Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, образования незавершенного производства, а также средства для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются методом прямого счета.

7.1 Производственные запасы

В составе производственных запасов при выполнении курсового проекта рассматриваются следующие элементы:

основные материалы;

вспомогательные материалы;

топливо;

полуфабрикаты.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле (для основных и вспомогательных материалов):

где З_т - величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, млн. руб.;

З_стр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

где Р_с - среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н - норма текущего запаса в днях (составляет половину интервала поставки).

В данном курсовом проекте предполагается интервал между поставками 10 дней.

Величина страхового запаса определяется по формуле

где Т_о - норма страхового запаса, количество суток, на которые создается страховой запас (составляет половину нормы текущего запаса в днях).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

где G - потребление материала в планируемом, периоде, в год, (таблица А.4 на годовой объём выпуска);

Т_п - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле:

Расчет потребности в топливе определяется в процентах (таблица А.4, % от Н_{осн. мат.}) от потребности в основных материалах. Расчет потребности в полуфабрикатах определяется в процентах (таблица А.4, % от Н_{осн. мат.}) от потребности в основных материалах.

7.2 Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства:

где C_ед.пр. - себестоимость единицы продукции;

Т_ц – длительность производственного цикла, дней (таблица А.4);

N/360 -количество произведенной продукции в сутки;

К_н – коэффициент нарастания затрат.

Длительность производственного цикла в днях рассчитывается на основе нормативной трудоемкости, продолжительности рабочего дня и количества смен в день:

где МЗ/N - материальные затраты на единицу продукции.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0, 5-1, 0.

7.3 Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

где Р_д - время на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней).

Полная потребность в оборотном капитале:

Результаты расчетов потребности в оборотном капитале сводятся в таблицу.

Таблица - Потребность в оборотном капитале, млн. руб.

Элементы оборотных средств
Использование производственной мощности, %

1 Производственные запасы, в т.ч.
1.1 Основные материалы
1.2 Топливо
1.3 Вспомогательные материалы
1.4 Полуфабрикаты
2 Незавершенное производство
3 Готовая продукция
Полная потребность в оборотном капитале
Прирост оборотного капитала

По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100-процентном использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала.

Расчет полных инвестиционных затрат

На основании результатов, полученных в разделе 5 и 7, строится таблица 7.

Таблица 7 – Полные инвестиционные затраты

В миллионах рублей

1 234 5 6