|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1» ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Таблица 20. Перечень платежных требований выставленных и полученных во втором квартале 2013 ООО «Алмаз»
Необходимо путем сопоставления сумм по платежным поручениям на каждую дату с суммами таблицы 17 по тем же датам «выправить» банковскую выписку, формируемую программой «1С: бухгалтерия предприятия 8.1». Результаты исправлений оформить в таблице 21.
Таблица 21 Исправленная банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»
Задание 9. (30 июня 2013 г.) Согласно производственному календарю в июне 2013 года 21 рабочий день, при этом в ООО «Консалт-плюс» установлен 8-часовой рабочий день, что составляет 40 часов в неделю и, соответственно, 168 отработанных часов за июнь месяц. Согласно табелю учета рабочего времени (см. таблицы 22, 23), составляемого главным бухгалтером, оба работника организации за текущий месяц отработали по факту меньшее количество часов, что должно быть учтено в процессе расчета причитающейся им заработной платы.
Таблица 22 Табель учета рабочего времени генерального директора ООО «Консалт-плюс» за июнь 2013 года
Таблица 23 Табель учета рабочего времени главного бухгалтера ООО «Консалт-плюс» за июнь 2013 года
Расчет заработной платы директора ООО «Консалт-плюс» и главного бухгалтера осуществляется по формуле 3.
ВЗ/ПЛ = О * КОЧФ: КОЧПК, где (3)
ВЗ/ПЛ – величина заработной платы, подлежащая начислению, в руб.; О – оклад работника, в руб.; КОЧФ – количество отработанных часов по факту (см. табель учета рабочего времени); КОЧПК – количество отработанных часов согласно производственному календарю. Таблица 24 Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за июнь 2013 г.
Поскольку фирма ООО «Консалт-плюс» существует уже второй месяц, при расчете НДФЛ и страховых платежей во внебюджетные фонды следует исчислять доход каждого работника за оба месяца – и с этой величины рассчитывать суммы налогов. Далее, найденные за два месяца суммы налогов уменьшаются на величины, начисленные в предыдущие месяцы. В формульном выражении вычисления делаются следующим образом (см. ниже формулу 4). Полученные результаты заносятся в таблицу 24 по операциям со 2 по 7.
ВСТР.ВЗ = ∑ З.ПЛ.i * СТР. % - ∑ СТР.ВЗ.i-1, где (4) ВСТР.ВЗ – величина страхового взноса по видам (ПФ, ФСС, ФФОМС или взнос от несчастных случаев), начисленного за текущий месяц; ∑ З.ПЛ.i – общая величина заработной платы работника, начисленная за период с января по текущий месяц; СТР. % - процент (тариф) вида страхового взноса (см. задание 3); ∑ СТР.ВЗ.i-1 - величина страхового взноса (по видам), начисленная за период с января по месяц, предшествующий текущему месяцу начисления (см. таблицу 7). Начисление заработной платы происходит по формуле 3 и отражается по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». НДФЛ также рассчитывается накопительным итогом по формуле 5.
НДФЛ = (∑ З.ПЛ.i - ∑ СВ i)* 0.13 - ∑ НДФЛ.i-1, где (5)
∑ СВ i – совокупная величина стандартных вычетов, полагающихся работнику c начала 2013 г. до текущего месяца начисления; ∑ НДФЛ.i-1 – совокупная величина начисленного НДФЛ (с начала 2013 г. до текущего месяца).
Задание 10. (30 июня 2013 г.) По итогам июня 2013 года были получены и подписаны акты выполненных работ с приложенными к ним счетами на оплату по: - аренде от ЗАО «Аргамак-КАМС» на 6440 рублей без НДС; - договору технического обслуживания ККМ от ООО «Сфера» на 350 рублей без НДС; - договору на оказание услуг по обслуживанию программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1» от ООО «Фирма «Лист» на 1200 руб. без НДС. Со стороны ООО «Консалт-Плюс» были выставлены акты выполненных работ и счета на оплату первым двум клиентам – ООО «Алмаз» и ООО «Интелектум», соответственно, на сумму 5000 рублей и 3600 рублей без НДС. Все акты были подписаны. Затраты по актам, выставленным сторонними организациями, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» отразила по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», исходя из тех соображений, что деятельность по оказанию услуг не должна иметь прямых расходов, а значит все расходы организации – косвенные, т.е. учитываются на 26 счете.
Таблица 25 Операции по начислению затрат и доходов ООО «Консалт-плюс» по актам выполненных работ за июнь 2013 г.
* Выручка от продаж формируется путем кредитования счета 90.1 «Выручка от продаж» с дебетом счета дебиторской задолженности.
По итогам месяца необходимо: 1. Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные; 2. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. ниже таблицу 26); 3. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет и прибылях и убытках (форма № 2). Формы 1 и 2 приведены в Приложениях к контрольной работе.
Таблица 26 Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс» Период: июнь 2013 года
* Счет 90.1 «Выручка от продаж» закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 90.9 кредит 99 – на сумму разницы между накопленной за месяц выручкой и общехозяйственными расходами, которые по итогам месяца закрываются проводкой: дебет 90.8 «Управленческие расходы», кредит 26 «Общехозяйственные расходы». Приложение 1 (образец оформления титульного листа)
Частное образовательное учреждение высшего образования «Казанский инновационный университет имени В.Г. Тимирясова (ИЭУП)» Экономический факультет
Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»
Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Исполнитель: студент ____ курса гр.________ __________ Иванов И.И. Научный руководитель: к.э.н., доцент __________ Багаев И.В.
Набережные Челны – 20___ Приложение 2
Приложение № 1 Формы Бухгалтерский баланс
Местонахождение (адрес)
Форма 0710001 с. 2
Примечания 1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету " Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 3. Указывается отчетная дата отчетного периода. 4. Указывается предыдущий год. 5. Указывается год, предшествующий предыдущему. 6. Некоммерческая организация именует указанный раздел " Целевое финансирование". Вместо показателей " Уставный капитал", " Добавочный капитал", " Резервный капитал" и " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели " Паевой фонд", " Целевой капитал", " Целевые средства", " Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", " Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества). 7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках
Форма 0710002 с. 2
Примечания 1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету " Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 3. Указывается отчетный период. 4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. 5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов. 6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк " Чистая прибыль (убыток)", " Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и " Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-03; Просмотров: 832; Нарушение авторского права страницы