Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Наименование статей и разделов баланса	Значение, в ден.ед.	Отклонение	Темп роста	В % к валюте баланса
на ______	на _____	в ден. ед.(гр.3 – гр. 2)	в %(гр.3 /гр.2)	на ______	на _____

Оборотные активы Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность сроком до 1 года
Товарно-материальные запасы
Прочие (в т.ч. НДС)
Итого оборотных активов
Внеоборотные активы Нематериальные активы
Основные средства и незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность сроком более 1 года
Итого внеоборотных активов
ВАЛЮТА БАЛАНСА
Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность
Краткосрочные кредиты и займы
Итого краткосрочных обязательств
Долгосрочный заемный капитал Долгосрочные кредиты и займы
Итого долгосрочного заемного капитала
Капитал резервы Уставный капитал
Капитальные резервы, фонды и прибыль
Прочие источники собственных средств
Итого собственного капитала
ВАЛЮТА БАЛАНСА

Приложение 3

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование статей и разделов баланса	В ден.ед.	В процентах
на ____	на ____	отклонение(гр.З-гр.2)	на ____	на ____	отклонение(гр.6-гр.5)

1. Дебиторская задолженность сроком до 1 года — всего						X
в том числе:
покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
2. Дебиторская задолженность сроком более 1 года - всего						X
в том числе:
покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
авансы выданные
прочие дебиторы
3. Кредиторская задолженность - всего						X
в том числе:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
прочие кредиторы

Разница между краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженностями			Х	Х	Х	Х
Соотношение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности			Х	Х	Х	Х

Приложение 4

Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса

Актив	На ____, в ден.ед.	На ____, в ден.ед	Пассив	На ____, в ден.ед.	На ____, в ден.ед	Платежный излишек (недостаток), в ден.ед.
На ______(гр.2 -гр.5)	На ______(гр.З -гр.6)

Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные обязательства
Быстрореализуемые активы			Краткосрочные обязательства
Медленнореализуемые активы			Долгосрочные обязательства
Труднореализуемые активы			Постоянные пассивы
Валюта баланса			Валюта баланса

Приложение 5

Анализ групп финансовых результатов

Показатели	За ________ ^{(период)}	За __________ ^{(период)}	Абс. отклон. (гр.4-гр.2), ден.ед.	Темп роста (гр.4 / гр.2), %
ден.ед.	В % к реализации	ден.ед.	В % к реализации

1. Выручка от реализации
2. Себестоимость продаж
3. Валовая прибыль (1-2)
4. Управленческие и коммерческие расходы
5. Прибыль от продаж (3-4)
6. Сальдо операционных результатов
7. Сальдо внереализационных результатов
8. Прибыль до налогообложения (5+6+7)
9. Налоги
10. Сальдо чрезвычайных доходов/расходов
11. Чистая (нераспределенная) прибыль (8-9+ 10)

Приложение 6

Анализ коэффициентов ликвидности

Показатели	Ед. изм.	Нормат. значение	На _____	На _____

1. Оборотные активы
в т.ч. 1.1. денежные средства
1.2. краткосрочные финансовые вложения
1.3. краткосрочная дебиторская задолженность
1.4. производственные запасы
1.5. незавершенное производство
1.6. готовая продукция
1.7. прочие (в т.ч. НДС)
2. Внеоборотные активы
3. Обязательства
в т.ч. 2.1. краткосрочные обязательства
2.2. долгосрочные обязательства
2.3. собственный капитал
4. Коэффициент текущей ликвидности
5. Коэффициент быстрой ликвидности
6. Коэффициент абсолютной ликвидности
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
8. Коэффициент обеспеченности товарно-материальными запасами

Приложение 7

Анализ чистого оборотного капитала (ЧОК)

Показатели	На _____	На _____	Влияние на ЧОК(гр.З - гр.2)

1. Оборотные активы
в т.ч.
в т.ч. 1.1. денежные средства
1.2. краткосрочные финансовые вложения
1.3. краткосрочная дебиторская задолженность
1.4. производственные запасы
1.5. незавершенное производство
1.6. готовая продукция
1.7. прочие (в т.ч. НДС)
2. Внеоборотные активы
3. Собственный капитал
3.1. уставный капитал
3.2. капитальные резервы, фонды. прибыль
3.3. прочие источники собственных средств
4. Заемные средства
в т.ч.
4.1. долгосрочные обязательства
4.2. краткосрочные (тек.) обязательства
из них
- краткосрочные кредиты
- кредиторская задолженность
- прочие
5. Чистый оборотный капитал (1 способ) (п.1-п.4.2)
6. Чистый оборотный капитал (2 способ) (п.З+п.4.1-п.2)

Приложение 8

Анализ коэффициентов оценки структуры капитала

Показатели	Ед. изм.	Нормат. знач.	На ____	На _____
1			2	3
1. Собственный капитал
2. Долгосрочные кредиты
3. Постоянный капитал (1+2)
4. Краткосрочная кредиты
5. Финансирование (3+4)
6. Кредиторская задолженность
7. Валюта баланса
8. Коэффициент автономии (п.1/п.7)
9. Коэффициент финансовой зависимости (п.2+п.4+п.6)/п.7
10. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (п.2+п.4+п.6)/п.1
11. Коэффициент покрытия инвестиций п.3/п.7
12. Коэффициент долгосрочного привлечения инвестиций п.2/п.3

Приложение 9

Анализ коэффициентов рентабельности и деловой активности

Показатель	За ________ ^{(период)}	За __________ ^{(период)}	Отклонение (гр.З - гр.2)

Коэффициенты деловой активности
Коэффициент отдачи активов
Коэффициент отдачи собственного капитала
Фондоотдача
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
Продолжительность одного оборота оборотных активов в днях
Коэффициент оборачиваемости запасов
Продолжительность одного оборота запасов в днях
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ)
Продолжительность одного оборота ДЗ в днях
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КЗ)
Продолжительность одного оборота КЗ в днях
Коэффициент оборачиваемости ЧОК
Продолжительность одного оборота ЧОК в днях
Коэффициенты рентабельности
Рентабельность продаж
Рентабельность активов
Рентабельность чистых активов
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность инвестированного капитала
Рентабельность продукции

Приложение 10

Факторный анализ рентабельности активов

Показатель	За ________ ^{(период)}	За __________ ^{(период)}	Отклонение(гр.З - гр.2)

Исходные данные
1.Прибыль от продаж
2. Выручка от реализации
3. Общая сумма доходов организации
4. Активы (валюта баланса) (среднее значение)
Факторы
5. Рентабельность продаж (п.1/п.2)
6. Доля выручки от реализации в доходах (п.2/п.3)
7. Доля доходов на 1 руб. активов (п.3/п.4)
8. Изменение рентабельности активов	X	X
Влияние факторов
9. Рентабельности продаж	X	X
10. Доли выручки от реализации в доходах	X	X
11. Доли доходов на 1 руб. активов	X	X
12. Совокупное влияние факторов на рентабельность активов	X	X

Приложение 11

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Показатель	За ________ ^{(период)}	За __________ ^{(период)}	Отклонение(гр.З - гр.2)

Исходные данные
1. Прибыль от продаж
2. Выручка от реализации
3. Собственный капитал (среднее значение)
4. Активы (валюта баланса) (среднее значение)
Факторы
5. Рентабельность продаж (п.1/п.2)
6. Отдача активов(п.2/п.4)
7. Коэффициент структуры капитала (п.4/п.3)
8. Изменение рентабельности собственного капитала	X	X
Влияние факторов
9. Рентабельности продаж	X	X
10. Отдачи активов	X	X
11. Структуры капитала	X	X
12. Совокупное влияние факторов на рентабельность собственного капитала	X	X

Список литературы

1. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии. - М.: ИНФРА-М, 2007.

2. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2 т./ Пер. с англ.; Под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2000. Т. 1, 2.

4. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ.; Под ред. к.э.н. Е.А. Дорофеева. – СПб.: Питер, 2005.

5. Ван Хорн Д.К., Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента. - М.: Вильямс, 2001.

6. Еленева Ю.Я. Основы анализа финансового состояния предприятия. Учебное пособие, – М.: МГТУ «Станкин», 1996. – 90 с.

7. Еленева Ю.Я., Сиганьков А.А. Финансовый менеджмент: Метод. Указ. к практическим занятиям. – М.: МГТУ «Станкин», 2000. – 44 с.

8. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2004.

9. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. - М.: Изд-во Проспект, 2008.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.

11. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

12. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Учет, анализ и финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности. (Основы балансоведения). - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2005.

14. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

15. Селезнева Н.Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой. - 6-е изд. - М.: Перспектива, 2008.

17. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

18. Хелферт Э. Техника финансового анализа. - Спб.: Питер, 2003.

19. Шеремет АД., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: Инфра-М, 2004.

20. Этрилл П., Маклейни Э. Финансы и бухгалтерский учет для неспециалистов; Пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.

12	Поделиться: