарно-материальные запасы и др.

Выделяют несколько основных методов планирования:

- экономический анализ - расчленение экономического процесса (явления) на отдельные составные части, исследование этих частей, их взаимодействия между собой и влияния в целом на весь процесс. Определяются факторы, влияющие на цель, в результате чего можно разрабатывать мероприятия;

- балансовый - согласование между потребностями и возможностями. Балансы могут создаваться по разным видам ресурсов: трудовым, материальным и т. д.;

- прогнозный - планирование на основе прогнозирования;

- программно-целевой - увязывание целей с ресурсами через программы действий;

- нормативный - количественное обоснование плановых показателей на основе норм и нормативов. Норма - регламентируемая величина абсолютного расхода ресурсов на одну единицу продукции. Норматив - относительный показатель расхода какого-либо ресурса на другие ресурсы;

- экономико-математический - применение методов теории вероятности, сетевого планирования, линейного программирования и других математических методов.

Выбор формы планирования зависит во многом от стадии развития фирмы. Если фирма зрелая, то бизнес-планы масштабны. На начальной стадии развития фирмы бизнес-планы нечеткие и небольшие.

Другие факторы, которые влияют на выбор формы планирования:

- квалификация персонала;

- возможности организации планирования;

- особенности деятельности фирмы.

ТРЕБОВАНИЯ К РАЗРАБОТКЕ БИЗНЕС-ПЛАНОВ. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Бизнес-план должен быть подготовлен с учетом следующих рекомендаций:

1. Краткость - изложение самого главного по каждому разделу бизнес-плана.

2. Доступность в изложении и понимании - бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей.

3. Неперегруженность техническими подробностями.

4. Убедительность, лаконичность, пробуждение интереса у партнера.

5. Соответствие определенным стандартам - бизнес-план должен быть принимаем читателем и удобен с точки зрения методики его составления.

Источники информации, используемые при подготовке бизнес-плана, могут быть различными, лишь бы они предоставляли необходимую и достоверную информацию. В качестве источников информации могут использоваться: маркетинговые или другие исследования; Интернет; книги; деловая пресса и СМИ; информация, предоставляемая фирмой; справочные данные специализированных банков и баз данных; информация, предоставляемая промышленными ассоциациями, международными организациями, производителями оборудования.

В соответствии с международной методикой ЮНИДО для бизнес-плана необходимы следующие показатели и формы входящей информации:

1) инвестиционные издержки;

2) программа производства и реализации;

3) среднесписочная численность работников;

4) текущие издержки на общий объем выпуска:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

- обслуживание и ремонт оборудования и транспортных средств;

- административные накладные расходы;

- общехозяйственные накладные расходы;

- расходы на сбыт продукции;

5) структура общих издержек по видам продукции;

6) потребность в оборотном капитале;

7) источники финансирования - акционерный капитал; кредиты и пр.

Такие показатели и формы информации пригодны при использовании любой из принятых систем моделирования инвестиционных проектов.

8. СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА. РАЗДЕЛ БИЗНЕС-ПЛАНА " КОНЦЕПЦИЯ, ОБЗОР, РЕЗЮМЕ"

Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой достаточно сложный документ. Разделы бизнес-плана должны охватывать все аспекты деятельности предприятия. Хотя внешне бизнес-планы могут отличаться друг от друга, состав их разделов, по существу, остается практически неизменным, хотя по форме может видоизменяться в зависимости от типа решаемой задачи.

Основные информационные разделы бизнес-плана:

1. Концепция, обзор, резюме.

2. Описание базового предприятия.

3. Описание продукта.

4. Анализ рынка, маркетинг и продажи.

5. План производства.

6. Организационный план.

7. Окружение и нормативная информация.

8. Финансовый план.

9. Риски проекта и их минимизации.

10. Календарный план реализации проекта.

Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа, который должен обеспечить информацию о том, где, когда и кем составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое должно четко и кратко формулировать идею, заложенную в бизнес-плане.

После титульного листа должно находиться оглавление, отражающее структуру бизнес-плана. Это номенклатура разделов или параграфов. В любом случае оглавление должно быть четко оцифровано, обязательно арабскими цифрами.

В разделе " Концепция, обзор, резюме" указывается все самое главное - информация, дающая представление о проекте и кратко обеспечивающая все необходимые данные, характеризующие проект:

- название, автор, версия бизнес-плана;

- собственник, срок проекта;

- суть проекта;

- цель проекта;

- задачи проекта;

- показатели проекта (потребности в капитале, результаты, эффект);

- гарантии возврата инвестиций;

- критические для успеха элементы;

- ключевые факторы, способные повлиять на рассмотрение возможности инвестирования;

- аннотация (краткое описание проекта).

Указываются задача составления бизнес-плана и круг лиц, которым он адресован. Целесообразно также отметить, почему возникла необходимость в создании данного проекта.

В приоритетном порядке указываются направления деятельности компании, по каждому направлению определяются целевые рынки и ответственные лица. Формулируются основные цели проекта, а также его конкретные задачи.

9. РАЗДЕЛ БИЗНЕС-ПЛАНА " ОПИСАНИЕ БАЗОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ"

Этот раздел должен присутствовать, если бизнес-план предназначен для внешних пользователей и планируемый проект осуществляется на уже существующем предприятии (базовом предприятии).

В разделе указываются следующие основные данные о предприятии (фирме, компании, организации):

- название;

- организационно-правовая форма;

- форма собственности;

- структура собственности;

- месторасположение (карта), транспортные магистрали;

- почтовый адрес;

- Интернет-сайт;

- электронный адрес;

- руководство (ФИО, возраст, должности, квалификация, краткая характеристика, фото, доли участия в капитале);

- уставный фонд;

- краткие финансовые показатели за последнее время (оборот, активы, прибыль);

- банковские реквизиты (рублевые и валютные счета, депозиты);

- лицензии, сертификаты, разрешения и т. д.;

- история развития, основные этапы, основные достижения и неудачи;

- инфраструктура предприятия (связь, транспорт, социальные объекты);

- основные средства (недвижимые и движимые);

- расположение недвижимости;

- нематериальные активы, ноу-хау;

- уровень технологии;

- оборотные средства;

- инвентарь;

- оценка залоговых средств;

- персонал, средняя численность, оргструктура;

- описание бизнес-процессов;

- поставщики (расположение, характеристика);

- продукция;

- рынки сбыта (расположение, характеристика);

- отношения с властью, наличие государственной поддержки;

- существующие проблемы;

- стратегические и тактические цели, планы их достижения;

- преимущества и недостатки, возможности и угрозы.

Перечисленные пункты указываются в соответствии с потребностями и целями бизнес-плана.

10. РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС-ПЛАНА " ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА (ПРОДУКЦИИ, УСЛУГИ, ИЗДЕЛИЯ)", " АНАЛИЗ РЫНКА, МАРКЕТИНГ И ПРОДАЖИ"

В разделе " Описание продукта" необходимо описать продукт (продукцию, услуги, изделия) и показать его полезность потребителю.

В качестве характеристик продукта указывают:

- функциональное назначение продукта; - примеры использования продукта; - соответствие продукта принятым стандартам; - технологичность, универсальность продукта; - стадия разработанности продукта в текущее время; - требования к контролю качества продукта; - требования к подготовленности пользователей (потребителей); - требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию и поддержке пользователей (потребителей); - условия хранения и транспортировки продукта; - возможности дальнейшего развития (доработки) продукта.

Кроме характеристик самого продукта при его описании целесообразно раскрыть: 1) возможные технологии (способы) производства продукта; 2) себестоимость единицы продукта в зависимости от объемов и способа производства; 3) требования по лицензированию и сертификации производства продукта; 4) особенности патентно-лицензионной защиты продукта; 5) требования к исследованиям по разработке и совершенствованию продукта; 6) анализ продукции конкурентов; 7) конкурентные преимущества и недостатки продукта по сравнению с продукцией конкурентов.

В разделе " Анализ рынка, маркетинг и продажи" освещаются способы достижения намечаемых объемов продаж и доведения продукции до потребителя (по каждому продукту). Описываются три основных массива информации:

1) характеристика рынка;

2) план маркетинга (стратегический маркетинг);

3) план сбыта (продаж).

При характеристике рынка раскрываются: а) отраслевая ситуация; б) производители (конкуренты в России и за рубежом) - объемы, цены, доли, качество продукции, запас прочности, уровень технологии, финансовое положение, сильные и слабые стороны, возможная реакция, прогнозы; в) рынки - объемы, цены, условия экспорта, история, тенденции, прогнозы, сегментирование, прогнозы; г) потребители (покупатели) - фирмы, расположение, требования к качеству, условиям поставки, мнение о продукции, прогнозы, контракты; д) специфические особенности рынка (трудности доступа и др.).

В плане маркетинга раскрывается информация по стратегии и тактике достижения целевых мест и доли на рынке: общая стратегия маркетинга, принятая на фирме; - конкурентные преимущества и недостатки фирмы на рынке; - методы стимулирования роста объемов продаж; - методы и формы рекламной кампании; - связи с общественностью и формирование общественного мнения о продукции и фирме; - организация послепродажного обслуживания клиентов, сервисное и гарантийное обслуживание.

План сбыта включает в себя:

- ценовую политику, методы и схему ценообразования и установления гарантийного срока;

- формы организации сбыта, схему реализации товара, условия оплаты;

- политику скидок;

- политику определения уровня запасов.

11. РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС-ПЛАНА " ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА", " ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН"

В плане производства основное - убедить потенциальных инвесторов, что фирма будет в состоянии производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки, т. е. организовать эффективное производство. Обычно производственный план включает в себя описание следующих процессов: 1) снабжение (обеспечение); 2) технологический цикл; 3) обслуживание оборудования; 4) возможности совершенствования технологии.

В разделе " снабжение (обеспечение)" подробно раскрывается информация о факторах производства:

- сырье, материалы, комплектующие, производственные услуги - направления применения, условия хранения, транспортировки;

- источники сырья - цены, условия поставки, транспортировки, тенденции, контракты;

- энергия - потребности, источники, доступность;

- участки земли, здания, сооружения, коммуникации;

- оборудование - модели, производительность, потребности в работниках, энергии, сырье, пространстве, микроклимате, стыковка со смежным оборудованием, условия приобретения;

- поставщики оборудования - фирмы, контракты.

При описании технологического цикла раскрывается информация:

- о составе операций цикла, их производительности;

- режиме работы цикла;

- размещении технологических циклов (возможно, с картой);

- контроле качества.

При описании обслуживания оборудования раскрывается информация:

- о ремонте, нормативном обслуживании;

- об обеспечении условий функционирования оборудования - энергия, микроклимат, сохранность.

Раздел " Организационный план" предназначен для описания того, как будет организован проект (фирма). В разделе указываются следующие данные:

- форма организации проекта;

- полномочия и функции участников проекта;

- организационная структура проекта (фирмы);

- функциональная структура;

- штатное расписание и потребности во временной рабочей силе;

- стимулирование и мотивация персонала;

- описание бизнес-процессов;

- распределение бизнес-процессов по юридическим лицам;

- формируемый имидж, миссия и общественное мнение;

- информационная структура проекта (фирмы);

- система управления и регулярное управление проектом (фирмой);

- организация инфраструктуры (организация обеспечения).

Под инфраструктурой подразумевается в основном оказание проекту (фирме) следующих услуг: перевозки; страхование; аудит; обучение, повышение квалификации работников; консультации; создание и обслуживание социальных объектов; снабжение электроэнергией и коммунальными услугами.

12. РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС-ПЛАНА " ОКРУЖЕНИЕ И НОРМАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ", " РИСКИ ПРОЕКТА И СТРАХОВАНИЕ", " КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА"

Описание окружения, факторов, рисков и нормативной информации осуществляется в разрезе трех уровней: 1) ситуация в стране; 2) региональная ситуация; 3) местная ситуация.

В рамках каждого уровня описывается ситуация в экономической; политической; социальной; законодательной; экологической сферах. Не затрагивающие проект аспекты могут быть опущены. В разделе возможно привести анализ альтернатив реализуемому проекту.

В разделе оценки риска и страхования освещаются проблемы, которые могут возникнуть у фирмы в процессе реализации проекта, и основные методы защиты от потенциальных трудностей. Данный раздел содержит следующие составные части:

- перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба от этого;

- организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков;

- программа страхования от рисков.

В разделе возможно привести анализ альтернатив реализуемому проекту.

Предпочтительно, чтобы раздел содержал расчеты всех существующих рисков и экспертное мнение специалистов. В дополнение можно приложить обзоры рынка, статьи и информационные бюллетени, содержащие информацию касательно рисков.

Календарный план является итоговой формой представления информации о проекте, которая характеризует проект с точки зрения управления им как проектом (см. таблицу).

ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАТЕГИЙ

Стратегическое планирование - анализ, моделирование, прогнозирование перспективы развития управляемого объекта в условиях неопределенности внешней среды.

Результаты стратегического планирования - обоснование выбора стратегии, разработка стратегических инструментов, приоритетов и текущих ориентиров стратегического управления. Одна из задач стратегического планирования - правильная организация и задействование ресурсов, обеспечение их взаимодействия для поддержания и повышения конкурентоспособности фирмы в перспективе.

Основные этапы стратегического планирования:

1. Анализ перспектив. Необходимо выявить основные тенденции и закономерности развития факторов окружающей среды, выработать методы защиты от опасностей, найти пути использования возможностей.

2. Анализ позиций предприятия в конкурентной борьбе. Необходимо улучшать результаты деятельности, оптимизировать конкурентную стратегию и повышать потенциал развития фирмы.

3. Обоснование стратегических задач предприятия при выборе различных видов деятельности. Необходимо установить и расставить во времени приоритеты.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН (ПРОЕКТ). БЮДЖЕТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТРАТ

Цель инвестиционного планирования (проектирования) - показать эффективность использования вложенных в проект инвестиций.

Основные задачи инвестиционного планирования:

- показать уровень рентабельности инвестиций;

- рассчитать срок возврата инвестиций;

- спрогнозировать изменения внутренних и внешних факторов, влияющих на проект;

- оценить риски;

- смоделировать будущий денежный поток от проекта и привести его к текущему времени (с учетом ставки дисконтирования).

Инвестиционный план и бюджет инвестиционных затрат несут одну смысловую нагрузку - они необходимы для планирования капитальных вложений компании. Общая логика этих документов сводится к построению таблиц, где по горизонтали отражаются время, а по вертикали - статьи инвестиционных затрат (см. таблицу).

Пример плана инвестиционных затрат, тыс. руб.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА. НАЗНАЧЕНИЕ, СТРУКТУРА И МЕТОДИКА РАСЧЕТОВ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Для составления финансового плана используются следующие первичные документы - источники информации:

- таблицы управленческого учета с агрегированными финансовыми данными;

- договоры (условия договоров, условия оплаты);

- макроэкономические показатели инфляции и кредитных ставок;

- налоговое законодательство (ставки и механизмы исчисления налогов);

- информация о возможных объемах привлечения внешнего финансирования;

- данные маркетинговых исследований по объемам и ценам продажи продукции, данные стратегического плана маркетинга;

- данные от поставщиков о ценах на сырье, материалы, оборудование;

- данные от производителей оборудования о технических характеристиках производительности;

- данные по рынку труда о зарплате по специальностям. Возможно составление в качестве источника информации оперативного плана. Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей оперативного плана показывает, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую долю предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара, что позволяется сравнивать их.

Основные документы финансового плана состоят из связки балансы - финансовые результаты - движение денежных средств. Элементы этой связки соответствуют трем основным типам финансовых планов (отчетов) и трем основным бухгалтерским формам: а) балансовый план-отчет (форма № 1); б) план-отчет о финансовых результатах (форма № 2); в) план-отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Планы-отчеты отражают суть находящейся в них информации, а бухгалтерские формы - это форма отображения такой информации, утвержденная Минфином для отчетности предприятий РФ.

По сути три основных плана-отчета отражают: а) активы в разрезе структуры и источники образования активов; б) доходы, расходы и финансовый результат; в) денежные поступления и платежи, остаток и дефицит/профицит денежных средств. Из содержания этих трех основных элементов финансового плана можно рассчитать многие финансовые и экономические показатели. Бухгалтерские формы отчетов, утвержденные Минфином, можно использовать для стыковки данных основных документов финансового плана и бухгалтерского учета (отчетности), но нельзя на них опираться при расчетах, так как их структура не всегда соответствует потребностям предприятия с точки зрения представления финансовой информации для принятия управленческих решений.

Традиционно составление основных финансовых планов начинается с подготовки плана движения денежных средств, а заканчивается подготовкой прогнозного баланса. Методика расчета вытекает из постатейного содержания таблиц.

ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

План движения денежных средств предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств и показывает дефицит/профицит (недостаток/излишек) денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.

Данный документ составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в двух формах:

1) РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ЗНАКУ (ПОСТУПЛЕНИЕ ИЛИ ПЛАТЕЖ) - сначала все поступления, потом все платежи:

Остаток денежных средств на начало периода. I. Поступления (приток денежных средств): А. От текущей деятельности: поступление денежных средств от покупателей. Б. От инвестиционной деятельности: продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений. В. От финансовой деятельности: увеличение уставного капитала; кредиты и займы полученные. II. Платежи (отток денежных средств): А. По текущей деятельности: затраты на производство реализованной продукции; платежи в бюджет; выплата процентов по кредитам. Б. По инвестиционной деятельности: инвестиции в основные средства и нематериальные активы; капитальные вложения производственного назначения; капитальные вложения непроизводственного назначения; затраты на проведение НИОКР; долгосрочные финансовые вложения. В. По финансовой деятельности: погашение долгосрочных ссуд; краткосрочные финансовые вложения; выплата дивидендов.

12 3 4 5 6 7 Следующая ⇒