Инвентаризация ОС основных средств

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета один раз в три года проводится инвентаризация ОС. Кроме того, ее проведение необходимо при смене материально ответственных лиц, после стихийных бедствий и пр.

Для оформления результатов инвентаризации предназначен документ Инвентаризация ОС. Проведение документа в БУ и НУ не отражается, однако по результатам инвентаризации «вводом на основании» возможно проведение следующих операций:

принятие к учету ОС, по которым выявлен излишек документом Принятие к учету ОС;
списание ОС, по которым выявлена недостача документом Списание ОС;
изменение местонахождения ОС документом Перемещение ОС.

В документе Инвентаризация ОС предусмотрено формирование инвентаризационной ведомости по форме №ИНВ-1, сличительной ведомости по форме №ИНВ-18, приказа о проведении инвентаризации по форме №ИНВ-22.

5. Учет нематериальных активов - самостоятельно

Понятие, классификация и оценка НМА.

Учет вложений в НМА.

Принятие НМА к учету.

Амортизация и списание НМА.

Учет материалов

Материалы составляют основы готовой продукции, используются при выполнении работ и оказании услуг. Они относятся к оборотным средствам однократного использования и входят в состав производственных запасов организации.

Учет поступления материалов

Фактическая себестоимость материалов складывается и рассчитывается только по окончании отчетного месяца. В текущем учете необходимо использовать фиксированные цены – так называемые учетные цены.

Для отражения операций поступления материалов от поставщиков предназначен документ Поступление товаров и услуг (см. выше).

Операции:

1. Приобретение у поставщика.

· Оприходование материалов. Документ Поступление товаров и услуг.

· 10 – 60.01: стоимость материалов;

· 19.03 - 60.01: сумма НДС.

· Транспортные расходы по доставке. Документ Поступление доп. расходов.

· 10 – 60.01: стоимость услуг;

· 19.03 - 60.01: сумма НДС.

2. Приобретение материалов через подотчетных лиц.

3. Оприходование отходов.

4. Вклад в уставный капитал.

5. Приобретение материалов у иностранного поставщика.

6. Материалы получены безвозмездно.

7. Материалы приняты на ответственное хранение.

8. Оприходовано давальческое сырье (предоставляемое для переработки в готовую продукцию с последующим возвратом продукции).

Учет операций отпуска материалов со склада

При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка для целей БУ производится одним их следующих способов:

· по себестоимости каждой единицы;

· по средней себестоимости;

· по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Операции по передаче материалов в производство отражаются документом Требование – накладная. Сумма проводок в документе подсчитывается автоматически, исходя из способа оценки запасов, указанного в параметрах учетной политики.

Для отражения в учете отпуска со склада спецодежды, спецоснастки и малоценных ОС предназначен документ Передача материалов в эксплуатацию.

Учет товаров

Учет готовой продукции

Готовая продукция отражается в балансе по фактической производственной себестоимости, которая может быть рассчитана только после окончания отчетного месяца. В этих условиях для текущего учета применяется условная оценка продукции, чаще всего – плановая себестоимость. Ее рассчитывают исходя из планируемых затрат на производство единицы готовой продукции. В конце месяца по каждой группе готовой продукции определяется сумма отклонений плановой себестоимости от фактической. Разница учитывается на счете 43 по отдельному субсчету «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости».

Учет готовой продукции на складах. На каждый номенклатурный номер открывается карточка складского учета по форме №М-17. На основании карточек МОЛ ежемесячно заполняет ведомость учета остатков готовых изделий.

Оприходование готовой продукции на склад отражается документом Отчет производства за смену. Прежде всего, на закладке Производство обработки Настройка параметров учета указывается тот тип цен, который будет использоваться в документах.

Проводки.

Ведение счетов-фактур, книг покупок и продаж

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Таким образом, только организации - покупатели товаров, работ и услуг заинтересованы в том, чтобы своевременно получать от поставщиков счета-фактуры. Счет-фактура составляется поставщиком также при поступлении любых денежных средств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров, в частности:

· сумм авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

· сумм штрафов и неустоек за нарушение обязательств по договору поставки.

Книга продаж

В программе для выписки счета-фактуры предназначен документ Счет-фактура выданный. Ввести его можно только на основании проведенного документа реализации либо платежных документов.

Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке. Книга продаж в программе – это отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС продажи. В свою очередь, записи в этот регистр вносятся документом Формирование записей книги продаж (Ввод начальных остатков НДС, Корректировка записей регистров накопления).

Показать проводки документа Реализация товаров и услуг.

Книга покупок

В программе для регистрации счета-фактуры предназначен документ Счет-фактура полученный. Ввести его можно только на основании проведенного документа поступления.

Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке. Книга покупок в программе – это отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС покупки. В свою очередь, записи в этот регистр вносятся документом Формирование записей книги покупок (Ввод начальных остатков НДС, Корректировка записей регистров накопления).

Показать проводки документа Поступление товаров и услуг, Формирование записей книги покупок.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

В программе 1С: Бухгалтерия можно вести минимальный учет расчетов по оплате труда, достаточный для организаций с несложными схемами оплаты труда, небольшим численным составом, удерживающих из начисленной заработной платы только НДФЛ.

Кадровый учет

Сведения о новом работнике вносятся в справочник Физические лица (меню Кадры). Кнопка НДФЛ отображает данные для НДФЛ по физическому лицу:

· на закладке Вычеты указывается право работника на стандартные вычеты и их применение в организации;

· на закладке Доходы на предыдущих местах работы – доходы, полученные физическим лицом в текущем налоговом периоде согласно справке 2-НДФЛ.

Из справочника Физические лица сведения переносятся в справочник Сотрудники. Для отражения факта приема на работу предназначен документ Прием на работу в организацию. … На закладке Начисления указывается Вид расчета. Каждый вид расчета описывается набором параметров, с помощью которых начисление отражается на счетах бухгалтерского учета и квалифицируется для целей налогообложения. Для заполнения параметра Отражение в бухучете используется справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете. Предопределенные элементы:

· Не отражать в бухучете – например, доход в натуральной форме;

· Отражение начислений по умолчанию.

Если расходы на оплату труда учитываются на разных счетах и по разным объектам аналитики, в справочнике необходимо описать все способы отражения…

При проведении документ Прием на работу в организацию производит движения в регистрах сведений Работники организации и Плановые начисления работников организации.

Изменение должностного оклада сотрудника, его перевод регистрируется документом Кадровое перемещение организации.

Для отражения факта расторжения трудовых отношений предназначен документ Увольнение из организации.

Начисление заработной платы

…

Если работник не полностью отработал рабочее время в месяце, то сумма к начислению корректируется вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ производится перерасчет суммы налога.

⇐ Предыдущая 1 2 34