Анализ дебиторской задолженности по счету 206 по срокам возникновения.

Дебиторская задолженность по счету 206 «Расчеты по выданным авансам»	Всего	В том числе по срокам возникновения
	Просроченная
Срок оплаты не наступил	До 1 года	От 1 года до 3-х лет	От 3-х лет до 5-ти	Свыше 5 лет
Всего на начало года, тыс. руб.	2176.291	1976.284	200.007
Удельный вес, %		90.81	9.19
Всего на конец года, тыс. руб.	581.0	581.0	-
Удельный вес, %			-
Абс. откл.	-1595.291	-1395.284	-200.007
Откл. по уд. весу	-	9.19	-9.19
Контрагенты
По бюджетным средствам Счет 1.206.09	ООО «Металлстрой»
Всего на начало года, тыс. руб.	5.692		5.692
Удельный вес, %	0.26
Всего на конец года, тыс. руб.	-		-
Удельный вес, %	-		-
Абс. откл.	-5.692		-5.692
Откл. по уд. весу	-0.26		-100
ОАО «Доринвест»
Всего на начало года, тыс. руб.	18.766		18.766
Удельный вес, %	0.86
Всего на конец года, тыс. руб.	-		-
Удельный вес, %	-		-
Абс. откл.	-18.766		-18.766
Откл. по уд. весу	-0.86		-100
Счет 1.206.22	Компания «Золотая ласточка»
Всего на начало года, тыс. руб.	1240.685	1240.685
Удельный вес, %	57.01
Всего на конец года, тыс. руб.	138.141	138.141
Удельный вес, %	23.77
Абс. откл.	-1102.544	-1102.544
Откл. по уд. весу	-33.24	-
ООО «Иней»
Всего на начало года, тыс. руб.	175.549	-	175.549
Удельный вес, %	8.07	-
Всего на конец года, тыс. руб.	6.375	6.375	-
Удельный вес, %	1.10		-
Абс. откл.	-169.174	6.375	-175.549
Откл. по уд. весу	-6.97		-8.07
По внебюджетным средствам Счет 2.206.04	ООО «Делтинвест»
Всего на начало года, тыс. руб.	31.376	31.376
Удельный вес, %	1.44
Всего на конец года, тыс. руб.	49.666	49.666
Удельный вес, %	8.55
Абс. откл.	18.29	18.29
Откл. по уд. весу	7.11	-
Счет 2.206.09	ОАО «Нефтехим»
Всего на начало года, тыс. руб.	64.909	64.909
Удельный вес, %	2.98
Всего на конец года, тыс. руб.	103.974	103.974
Удельный вес, %	17.90
Абс. откл.	39.065	39.065
Откл. по уд. весу	14.92	-
ЗАО «Лесмонтаж»
Всего на начало года, тыс. руб.	0.096	0.096
Удельный вес, %	0.01
Всего на конец года, тыс. руб.	0.540	0.540
Удельный вес, %	0.09
Абс. откл.	0.444	0.444
Откл. по уд. весу	0.08	-
ООО «Эллипс»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.0	36.0
Удельный вес, %	1.65
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-36.0	-36.0
Откл. по уд. весу	-1.65	-1.65
ООО «Телеком»
Всего на начало года, тыс. руб.	2.119	2.119
Удельный вес, %	0.10
Всего на конец года, тыс. руб.	8.620	8.620
Удельный вес, %	1.48
Абс. откл.	6.501	6.501
Откл. по уд. весу	1.38	-
ООО «Природа.ru»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.622	36.622
Удельный вес, %	1.68
Всего на конец года, тыс. руб.	21.908	21.908
Удельный вес, %	3.77
Абс. откл.	-14.714	-14.714
Откл. по уд. весу	2.09	-
Консалтиноговая компания «Наши лица»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	14.438	14.438
Удельный вес, %	2.49
Абс. откл.	14.438	14.438
Откл. по уд. весу	2.49
Счет 2.206.08	ООО «Дизэлектро»
Всего на начало года, тыс. руб.	0.557	0.557
Удельный вес, %	0.03
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-0.557	-0.557
Откл. по уд. весу	-0.03	-100
	Компания «Мастерсайд»
Всего на начало года, тыс. руб.	1.849	1.849
Удельный вес, %	0.08
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-1.849	-1.849
Откл. по уд. весу	-0.08	-100
Счет 2.206.18	ОАО «Банк Санкт –Петербург»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	9.0	9.0
Удельный вес, %	1.55
Абс. откл.	9.0	9.0
Откл. по уд. весу	1.55
Счет 2.206.19	ООО «Лайт»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	70.364	70.364
Удельный вес, %	12.11
Абс. откл.	70.364	70.364
Откл. по уд. весу	12.11
Компания «АренаАрт»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	18.0	18.0
Удельный вес, %	3.10
Абс. откл.	18.0	18.0
Откл. по уд. весу	3.10
Счет 2.206.22	ООО «Иней»
Всего на начало года, тыс. руб.	51.503	51.503
Удельный вес, %	2.37
Всего на конец года, тыс. руб.	24.207	24.207
Удельный вес, %	4.17
Абс. откл.	-27.296	-27.296
Откл. по уд. весу	1.8	-
ОАО «Золотая ласточка»
Всего на начало года, тыс. руб.	379.395	379.395
Удельный вес, %	17.43
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-379.395	-379.395
Откл. по уд. весу	-17.43	-100
Компания «СибЖ»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.1	36.1
Удельный вес, %	1.66
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-36.1	-36.1
Откл. по уд. весу	-1.66	-100
ООО «Издсервис Мега»
Всего на начало года, тыс. руб.	12.0	12.0
Удельный вес, %	0.55
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-12.0	-12.0
Откл. по уд. весу	-0.55	-100
Сеть продбаз «Софийская»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	0.2	0.2
Удельный вес, %	0.03
Абс. откл.	0.2	0.2
Откл. по уд. весу	0.03
ООО «Сеть вулканизаций»
Всего на начало года, тыс. руб.	83.073	83.073
Удельный вес, %	3.82
Всего на конец года, тыс. руб.	115.567	115.567
Удельный вес, %	19.89
Абс. откл.	32.494	32.494
Откл. по уд. весу	16.07	-

Из данных таблицы, видно, что большая часть дебиторской задолженности учреждения по 206 счету является задолженность, срок оплаты которой еще не наступил: 1976284 рублей на начало года и 581 000 рублей на конец года. На начало года по бюджетным средствам имелась просроченная дебиторская задолженность до 1 года равная 200 007 рублей. Данная задолженность относится к счетам 1.206.09 и 1.206.22. ООО «Металлстрой» и ОАО «Доринвест» не выполнили установленные требования в срок. Но в дальнейшем в течение 2010 года задолженность по этим расчетам была полностью погашена.

У ООО «Иней» имелась просроченная задолженность по расчетам по авансам за продукты питания в размере 175549. Она также была погашена и на конец года, и у этого предприятия образовалась новая задолженность в размере 6375 рублей или 1.1 % от общей суммы задолженности по счету 206 на конец года.

По внебюджетным средствам просроченной задолженности не имеется.

ОАО «Золотая Ласточка» (расчеты по авансам за медицинские товары), ООО «Эллипс» (расчеты по авансам за разработку проекта), компания «СибЖ» (расчеты по авансам за журнал, каталог), ООО «Дизэлектро» (расчеты по авансам за техобслуживание автомобиля), ООО «Издсервис Мега» (расчеты по авансам за обложку книги), компания «Мастер сайд»» (расчеты по авансам за проверку приборов), свои задолженности к концу года погасили полностью.

Так же уменьшилась сумма предоплаты за медицинские товары на 88.87% или 1102544 рублей по бюджетным средствам, что может свидетельствовать о выборе нового контрагента либо уменьшении количества медицинских товаров. Так же течение года была произведена соответствующая предоплата в сумме 70363 рублей на покупку дополнительных принадлежностей в ООО «Лайт». Задолженность ООО «Иней» к концу года сократилась на 27296 рублей, что вероятно связано с отсутствием потребности приобретения большого количества продуктов.

Анализ движения дебиторской задолженности.

По каждому виду дебиторской задолженности анализируется ее движение за отчетный год. Для того чтобы определить, во сколько раз сумма погашенной дебиторской задолженности превышает ее остаток на начало года, рассчитывают коэффициент погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент возобновления показывает, какая часть из возникшей в течение года задолженности была погашена на конец года, а какая ее доля осталась в качестве долга. Анализ движения дебиторской задолженности в целом по учреждению и по счетам бюджетного учета представлен в таблице №4.

Таблица №4.

Движение дебиторской задолженности.

Наименования и номера счетов бюджетного учета, на которых числится дебиторская задолженность	Сумма на начало года, тыс. руб.	Возникло в течение года	Погашение в течение года	Сумма на конец года, тыс. руб.	Коэффициенты
Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	возобновления	погашения
По бюджетным средствам Счет 1.206.00 «Расчеты по выданным авансам»	1440.692	65.515	21.25	1391.691	71.87	114.516	0.57	0.97
Счет 1.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»	2.838	-	-	2.838	0.15	-	-
По внебюджетным средствам Счет 2.206.00 «Расчеты по выданным авансам	735.599	242.719	78.75	541.834	27.98	436.484	0.56	0.74
Счет 2.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего	2179.129	308.234		1936.363		581.0	0.53	0.89

Вывод: из данной таблицы можно сделать вывод, что коэффициент погашения дебиторской задолженности учреждения равен 0.89, т.е. большая часть из дебиторской задолженности, которая имелась на начало года, была погашена (сумма погашенной задолженности составила 1936363 рубля). Задолженность сократилась в основном по счету 1.206.00 «Расчеты по выданным авансам», где коэффициент погашения составил 0, 97.

Задолженность, находившаяся на счете 1.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами» была к концу года погашена полностью и ее коэффициент погашения равен 1. Задолженность по счету 2.206.00 «Расчеты по выданным авансам была погашена поставщиками частично, коэффициент погашения равен 0.74. В целом такое погашение дебиторской задолженности является положительным фактором для учреждения, потому что это говорит о возвращении большей части средств в оборот учреждения.

Коэффициент возобновления дебиторской задолженности по учреждению составил 0, 53. Это говорит о том, что большая часть возникшей задолженности была погашена к концу года. Сумма возникшей задолженности за год составляет 308234.

Итак, по этой таблице можно в общем сказать, что коэффициент погашения больше коэффициента возобновления на 0.36. Это значит, что дебиторская задолженность погашается в больших объемах, чем возобновляется, что выгодно учреждению, потому это говорит о новых поступлениях средств учреждению.

2. Анализ кредиторской задолженности учреждения.

2.1. Оценка состояния кредиторской задолженности учреждения.

В составе источников средств учреждения значительную роль занимает кредиторская задолженность. Поэтому, целесообразно изучить и проанализировать ее структуру и динамику. Данные такого анализа сведены в таблицу №5.

Таблица №5.

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. Анализ соотношения дебитОрской и кредиторской задолженности
2. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности.
3. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности.
4. ВОПРОС 11. Рынок: понятие, условия возникновения. Функции рынка.
5. Геномные мутации, причины и механизмы их возникновения. Классификация геномных мутации гетероплоидия, полиплоидия. Значение и селекции в медицине.
6. ГЛАВА 4. ИТОГИ РАБОТЫ МЕКСИКАНСКОЙ КОМИССИИ ПО ПОДСЧЕТУ УБЫТКОВ ОТ ИНДЕЙСКИХ НАБЕГОВ В СЕВЕРО-ВОСТОЧНЫХ ШТАТАХ С 1848 ПО 1870 ГОДЫ.
7. Методика аудита дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
8. Методические замечания к расчету
9. Методические указания по расчету норм времени на маневровые работы, выполняемые на железнодорожном транспорте
10. МОНОПОЛИСТИЧЕСКОЙ КОНКУРЕНЦИЯ: СУЩНОСТЬ, ПРИЗНАКИ И УСЛОВИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ.
11. ООО «Стройкредит» обратилось в арбитражный суд Самарской области с иском о взыскании с ООО «Нива-99» задолженности по кредитному договору, а также штрафной неустойки.