Открытое акционерное общество «Эллада»
Период аудита с 01.01.2008 г. по с 31.12.2008 г.
Количество чел/ч 320.
Руководитель аудиторской группы: Сидорова К.Т.
Состав аудиторской группы Иванов И.С., Сидорова К.Т., Петрова З.А., Гареева Н.А.
| № п/п
| Перечень аудиторских процедур
по реализации плана аудита
| Срок проведения
| Исполнитель
| Рабочая
документация
| Примечание
| | |
|
|
|
|
|
| | |
| Аудит учредительных документов: дата регистрации; наличие дочерних и структурных единиц; виды деятельности, в т. ч. лицензируемые; наличие сертификатов; контакт с руководителем и полномочия его по учредительным документам; регистрация акций, виды акций и кто ведет их реестр
|
|
| Справка
| Устав и учредительный договор, документы, содержащие сведения об акционерах, инвесторах
| | |
| Аудит уставного капитала и расчетов с учредителями: размер уставного капитала, своевременность и порядок его формирования; проверка правильности, законности и своевременности его формирования
|
|
| Справка
| Устав, учредительный договор, журнал-ордер № 12, ведомости аналитического учета по счетам 80, 75, 50, 51, 52, 01, 04
| | |
| Аудит общего состояния бухгалтерского учета: форма ведения бух.учета; наличие утвержденной учетной политики предприятия и ее содержание; система внутреннего контроля (наличие планов работы, контроль за реализацией этих планов, своевременность проведения и рассмотрения результатов инвентаризаций денежных средств и материальных ценностей); проверки контролирующих органов и меры по устранению выявленных нарушений по предыдущим проверкам; распределение обязанностей среди специалистов, наличие должностных инструкций; наличие графика документооборота и контроль за его соблюдением; учет и хранение бланков строгой отчетности; наличие и содержание актов передачи при смене материально ответственных лиц и руководителей с правом подписи; порядок ценообразования и контроль за соблюдением установленных цен
|
|
|
| Учетная политика предприятия, график документооборота, планы работы, проведения инвентаризаций; справки контролирующих органов и т. п.; разделение обязанностей, внутренние инструкции, действенность взаимного контроля
| | |
| Аудит бухгалтерской отчетности:
изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, содержания его годовой бухгалтерской отчетности; проверка соответствия синтетического учета аналитическому – сопоставление показателей, отраженных в аналитическом учете с показателями Главной книги и отчетных форм
|
|
|
| Баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изме нениях капитала, отчет о движении денеж-х средств, приложение к бух.балансу
| | |
| Аудит основных средств и обоснованности начисления износа по ним: порядок документального оформления и отражения на счетах бух.учета движения объектов осн-х средств; где учитываются осн-е средства: – арендатора, –арендодателя; порядок и своевременность проведения инвентаризаций осн-х средств; проверка правильности проведения оценки при поступлении; сохранность основных средств; поступление основных средств; выбытие и ликвидация основных средств; организация аналитического учета; начисление износа и индексация амортизационных отчислений; ремонт осн-х средств; внутреннее перемещение основ-х средств; переоценка осн-х средств
|
|
| Справка, расчеты
| Акты приемки, ввода в эксплуатацию и ликвидации ОС, карточки форм ОС 3– ОС7, опись формы ОС10, договор аренды по ОС, акты приемки ОС в аренду, журнал-ордер № 13, разработочные таблицы 6 и 7, сч. 01, 02 и с ними корреспондирующие
| | |
| Аудит нематериальных активов (НМА) и износа по ним:
контроль операций по учету НМА (поступление, перемещение и выбытие); правильность оценки объектов НМА; износ НМА
|
|
| Справка
| Учредит. документы, акты приемки-передачи, акты оценки активов, права на поль зование, банковские и кассовые документы, журнал-ордер № 13, ведомость № 17
| | |
| Аудит вложений во внеоборотные активы:
капитальные вложения и их аналитический учет; порядок определения и отражения в учете фактической себестоимости (если применялся сч. 07 или строительно-монтажные работы выполнялись хозяйственным способом); анализ сальдо по сч. 08
|
|
|
| Первич. документы по оформлению расходов, свя занных со строительством и приобретением объектов ОС, НМА и др., журнал-ордер № 16, ведом.№ 18
| | |
| Аудит производственных запасов:
сохранность товарно-материальных ценностей; наличие договоров с материально ответственными лицами; организация складского учета (в местах хранения ценностей) и учета в бухгалтерии; оценка материальных ценностей в соответствии с учетной политикой и фактически; движение и списание материалов, в т. ч. отходов и потерь; инвентаризация производственных запасов, в т. ч. содержащих цветные и драгоценные металлы
|
|
| Справка, расчеты, накопительные ведомости (по необходимости)
| Лимитно-забор- ные карты, накладные, отчеты материально ответственных лиц, товарно-транс- порт. накладные, товар. накладные, счета-фактуры, договоры, расчеты, материалы инвентаризаций, карточки склад. учета, журналы-ордеры № 10 и № 10/1, ведом. № 10 и № 11, разработоч. таблица № 8
| | |
| Аудит расчетов с работниками предприятия: формы оплаты и порядок расчетов с рабочими и служащими по заработной плате; контроль личного состава и рабочего времени сотрудников предприятия; оплата отпусков, выплата премий, вознаграждений; пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС, кроме того, возмещаемые наймодателем за счет собственных средств; удержания из заработной платы; начисления на заработную плату; штатное расписание и должностные инструкции; порядок выдачи спецодежды и спецпитания; расчеты по депонированным суммам; положение об оплате труда; проверка правильности проведения инвентаризаций, выявление причин и виновных лиц в возникновении материального ущерба; законность и своевременность отнесения матер.ущерба на виновных лиц, себестоимость продукции (работ, услуг) или на другие источники, а также удержаний с виновных лиц; реализация матер-х ценностей работникам предпр-ия в кредит и рассрочку, порядок налогообложения таких операций; выдача кредитов и ссуд работникам предприятия и порядок их оформления, отражения на счетах бух. учета
|
|
|
| Кассовые и банковские документы, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости, табели отработанного вре мени, листки не- трудоспособнос., расчеты по отпускам, исполн. листы, наряды, сводки начисленной зар.платы и ее рас пределения, Положения о премировании, коллективный договор, журнал–ордер № 10 и № 10/1, журнал-ордер № 8 по сч. 73, поручения обязательства, кредит. договора, договора займа
| | |
| Аудит затрат на производство:
установление норм расхода, оценки материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), возвратных отходов; соблюдение требований НК РФ о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, правильности классификации затрат на производство продукции; правильность учета затрат по статьям калькуляции и видам продукции, распределение затрат по объектам калькулирования; учет и списание возвратных отходов, недостач, потерь и других расходов на себестоимость продукции; порядок проведения инвентаризации и оценки незавершенного производства; правильность отражения затрат на тару и упаковку; проверка правильности расчета фактической себестоимости товарной продукции и незавершенного производства
|
|
|
| Материальные и производственные отчеты, накладные по сдаче готовой продукции на склад, материалы инвентаризации готовой продукции и незавершенного производства, акты о браке в производстве, плановые калькуляции, журналы-ордера № 10 и
№ 10/1, ведомости № 12, № 13, № 14 и № 15
| | |
| Аудит готовой продукции (работ, услуг):
метод учета выпуска и движения готовой продукции; аудит применяемых счетов, первичной документации, оценки готовой продукции, качества инвентаризации, учета, контроля и движения готовой продукции на складах; проверка правильности определения производственной себестоимости отдельных видов изделий, заказов, расчета и списания отклонений от нормативной себестоимости; формирование учетной и отпускной цены; контроль правильности, обоснованности формирования цен и применения тарифов
|
|
|
| Производственные отчеты, материальные отчеты, карточки складского учета, расчет производственной себестоимости, расчет отпускной цены, журнал-ордер №11
| | |
| Аудит отгрузки и реализации продукции (работ, услуг):
наличие, правильность и законность заключения договоров, оформления документации по отгрузке, применяемых цен на продукцию (работы, услуги) в пределах РФ и при условии внешнеэкономических поставок; соблюдение выбранного метода определения реализации продукции (работ, услуг); инвентаризация расчетов; учет коммерческих расходов и их распределение; товарообменные операции
|
|
|
| Договоры поставки, приказы на отгрузку, контракты, кассовые и банковские документы, счета, товарно-транс- портные накладные, документы по отгрузке продукции, журнал-ордер № 11, ведомости №16 и №16а
| | |
| |
|
|
|
| | |
| Аудит денежных средств:
контроль работы кассовых аппаратов, своевременности и полнотой отражения в учете полученных денежных средств; для каких целей предприятие приобретает валюту (при наличии таких фактов), источники приобретения; инвентаризация кассовой наличности; условия хранения денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе; соблюдение кассовой дисциплины; реализация продукции (работ, услуг) юридическим лицам за наличный расчет; соблюдение лимитов остатков денежных средств в кассе; порядок инкассации денежных средств; целевое использование денежных средств; порядок выдачи денежных средств в подотчет: на хозяйственные и командировочные расходы, другие цели; состояние и содержание кассовой документации
|
|
|
| Отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, чековые книжки, платежные ведомости, карточки депонентов, др. кассовые документы, авансовые отчеты с приложенными оправдательными документами, командировочные удостоверения, журналы-ордера №1, ведомость №1, другие регистры
| | |
| Аудит внешнеэкономической деятельности:
проверка правильности определения производственной и полной стоимости экспортного товара; проверка своевременности и правильности отражения выручки от внешнеэкономической деятельности и результатов от такой деятельности; порядок отражения курсовых разниц
|
|
|
| Лицензии, квоты на экспорт товаров, контракты, спецификации, декларации, инвайсы, реестры распределения и поручения на продажу выручки, журналы-ордера №2, №3, №8
| |
| Аудит расчетов с подотчетными лицами:
наличие перечня материально ответственных лиц, которым разрешено выдавать суммы в подотчет на хозяйственные расходы; своевременность, полнота и правильность представления авансовых отчетов и отчетов по командировкам, своевременность их утверждения; обоснованность сумм, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) и за счет собственных источников предприятия
|
|
|
| Авансовые отчеты, командировочные удостоверения, журнал-ордер №7, журнал-ордер №1, ведомость №1
| |
| Аудит расчетов по налоговым платежам в бюджет и неналоговым сборам:
виды налогов, уплачиваемых предприятием, своевременность представления расчетов по ним и полнота перечислений; виды сборов, уплачиваемых предприятием; обоснованность и полнота получаемых льгот по налогам, порядок отражения их в бухгалтерском учете
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам, банковские документы, лицевые счета работников, журнал-ордер №8, ведомость №7
| |
| Аудит расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками:
состояние аналитического учета; своевременность проведения инвентаризаций и сверок расчетов; выборочная проверка состояния договорной работы; расчеты с помощью векселей и зачетов по энергоносителям
|
|
|
| Выписки банка, приходные и расходные, документы к ним, накладные, счета, договоры поставки, подряда, журналы-ордера №6, №8, №11, ведомости №5, №7
| |
| Аудит операций по кредитам и займам:
аудит целевого финансирования;
целевое использование заемных средств; правильность списания процентов по срочным кредитам, пролонгированным и просроченным
|
|
|
| Договоры кредитования, расчеты платежей, договоры займа, выписки банка, приходные и расходные документы к ним, журнал-ордер №4
| |
| Аудит финансовых вложений:
обоснованность отражения оборотов по счетам 58; инвентаризация таких расчетов и своевременность отражения с бухгалтерском учете причитающихся предприятию доходов от финансовых вложений; порядок хранения ценных бумаг
|
|
|
| Бланки акций и облигаций, договоры займа, договоры о совместной деятельности, сберегательные сертификаты, договоры на депозитные вклады, журнал-ордер №8, ведомость №7
| |
| Аудит обслуживающих производств и хозяйств:
столовые, буфеты, детские дошкольные учреждения; объекты жилищно-коммунального хозяйства (общежития, ведомственное жилье и т. п.)
|
|
|
| Первичные документы по операциям этих хозяйств, журналы-ордера №10 и №10/1, ведомость №13, разработочная таблица № 9
| |
| Аудит торговых операций:
метод учета товара (покупная, свободная розничная цена); контроль правильности применения и учета скидок и наценок; контроль издержек обращения; контроль формирования валового дохода
|
|
|
| Расчеты издержек обращения на остаток товаров, расчеты реализованных торговых наценок, журнал-ордер №11
| |
| Аудит финансовых результатов и использования прибыли:
состав прибылей (убытков); обоснованность формирования резервных фондов (по отпускам, ремонтный и т.п.) и резерва по сомнительным долгам
|
|
|
| Учредит. документы, протоколы собрания учредителей, расчеты начисленных фон- дов, сметы расходования фондов, отчет о прибылях и убытках, журналы-ордера №12 и №15
| |
| Аудит капитала и резервов:
проверка правильности, своевременности и законности формирования уставного капитала и других фондов; обоснованность формирования и использования фондов, создание которых предусмотрено учредительными документами и законодательством РФ; инвентаризация фондов и резервов
|
|
|
| Учредительные документы, протоколы собрания учредителей, рас- четы начисленных фондов, сметы расходования фондов, отчет о прибылях и убытках, журналы-ордера №12 и №15
| |
| Анализ финансового состояния
|
|
|
| Бухгалтерская отчетность формы №1-5
| |
| Обобщение материалов, изложенных в рабочей документации аудиторов, и подготовка предложении по устранению выявленных: нарушений
|
|
|
| Справки, накопительные ведомости аудиторов, экспертов, других привлеченных специалистов
| |
| Составление и представление заказчику аудиторского заключения
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
Руководитель аудиторской
организации _____________ Самойлов А.С.
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
аудиторской группы _____________ Сидорова К.Т.
(подпись) (расшифровка подписи)
От Заказчика _________________ _____________ .
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 7
Популярное:
|
