Учет денежных средств на банковских счетах

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 8Следующая ⇒

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований

Формы безналичных расчетов определены статьей 862 ГК РФ и Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование (платежное требование));

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Требования к оформлению расчетных документов на бумажных носителях информации: расчетные документы (кроме чеков) заполняются только электронно; заполнение чеков производится автоматической ручкой, чернилами черного или синего цвета; не допускаются исправления подчистки, помарки, а также использование корректирующей жидкостей. Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Расчетные документы должны быть переданы в банк в течение 10 дней, не считая дня выписки расчетного документа. В банк передается столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетной операции.

Первый экземпляр расчетного документа (кроме чека) подписывают два уполномоченного лица (или одно лицо, если в организации отсутствует лицо с правом второй подписи), ставиться оттиск печати.

На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого фирмы открывают в банках расчетные и валютные счета. Законодательно их количество не ограничено.

Требуемые документы для открытия расчетного счета ЮЛ - свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН); - свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения (ИНН/КПП); - актуальный устав с печатью налоговой инспекции; - выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ); - решение или протокол о создании юридического лица и назначении руководителя; - уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата (не обязательно); - учредительный договор (при наличии); - листы записей ЕГРЮЛ (при наличии); - лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (при наличии); - документы на юридический адрес (свидетельство о праве собственности, договор аренды, гарантийное письмо от собственника помещения); - круглая печать ЮЛ; - паспорт. Также в самом банке Вам надо будет заполнить договор, заявления, приложения, карточки и т.п., что может занять некоторое время. Если Вы хотите осуществлять безналичные расчеты в электронном виде (без посещения банка), Вам нужно заключить договор на обслуживание с помощью системы Интернет Клиент-банк.

ИЛИ

Какие документы нужны

Для заключения такого договора и открытия счета, в банк необходимо принести следующие документы:

учредительные документы организации

свидетельство о проведенной государственной регистрации

лицензии, которые имеют непосредственное отношение к правоспособной деятельности предприятия

документы, подтверждающие главные полномочия единого исполнительного органа предприятия

карточку с оттиском печати и образцами подписей

документы, подтверждающие основные полномочия лиц, которые наделены правом второй и первой подписи

документы, подтверждающие право использования аналога собственной подписи. В случае, если данная процедура предусмотрена договором

свидетельство о постановке в налоговой инспекции данной организации на учет

Кроме этого, в банк необходимо представить паспорт лицу, обратившемуся за открытием счета. Открыть счет банк обязан не позже одного рабочего дня, который следует за днем принятия договора счета.

Учет денежных средств на валютных счетах

Валютные счета открываются резидентам и нерезидентам в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Для учета операций предприятию в банке открываются два валютных счета: транзитный – для зачисления валютной выручки, ее продажи на внутреннем рынке и оплаты накладных расходов, и текущий – для учета наличия и движения иностранной валюты. Инвалюта, числящаяся на субсчете «Текущий валютный счет», может быть использована на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Синтетический учет операций на валютных счетах ведется на активном счете 52 «Валютные счета». К счету 52 открывают субсчета: «Транзитные валютные счета», «Текущие валютные счета» и «Валютные счета за рубежом». На валютном счете учет одновременно ведется в валюте и рублях.

Покупка иностранной валюты.

Основанием для покупки валюты является поручение на приобретение иностранной валюты, которое должно содержать:

а) вид основания (код и наименование) для осуществления операций;

б) наименование, даты и номера документов, обосновывающих соответствие указанного в Поручении основания (паспорт импортной сделки, договор либо иной документ);

в) распоряжение резидента о зачислении купленной инвалюты на его специальный транзитный счет в исполняющем банке;

г) отметку исполняющего банка об обоснованности покупки инвалюты на валютном рынке, содержащую подпись ответственного лица, а также печать уполномоченного банка, используемую для целей валютного контроля.

При покупке инвалюты ее стоимость зачисляется на текущий валютный счет:

Д 52 К 51, 76.

Превышение курса покупки над курсом ЦБ РФ отражается как прочие расходы:

Д 91 К 51, 76.

Продажа иностранной валюты.

Продажа валюты осуществляется через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах. Балансовая стоимость инвалюты, подлежащей продаже банком, отражается:

Д 57 К 52-2.

Продажа инвалюты отражается на 91 счете.

Отражена балансовая стоимость проданной валюты:

Д 91 К 52 субсчет «Текущие валютные счета» (57 «Переводы в пути»)

Отражены понесенные в связи с продажей расходы

Д 91 К 76

Отражено в учете рублевое покрытие, полученное за проданную валюту:

Д 51 К 91

Курсовые разницы

Курсовая разница - разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода.

Положительные курсовые разницы отражаются по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» и дебету счетов 50, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 71, а отрицательные - по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и кредиту счетов 50, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 71.

При составлении баланса остатки валюты пересчитываются по курсу ЦБ РФ на последнее число отчетного периода. Выявленные курсовые разницы относятся на счет 91.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 Следующая ⇒