Расчет потребностей в сырье, основных и дополнительных материалах, инструментах

В этом разделе необходимо рассчитать потребность в сырье и матери­алах и их стоимость на каждый вид услуг и на каждый месяц года.

Таблица 8

Расчет потребностей в сырье и основных материалах

 

Вид услуги	Виды сырья и материалов	Кол-во в натуральном выражении	Стоимость за единицу (руб.)	Стоимость всего объема сырья и материалов (руб.)
1. Услуга А	1.1. 1.2.
Итого:				X
2. Услуга В	2.1. 2.2.
Итого:				X

 

Расчет потребности в инструментах, дополнительных материа­лах и прочем осуществляется исходя из норм на одно рабочее место или из практики работы предприятия.

Расчет затрат на оснащение офиса

Оценивается потребность в мебели и офисной технике и рассчиты­вается общая стоимость ее приобретения.

2.5. Организационный план

Юридическое обеспечение проекта

В этом разделе предпринимателю необходимо осветить следующие основные моменты:

1. Дата создания и регистрации фирмы.

2. Где и кем она зарегистрирована.

3. Учредительные документы.

4. Зарегистрированный офис.

5. Форма собственности (частная, государственная, муниципальная).

6. Принадлежность капитала (национальный, иностранный, смешанный).

7. Наиболее значительные акционеры (пайщики) фирмы.

8. Для акционерного общества:

• количество разрешенных к выпуску акций;

• количество выпущенных акций;

• количество обращающихся акций;

• номинальная стоимость одной акции;

• рыночная стоимость одной акции;

• динамика изменения рыночной стоимости акции.

9. Аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственному контролю и предписаниям.

10. Лицензии на виды деятельности, являющиеся предметом рассмотрения в данном бизнес-плане.

11. Договора и соглашения с другими организациями по данным видам деятельности.

12. Другие документы, которые необходимы для обеспечения деятельности предприятия по осуществлению проекта (патенты, контракты, торговые марки и знаки и т.д.).

Выбор форм и систем оплаты труда

Вознаграждение за труд может включать:

• заработную плату, выплачиваемую работникам независимо от финансовой ситуации на предприятии;

• премии, зависящие от успехов деятельности предприятия;

• комиссионное вознаграждение (сумма, выражающаяся в процентах от суммы продаж);

• опционы по акциям компании (возможность купить акции компании в будущем по цене на сегодняшний день).

Для определения затрат на оплату труда разрабатывается штат­ное расписание, утвержденное директором предприятия.

Таблица 9

Штатное расписание

№ п/п	Должности	Кол-во штатных ед.	Месячная оплата труда	ФОТ месячный	ФОТ годовой
	Директор
	Гл. бухгалтер
	и т.д.			X	X

 

На предприятии может быть разработано Положение об оплате труда, куда входит, в случае применения, премиальная система или система штрафов.

Независимо от принятых форм и систем заработной платы на предприятиях используются следующие виды разовых премий:

• вознаграждение по итогам работы за год;

• единовременные поощрения за выполнение особо важных заданий, срочных и непредвиденных работ;

• премии по итогам смотров и конкурсов, праздничным и торжественным датам.

Вознаграждение по итогам работы за год учитывает результаты работы всего предприятия. Обычно размеры выплат увязываются с величиной непрерывного стажа работы на данном предприятии по шкале.

Работники предприятия помимо заработной платы и премий получают доплаты и надбавки, исчисляемые на базе установленных им тарифных ставок (окладов). В Кодексе законов о труде Российс­кой Федерации и в правительственных документах предусмотрено, что подавляющее большинство компенсационных и стимулирую­щих доплат и надбавок определяется предприятиями самостоятель­но и выплачивается в пределах имеющихся средств. Размеры и усло­вия выплат оговариваются в коллективных договорах.

План маркетинга

Расчет бюджета рекламы

Разрабатывается план рекламной кампании (выбираются средства рекламы, период проведения рекламной кампании).

Таблица 10

Бюджет рекламы

№ п/п	Вид рекламы	Стоимость (руб.)	Период проведения
Итого:		X

Расчет затрат на продвижение услуг

В этом разделе рассчитываются дополнительные затраты предприя­тия на нестандартные формы обслуживания, содержание приемных пунктов и т.д.

Планирование цен на услуги

Наибольшую сложность вызывает учет в цене услуг уровня услов­но-постоянных расходов. Одним из возможных методов является метод, учитывающий трудоемкость выполнения услуг.

Доля условно-постоянных расходов ( ) в цене каждого вида услуг рассчитывается по следующей формуле:

, (14)

Для определения доли прибыли в цене услуги следует ориентиро­ваться на общий объем прибыли, который необходимо получить пред­принимателю, выбранные ценовую и маркетинговую стратегии.

Таблица 11

Формирование цены на услуги (руб.)

№ п/п	Виды услуг	Себестоимость	Прибыль	Цена[5]	Цена конкурентов или аналогичного предприятия	Окончательная цена
единицы услуги	всего объема оказанных услуг
	Услуга А
	Услуга В
	…….
Итого:			X

Ориентация на цену конкурентов дает возможность скорректи­ровать свою цену для получения конкурентных преимуществ в оп­ределенных сегментах рынка при неизменном общем объеме при­были.

После определения окончательной цены возможно сформиро­вать производственную программу предприятия в стоимостных еди­ницах (табл. 12).

Таблица 12

Производственная программа предприятия (руб.)

№ п/п

Виды услуг

Месяцы

Итого за год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Услуга А

Услуга В

……

Итого:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Оценка риска и страхование

Задача данного раздела — оценить возможные риски и спланировать основные методы защиты от их влияния.

При написании данного раздела необходимо:

1. Привести перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба от этого.

2. Указать организационные методы по профилактике и нейтрализации указанных рисков.

3. Представить программу страхования от рисков.

В эту программу может войти:

1. Страхование возможных рисков в страховых компаниях. Не­обходимо рассчитать сумму страхового взноса.

2. Создание собственного резервного фонда. В этом случае сле­дует написать положение о страховом фонде и определить размер ежегодных отчислений для его формирования.

2.8. Финансовый план

Финансовый план аккумулирует все рассчитанные в других разде­лах бизнес-плана показатели.

Финансовый план должен дать предпринимателю полную кар­тину того, откуда и когда фирма должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в день­гах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам, поэтому он служит основой теку­щего финансового контроля на фирме и позволяет избежать типич­ной для всех новых предприятий проблемы — нехватки денег.

Потенциальному инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель выполнить взятые на себя обязательства и сумеет ли он так распорядиться полученными сред­ствами, чтобы либо вовремя вернуть долги, либо обеспечить хоро­шую прибыль на вложенный капитал.

Основные разделы финансового плана: расчет налогов, план доходов и расходов (план прибылей и убытков), план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по источникам и использованию средств.

Расчет налогов

Для правильного установления отпускных цен на работы и услуги, корректного расчета затрат и финансовых результатов, формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо учесть установленную законодательством РФ совокупность налогов, уплачиваемых большинством организаций сферы услуг. В их числе:

• косвенные налоги на доходы: акцизы и налог на добавленную стоимость;

• налоги, относимые на расходы: единый социальный налог, налог на имущество, налог на рекламу и др.

• налоги, уплачиваемые из чистой прибыли: главным образом, налог на прибыль.[6]

 

2.8.2. План доходов и расходов (план прибылей и убытков)

В него включаются только текущие расходы предприятия. Его ос­новная цель — показать, насколько экономически эффективно пла­нируемое дело.

Таблица 13

План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Значения показателей за год
	Выручка от реализации услуг (без учета НДС и налога с продаж)
	Себестоимость услуг (расходы), в том числе:
2.1	Стоимость сырья и материалов, включая МБП
2.2	Арендная плата
2.3	Амортизация
2.4	Коммунальные платежи
2.5	Заработная плата
2.6	Стоимость рекламы
2.7	Страхование
2.8	Налоги, относимые на расходы
2.9	Прочие расходы, связанные с реализацией услуг[7]
2.10	Внереализационные расходы[8]
	Налогооблагаемая прибыль
	Налог на прибыль
	Чистая прибыль (убыток)

 

План денежных поступлений и выплат

Одна из главных проблем, стоящих перед любым новым предприя­тием, — это правильное планирование денежной наличности. Вполне рентабельные фирмы терпят банкротство из-за того, что у них не хватает оборотных средств. План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по меся­цам, но при этом в стоимости материальных активов и услуг учиты­ваются косвенные налоги.

В этот раздел финансового плана включаются все расчеты пред­приятия (притоки и оттоки денежных средств), соответственно вклю­чаются расходы, не входящие в себестоимость, а носящие капи­тальный характер, или те из них, которые относятся на прибыль.

В этом плане расходы, связанные с уплатой налогов, включают­ся единой суммой. Все расходы строго относятся на тот месяц, где они планируются к уплате.

В результате последняя строка «Остаток на конец месяца» пока­зывает, правильно ли спланированы потоки денежной наличности и будет ли в каком-то месяце ее дефицит.

В последнем случае, те из платежей, уплату которых можно ва­рьировать во времени, необходимо перенести на другой, более бла­гоприятный период или запланировать краткосрочный кредит.

2.8.4. Балансовый план

Отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец перво­го года. К составлению балансового плана приступают, когда план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат уже имеются, поскольку они используются при его подготовке.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Он представляет собой счет акти­вов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собствен­ной стоимости капитала предприятия.

Баланс — это как бы «мгновенный снимок», отражающий со­стояние дел на предприятии на определенный момент, но не име­ющий временной протяженности.

План по источникам и использованию средств

План по источникам и использованию средств показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источ­ников. Цель этого раздела — дать ясную картину того, из чего скла­дываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или на покрытие задолженностей.

Типичными источниками денежных средств предприятия явля­ются: доходы от операций, собственные средства предпринимате­ля, долгосрочные займы и уменьшение активов. Типичными стать­ями расходов являются: прирост активов, выплаты по долгосроч­ным обязательствам, выкуп акций или доли одного из партнеров, выплата дивидендов. План по источникам и использованию средств показывает взаимосвязь между этими статьями и оборотным капи­талом. Он помогает и предпринимателю, и потенциальному инвес­тору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

Таблица 14

План денежных поступлений и выплат

№ п/п

Показатели

Месяцы

Всего за год

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Поступления денежных средств[9]

X

Платежи всего, в том числе

X

2.1

Стоимость сырья и мате­риалов, вклю­чая МБП

X

2.2

Стоимость основных средств и нематериальных активов

X

2.3

Арендная плата

X

2.4

Коммунальные платежи

X

2.5

Заработная плата

X

2.6

Стоимость рекламы

X

2.7

Страхование

X

2.8

Общая сумма налогов

X

2.9

Прочие расхо­ды, связанные с реализацией услуг

X

2.10

Внереализаци­онные расходы[10]

X

Прирост денежной наличности

X

Остаток на начало месяца

[11]

Остаток на конец месяца

[12]

 

Таблица 15

Баланс на конец планируемого года

Актив	Пассив
Основной капитал (внеоборотные активы)[13]	Собственный (акционерный) капитал[14]
Оборотный капитал (оборотные активы)[15]	Долгосрочные обязательства[16]
	Краткосрочные обязательства[17]
Итог актива	Итог пассива

 

Актив = Пассив

Пассив = Обязательства + Акционерный капитал

Акционерный капитал = Актив – Обязательства

 

Таблица 16

План по источникам и использованию средств на конец года

Средств из разных источников, всего
в том числе:
кредит или иной займ
средства учредителей
чистая прибыль
амортизация
Использовано средств, всего
в том числе на:
покупку оборудования или финансирование иных капитальных затрат
возврат заемных средств
Чистый прирост денежных средств

 

4. Порядок выполнения задания №1

Для выполнения 1-го задания необходимо:

1) повторить правила техники безопасности при работе с вычислительной техникой;

2) изучить теоретическую часть настоящего методического указания;

3) необходимо выбрать продукт или услугу из предоставленного списка (приложение 1), провести анализ спроса на рынке товаров и услуг. Составить бизнес-план предприятия по представленной схеме (содержанию) в данной работе;

4) в соответствии с требованиями, приведенными в разделе 2, оформить отчет по заданию № 1 контрольной работе;

5) защитить задание № 1 контрольной работы.

5. Требования к отчету задания №1

Отчет по заданию № 1 контрольной работы должен содержать:

1) титульный лист;

2) порядок выполнения работы;

3) таблицы с результатами расчетов;

4) заключение.

6. Контрольные вопросы

1. Что понимается под бизнес-планом?

2. Какие типы бизнес-плана Вам знакомы?

3. Дайте определения назначениям бизнес-плана?

4. Назовите разделы, входящие в состав бизнес-плана?

5. Назовите три ключевых показателя бизнес-плана?

6. Что характеризует раздел «План производства»?

7. Назовите признаки неудовлетво­рительной структуры баланса?

Список литературы

1. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 160 с.: ил.

2. Демидова А.В. Теория организации. – М.: Приор-издат, 2006. – 128 с.

3. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 432 с.

4. Тимофеев М.И. Маркетинг: Учеб. пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005. – 174 с.

5. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: пер. с англ. – М.: Дело, 2002. – 704 с

 

Контрольная работа Задание № 2. «Разработка демонстрационного материала бизнес-плана»

Введение

Реклама — убеждающее средство информации о товаре, услуге или предприятии, коммерческая пропаганда потребительских свойств товара или услуги, достоинств деятельности предприятия, готовя­щая активного и потенциального покупателя к покупке.

При проведении рекламы допускается небольшое преувеличе­ние положительных свойств товара, умолчание о его отрицательны характеристиках, однако не разрешается прямой обман покупателя, что преследуется по закону. Главной функцией рекламы является «индивидуализация продукта», т.е. выделение его из остальной массы конкурирующих изделий путем подчеркивания какой-либо свойственной только ему отличительной черты (высокое каче­ство, надежность, умеренная цена, оригинальные потребитель­ские свойства, удобная упаковка), способность более полно удов­летворить ту или иную потребность.

Цель работы

Целью задания 2 контрольной работы является иллюстрационное представление информации о товаре, услуге или предприятии, для наилучшего усвоения и представления данной деятельности, сферы услуг. Задание выполняется в Microsoft PowerPoint, позволяющая готовить доклады для собраний и совещаний и создавать веб-страницы.

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Популярное:

1. I Международного конкурса исполнителей на народных инструментах «КУБОК ПОВОЛЖЬЯ»
2. III Всероссийский конкурс исполнителей на духовых инструментах «Дыхание музыки»
3. III.5. Изучение потребностей, интересов и склонностей учащихся
4. Активный транспорт ксенобиотиков через биологические мембраны: опре-деление и характеристика основных механизмов.
5. Анализ движения и технического состояния основных средств.
6. Анализ динамики и уровней основных показателей работы гостиницы «Званица» (ООО «Дом Плюс»)
7. Анализ использования основных фондов: задачи, объекты, этапы, источники информации, основные показатели.
8. Анализ наличия, движения и структуры основных средств
9. Анализ основных конкурентов.
10. Анализ основных подходов и методов прогнозирования спроса
11. Анализ основных показателей деятельности ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы
12. Анализ основных причин конфликтов