Управление финансами на предприятии

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Семестровая работа №2.

Финансы предприятий

Цель:

Анализ финансового механизма формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Задание 1.

Управление финансами на предприятии

Опишите систему организации управления финансами на вашем предприятии:

- организационная структура системы управления финансами организации

- цели, полномочия и ответственность финансового директора

- цели, полномочия и ответственность главного бухгалтера

- цели, полномочия и ответственность финансового менеджера

Задание 2.

Оценка баланса предприятия

На основе баланса предприятия (форма № 1) 1. оцените динамику статей баланса предприятия (постройте точечные графики с линией тренда), 2. структуру активов (круговые диаграммы) и 3. пассивов предприятия (круговые диаграммы).

строка

Руб % Руб % Руб % Руб %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Задание 3.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности.

По бухгалтерской отчетности (Форма №2 Отчет о прибылях и убытках) оцените динамику: 1. выручки, 2. затрат, 3. прибыли от продаж, 4. чистой прибыль).

Абсолютное значение, тыс. руб Структура, % к выручке

Показатель

1. Доходы и расходы о обычным видам деятельности

Выручка

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

2. Прочие доходы и расходы

проценты к уплате

проценты к получению

доходы от участия в других организациях

прочие операционные доходы

прочие операционные расходы

внереализационные доходы

внереализационные расходы

прибыль (убыток) до налогооблажения

отложенные налоговые активы

отложенные налоговые обязательства

текущий надог на прибыль

штрафные санкции

прочие

чистая прибыль (убыток) отчетого периода

На основе результатов таблицы 2 5.оцените зависимость затрат и чистой прибыли предприятия. 6. Постройте график структуры выручки по рассматриваемым годам (строки 2-6 таблицы 2), опишите.

Задание 4.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Показатели	…
	Источники собственных средств (И_С) (собственный капитал)
	Внеоборотные активы (F)
	Собственные оборотные средства (Е_С) [1-2]
	Долгосрочные кредиты и заемные средства (К_Т) (долгосрочные обязательства)
	Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Е_Т) [3+4]
	Краткосрочные кредиты и займы (К_t)
	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (E_Σ) [5+6]
	Величина запасов и затрат (Z)
	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±Е_С) [3-8]
	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±E_Т) [5-8]
	Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±E_Σ) [7-8]
	Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9; 10; 11)

Задание 5.

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости

Коэффициент	Способ расчета	Рекомендуемое значение
Коэффициент автономии – характеризует, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных средств. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой прочности предприятия, его стабильности и независимости от внешних кредиторов	СК/А	≥ 0, 5
Мультипликатор собственного капитала – отражает соотношении всех средств, авансированных в предприятие, и его собственного капитала (активов). Рост показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в общем объеме источников финансирования	А/СК	1-2
Коэффициент финансовой зависимости (задолженности) – плечо финансового рычага – характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рост показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлечения заемных средств	ЗК/СК	≤ 1
Коэффициент маневренности – характеризует долю собственного капитала, инвестированного в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала предприятия, или на сколько мобильны собственные источники средств предприятия с финансовой точки зрения	СОС/СК СОС=Итого раздел 3 ф.№1 – Итого по разделу 1 ф.№1	0, 2 – 0, 5 (опт 0, 5)
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (СОС) – характеризует степень обеспеченности оборотными средствами, необходимыми для поддержания его финансовой устойчивости	СОС/ОбА ОбА=итого по разд 2 ф.№1	≥ (0, 1-0, 5)
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов величиной собственных оборотных средств – показывает, в каокй степени материально-производственные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных	СОС/ТМЦ ТМЦ = запасы в ф.№1	0, 5-0, 8, но не менее 0, 5

На основе бухгалтерской отчетности ф.№1 1. рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости, 2. постройте графики динамики по каждому коэффициенту (точечные графики с линией тренда) и 3. сделайте выводы.

Коэффициент …

Коэффициент автономии

Мультипликатор собственного капитала

Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент маневренности

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов величиной собственных оборотных средств

Задание 6.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.

На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов сформулируйте суждение о ликвидности баланса предприятия

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Ø текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности(+) или неплатежеспособности(-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=> П1+П2; А4< =П4

Ø перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3> =П3; А4< =П4

Ø недостаточный уровень перспективной ликвидности: А4< =П4

Ø баланс не ликвиден: А4=> П4

Задание 7.

Задание 8.

Задание 9.