Вопрос 14. Организация учета внеоборотных активов.

Особенности организации бухгалтерского учета внеоборотных активов в малом бизнесе.

Оценка основных средств и нематериальных активов.

Организация первичного, синтетического и аналитического учета внеоборотных активов, поступления, наличия и выбытия по различным направлениям.

Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.

Вопрос 15. Организация учета производственных запасов на малых предприятиях.

Особенности организации бухгалтерского учета производственных запасов в малом бизнесе.

Методы оценки и списания производственных запасов.

Документальный учет производственных запасов.

Организация первичного, синтетического и аналитического учета производственных запасов.

Вопрос 16. Учет производственных затрат для предприятий малого бизнеса и КФХ

Особенности учета производственных затрат для малого предпринимательства и КФХ.

Классификация затрат для предприятия малого бизнеса и КФХ.

Методы учета затрат на производство продукции, работ и услуг в малом бизнесе и КФХ. Порядок исчисления себестоимости продукции, работ и услуг.

Вопрос 17. Учет денежных средств

Организация хранения и учета денежной наличности, денежных документов.

Порядок открытия расчетных и валютных счетов в кредитных учреждениях.

Синтетический и аналитический учет денежных средств.

Вопрос 18. Организация учета расчетов малого предприятия с различными контрагентами.

Виды и формы расчетов в малом бизнесе

Задачи бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности. Обеспечение задолженности, сроки исковой давности.

3. Особенности организации синтетического учета расчетов с различными контрагентами.

Вопрос 19. Учет животных на выращивании и откорме в КФХ.

Особенности бухгалтерского учета животных на выращивании и откорме для КФХ.

Первичный, синтетический и аналитический учет поголовья животных.

Расчет себестоимости одного центнера привеса живой массы, 1 центнера живой массы скота, 1 головы приплода.

Каналы реализации скота и определение выручки.

Вопрос 20. Учет продаж продукции, товаров и прочих активовя малого бизнеса и КФХ

Формирование себестоимости продаж продукции, работ и услуг предприятий малого бизнеса и КФХ.

Учет расходов на продажу. Учет издержек обращения.

Метод признания выручки. Формирование и учет финансового результата продаж продукции и прочих активов.

Вопрос 21. Учет капиталов и резервов малого предприятия.

Особенности организации учета капитала и резервов в малом бизнесе.

Организация учета уставного капитала малого предприятия.

Учет резервного, добавочного и прочих капиталов предприятий малого бизнеса

Виды и порядок учета резервов.

Вопрос 22. Организация учета финансового результата малого предприятия, его прочих доходов и расходов

Учет прочих доходов и расходов.

Учет формирования и распределения финансового результата.

Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) малого предприятия.

Вопрос 23. Особенности организации учета земель и имущества в КФХ

Порядок учета земель принадлежащих КФХ и арендованных площадей.

Распределение земельной площади по видам культур и севооборотам.

Начисление износа по собственным и арендованным основным средствам. Виды учетных регистров.

Вопрос 24. Упрощенная система налогообложения предприятия малого бизнеса и КФХ.

Общие положения по применению упрощенной системы налогообложения. Организации, имеющие право применять УСНО.

Порядок перехода на УСНО. Объекты налогообложения.

Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Вопрос 25. Организация налогового учета на предприятиях малого бизнеса.

Элементы учетной политики для целей налогового учета.

Доходы и расходы: их классификация в целях налогового учета.

Методы признания доходов и расходов.

Формирование налоговой базы для исчисления налога на прибыль.

Вопрос 26. Отчетность для предприятий малого бизнеса и КФХ

Объем и формы отчетности.

Порядок составления и предоставления отчетности.

Порядок и формы отчетности предпринимателей перед налоговым органом.

Особенности отчетности в КФХ.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1.

Организация, производящая сельхозпродукцию на сельскохозяйственных угодьях, имеет за отчетный (налоговый) период выручку от реализации как собственной, так и приобретенной для перепродажи сельхозпродукции, при этом выручка от реализации составила 800 000 руб., в том числе:

- от реализации собственной продукции - 600 000 руб.;

- от реализации приобретенной сельхозпродукции - 200 000 руб.

Затраты на производство собственной продукции составили 370 000 руб.

Себестоимость заготовления купленной продукции составила 97 000 руб.

1. Определить финансовый результат от реализации собственной и покупной продукции.

2. Составит бухгалтерские записи с учетом особенностей плана счетов в малом бизнесе.

3. Определить возможность перехода данного предприятия на единый сельскохозяйственный налог. (остальные критерии по применению системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога соблюдены). Обосновать свой ответ.

Вариант 2.

На начало периода уставный капитал организации состоит из следующих долей:

- доля, принадлежащая физическим лицам - 70%;

- доля, принадлежащая организациям (не являющимся общественными организациями инвалидов) - 30%.

За отчетный период из состава организации вышли физические лица, уменьшив тем самым уставный капитал на 3 %. Но доля участников – организаций (не являющимся общественными организациями инвалидов) возросла, и составила в целом 36 % от общей величины уставного капитала.

Определить, возможен ли переход в следующем отчетном периоде данной организации на упрощенную систему налогообложения, если остальные ограничения, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения, соблюдены. Обосновать свой ответ.

Составить бухгалтерские записи по изменению уставного капитала организации, если известно, что изъятая доля физических лиц выражалась в денежной форме (безналичные переводы), а вклады организаций в оборудовании и производственных запасах.

Вариант 3.

Уставный капитал организации на начало отчетного периода составил 3 000 000 руб. Доля, принадлежащая физическим лицам равна 2 100 000 руб. Доля, принадлежащая общественной организации инвалидов – 900 000 руб.

За отчетной период уставный капитал возрос за счет поступления денежных вкладов новых учредителей: физических лиц на 500 000 руб., общественной организации инвалидов – 130 000 руб.

Определить возможность перехода в следующем отчетном периоде данного предприятия на упрощенную систему налогообложения. (Допустим, что остальные ограничения, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения, соблюдены). Обосновать свой ответ.

Составить бухгалтерские записи, отражающие изменение уставного капитала с учетом особенностей плана счетов для предприятий малого бизнеса.

Вариант 4.

Организация находится на общей системе налогообложения.

В уставном капитале организации доля, принадлежащая общественной организации инвалидов, составляет более 25%, за отчетный период среднесписочная численность штатных работников составила 80 человек, из них инвалиды - 45 человек.

За отчетный период затраты на производство продукции составили 490 000 руб. Вся продукция реализована, выручка от реализации составила 730 000 руб. Затраты на продажу продукции составили 50 000 руб.

Определить финансовый результат от реализации продукции, составить бухгалтерские записи с учетом особенностей плана счетов для предприятий малого бизнеса.

Определить возможность перехода организации на упрощенную систему налогообложения в следующем отчетном периоде, если стальные ограничения, позволяющие ее применять, соблюдены.

Вариант 5.

Организация имеет в собственности следующее имущество, имеющее срок полезного использования более года:

- объекты основных средств остаточной стоимостью 90 млн руб., причем объекты остаточной стоимостью 12 млн руб. не используются в предпринимательской деятельности;

- нематериальные активы остаточной стоимостью 20 млн. руб., используемые для извлечения дохода.

За отчетный период приобретено объектов, относимых к основным средствам на сумму 4 млн. руб. Кроме того, получено на условиях лизинга оборудование на сумму 6 млн. руб.

Продано по безналичному расчету нематериальных активов на сумму 7 млн. руб.

Составить бухгалтерские записи с учетом особенностей плана счетов для предприятий малого бизнеса.

Вариант 6

По итогам года величина доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, составила 362500 руб., в том числе:

- за 1-й квартал 125000 руб.;

- за полугодие 225000 руб.;

- за 9 месяцев 235000 руб.

Предположим, что организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, причем общая сумма расходов составила 302500 руб., в том числе:

- за 1-й квартал 100000 руб.;

- за полугодие 180000 руб.;

- за 9 месяцев 250000 руб.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за каждый квартал, полугодие, 9 месяцев, а также суммы налога за весь период.

Составить бухгалтерские записи по начислению и перечислению налога.

Вариант 7

Работнику предприятия начислено за месяц 5300 р. заработной платы, 1000 р. – премиальные, 300 р. – по больничному, 150 р. – возмещение расходов на питание, 1000 р. – материальная помощь. Определить сумму НДФЛ если его заработок на начало месяца не превысил 20000 р. При этом работник имеет одного несовершеннолетнего ребенка и жену на иждивении.

Составить бухгалтерские записи и назвать учетные регистры.

Вариант 8.

Составить бухгалтерские записи и назвать учетные регистры (использовать план счетов для малого бизнеса:

1. выставлена претензия поставщикам по не оприходованным основным средствам;

2. отражен взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности покупателей и поставщиков;

3. удержана из заработной платы сумма недостачи по рыночной стоимости;

4. начислены выплаты по больничному листу;.

5. отражен НДС по реализованной продукции (метод «по оплате)

6. получена краткосрочная ссуда банка в валюте;

7. отражено начисление процентов по краткосрочному кредитованию в пределах ставки центрального банка;

8. создан резерв по сомнительным долгам;

9. отражены страховые платежи по обязательному страхованию сотрудников;

10. Отнесены к страховому возмещению суммы погибших посевов.

Вариант 9

Предприятие реализовало продукцию растениеводства: овощи, производственной себестоимостью 53900 р. (всего – 610 ц.). Цена реализации - 7, 30 р. за 1 кг. Расходы по транспортировке овощей до покупателя составили:

- оплата труда шофера – 300 р.;

- бензин – 97 р.

- амортизация автомобиля –8 р.

Определить финансовый результат от реализации зерна, отразить НДС, если известно, что на предприятии применяется метод учета выручки «по оплате» и покупатели оплатили 45 % стоимости зерновой продукции.

Определить сумму подлежащую перечислению в бюджет по НДС, если предприятие закупило в текущем периоде материальных ценностей на сумму 22000 р. Составить бухгалтерские записи по всем операциям и назвать учетные регистры.

Вариант 10.

По итогам года величина доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, составила 5 000 000 руб., а величина расходов - 4 800 000 руб.

Рассчитать сумму минимального налога, подлежащего уплате по итогам года.

Вариант 11

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в текущем году получила следующие доходы:

- доход от реализации товаров в сумме 0, 9 млн руб.;

- доход от реализации основного средства в сумме 0, 2 млн руб.;

- доход от реализации имущественных прав в сумме 0, 1 млн руб.

Рассчитать сумму доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу.

Составить бухгалтерские проводки.

Вариант 12

На складе предприятия учтено 1890 шт. изделия по цене 40 р. за штуку. За отчетный период оприходовано:

1 партия – 1400 шт. по цене 40 р.50 коп.

2 партия – 2000 шт. по цене 41 р. 20 коп

3 партия – 1500 шт. по цене 41 р.70 коп.

4 партия – 900 шт.по цене 42 р.10 коп.

5 партия – 1200 шт. по цене 43 р. 00 коп.

За период израсходовано:

1 смена – 1820 шт.

2 смена – 2010 шт.

3 смена -1300 шт.

4 смена – 1100 шт.

5 смена – 2050 шт.

Определить стоимость списанных изделий на производство основной продукции, стоимость остатка изделий и составить бухгалтерские проводки. Метод Лифо

Вариант 13.

На складе предприятия учтено 1890 шт. изделия по цене 40 р. за штуку. За отчетный период оприходовано:

1 партия – 1400 шт. по цене 40 р.50 коп.

2 партия – 2000 шт. по цене 41 р. 20 коп

3 партия – 1500 шт. по цене 41 р.70 коп.

4 партия – 900 шт.по цене 42 р.10 коп.

5 партия – 1200 шт. по цене 43 р. 00 коп.

За период израсходовано:

1 смена – 1820 шт.

2 смена – 2010 шт.

3 смена -1300 шт.

4 смена – 1100 шт.

5 смена – 2050 шт.

Определить стоимость списанных изделий на производство основной продукции, стоимость остатка изделий и составить бухгалтерские проводки. Метод Фифо

Вариант 14

Обнаружена недостача топлива в оценке 3420 р., которая отнесена на виновное лицо по рыночной стоимости 5000 р. Недостача в размере 40 % внесена в кассу малого предприятия, остальная сумма удержана из заработной платы. Составьте бухгалтерские записи на совершаемые хозяйственные операции с учетом особенностей рабочего плана счетов для предприятия малого бизнеса, назвать учетные регистры.

Вариант 15

Составить бухгалтерские записи на хозяйственные операции, используя план счетов для малого бизнеса:

1. списаны расходы по продаже сельскохозяйственной продукции;

2. начислен НДС на сумму стоимости реализованной с-х. Продукции;

3. отразить продажную стоимость реализованных основных средств;

4. списана фактическая себестоимость реализованных услуг вспомогательных производств, не относящихся к обычным видам деятельности;

5. начислен налог на прибыль;

6. оприходованы материалы рот ликвидации основных средств;

7. списана стоимость оборудования утраченного в результате чрезвычайных обстоятельств;

8. закрыт субсчет счета «Продажи» в конце года;

9. списана стоимость недостач материалов, во взыскании которых отказано судом;

10. начислена задолженность с покупателей за реализованные основные средства.

Вариант 16.

Сумма задолженности перед поставщиками составила на начало отчетного месяца 243811 р. За отчетный период данная задолженность увеличилась на сумму следующих поставок (в том числе НДС)

1. топлива – 42379 р.

2. минеральных удобрений – 31400 р.

3. строительных материалов – 6281 р.

4. основных средств – 513048 р.

5. хозяйственного инвентаря – 1720 р.

В счет погашения задолженности перечислено 150000 р. Определить сумму задолженности перед поставщиками и перед бюджетом по НДС на конец отчетного месяца, если предприятие реализовало за отчетный месяц сельскохозяйственной продукции на сумму 320000 р. Составить хозяйственные операции и назвать регистры учета по каждой из них.

Вариант 17

На складе предприятия общепита обнаружена недостача продуктов:

⇐ Предыдущая 1 23