Налоги. Принципы налогообложения.

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюджетно-налоговая политика — это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного. Налоги (сборы, пошлины) - это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. Совокупность взимаемых государством налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

Налоговая система должна выполнять такие функции:

1) Фискальную, т.е. служить источником дохода госбюджета.

2) Распределительную, т.е. перераспределять национальный доход от богатых к бедным, из одних отраслей в другие.

3) Стимулирующую, т.е. через систему налоговых льгот и привилегий способствовать ускорению научно-технического прогресса, расширению экспорта, выравниванию развития территорий, увеличению занятости населения.

4) Регулирующую, т.е. изменяя условия налогообложения правительство способствует решению важнейших социально-экономических задач, стоящих перед обществом.

Налоги бывают двух видов.

Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с оборота — в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода.

Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.

Прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.

Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

в настоящее время реально воплощены на практике четыре следующих экономических принципа налогообложения:

1) принцип справедливости - каждый подданный государства обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.;

2) принцип соразмерности - принцип экономической сбалансированности интересов налогоплателыцика и государственной казны.;

3) принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков- информированность налогоплательщика - обо всех изменениях налогового законодательства налогоплательщик должен быть проинформирован заранее, - а также простота исчисления и уплаты налога.;

4) принцип экономичности (эффективности)- суммы сборов по каждому отдельному налогу должны превышать затраты на его сбор и обслуживание..

Налоговая система России. Оптимизация системы

Налоги (сборы, пошлины) - это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. Совокупность взимаемых государством налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» утвердил принцип единства российской налоговой системы.

Налоговая система России строится на основе единых принципов для всех предпринимателей и предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой фор-
мы предприятия. Основными принципами являются:
- равнонапряженность налогового изъятия;
- однократность налогообложения, недопущение двойного обложения;
- стабильность, гибкость, простота, доступность, определен-
ность;
- заблаговременность установления ставок и правил исчисле-
ния налога и его уплаты.

Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая
служба РФ, которая входит в систему центральных органов государственного управление России, подчиняется Президенту и Правительству РФ и возглавляется руководителем в ранге министра.Главной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей,
установленных законодательством.

В РФ впервые все налоги разделены
на три группы: федеральные налоги; налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономных образований; местные налоги.

Не облагаются налогом суммы, полученные физическими лицами и перечисленные ими на благотворительные цели.
Работающие граждане, кроме подоходного налога, платят еще
1% от зарплаты в пенсионный фонд. Определение совокупного годового дохода осуществляется на основе декларации, заполняемой самостоятельно физическим лицом и представляемой налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Оптимизация налогов (минимизация налогообложения) является основой успешной финансовой политики и характеризуется индивидуальным подходом и особенностями функционирования правовой системы в сфере налогового планирования. Оптимизация налогов и налоговое планирование представляют собой одну из главных составляющих финансового планирования, главной задачей которого является предварительный расчет сумм, которые будут потрачены на налоги, относительно какой либо конкретной сделки или финансовой деятельности компании в целом.

Кредитная система. ЦБ

Кредит представляет собой ссуду в денежной или тов. форме на условиях возвратности, срочности и уплаты процента. Кред. отн. - это отношения между кредитором и заемщиком. Кред. отн. осущ. на основе ряда принципов: точности, возвратности, платности, материального обеспечения, целевой направленности.

Кредитная система-сов-ть различных кредитно-финанс.институтов, действующих на рынке капитала и осущ. аккумуляцию и мобилизацию денеж.капитала.

Структура совр.кредит.системы РФ:

-ЦБ

-коммерч.банки

-кредито-финанс.институты небанковского типа.

Центральные банки — это банки, осущ. выпуск банкнот и явл. центрами кредитной системы. Являются, как правило, гос. Учреждениями. К основным функциям ЦБ относятся следующие:

-проведение гос.денеж.-кредит. политики

-Эмиссионная функция.

-Кредитование коммерческих банков

-ЦБ также проводят по поручению правит. органов операции с золотом и иностранной валютой.

-Безналичные расчеты, основанные на зачете взаимных требований и обязательств, т.е. клиринги, являются важной функцией ЦБ

-регистрация кредит.учреждений

-осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

-организация банковских операций, создаёт правила финансирования, кредитования

-устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России), определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции — защита и обеспечение устойчивости рубля

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒