Тема 13. Внешнеэкономические налоги

Распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки обучающегося:

– для выполнения заданий по текущему контролю — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения;

– для подготовки к семинарским занятиям — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения.

Контрольные вопросы:

1. Определите круг субъектов, являющихся плательщиками таможенных пошлин.

2. Чем отличаются пограничные уравнительные налоги и таможенные пошлины?

Рекомендуемая литература:

Основная:

Белоусов Д.С. Налоговое право: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007.

Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=440943 (26.08.2016).

Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116806 (26.08.2016).

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций: учебное пособие. – М.: А-Приор, 2010.

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015.

Дополнительная:

Антропцева И.О., Бевзюк Е.А., Бернев А.Э., Вахрушева Ю.Н., Земскова И.А., Игнатьева Е.А., Трунина Е.В., Федасова Ю.В., Черноножкин С.В. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза ЕврАзЭС от 27 ноября 2009 года» (постатейный) // СПС «КонсультантПлюс».

Гутарина О.В. К вопросу о таможенной пошлине и таможенно-тарифном регулировании в связи с образованием Евразийского экономического союза// Реформы и право, 2014, № 4.

Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=438355 (27.10.2016).

Сенюк Г. Таможенная пошлина: первое слово дороже второго // ЭЖ-Юрист, 2015, №8.

Янкевич С.В. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (денег): комментарий к главе 13 Таможенного кодекса Таможенного союза// Публично-правовые исследования (электронный журнал), 2013, № 4.

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СПС «КонсультантПлюс».

Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) // СПС «КонсультантПлюс».

Тема 14. Основы налогового права зарубежных стран

Распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки обучающегося:

– для выполнения заданий по текущему контролю — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения;

– для подготовки к семинарским занятиям — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения.

Контрольные вопросы:

1. Назовите основные источники налогового права зарубежных стран.

2. Раскройте содержание принципов налогового права зарубежных стран?

Рекомендуемая литература:

Основная:

Белоусов Д.С. Налоговое право: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007.

Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=440943 (26.08.2016).

Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116806 (26.08.2016).

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций: учебное пособие. – М.: А-Приор, 2010.

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015.

Дополнительная:

Воропаева Н.А. Особенности налогообложения холдингов в зарубежных странах // Право и экономика, 2013, № 5

Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=438355 (27.10.2016).

Панова И.В. О применении Российской Федерацией международных договоров в сфере налогообложения // Закон, 2012, № 3

Хаванова И.А. Организационно-правовые модели досудебного обжалования актов налоговых органов в России и зарубежных странах. Структура налоговой жалобы// Финансовое право, 2012, № 10

Шередеко Е.В. Медиация в налоговом споре: опыт зарубежных стран// Финансовое право, 2012, № 8.

Нормативно-правовые акты, иные правовые документы, договоры

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // СПС «КонсультантПлюс».

Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) // СПС «КонсультантПлюс».

Вопросы для проведения экзамена

1. Понятие налога и иных обязательных платежей.

2. Элементы налогообложения.

3. Система налогов и сборов: понятие, структура.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.

6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов.

7. Налоговое право: понятие, предмет, методы.

8. Формы налогово-правового регулирования.

9. Принципы налогового права РФ.

10. Место налогового права в системе российского права.

11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

12. Субъекты налогового правоотношения: понятие, виды.

13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение.

14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.

15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.

16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки.

17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.

18. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

19. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности.

20. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.

21. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности.

22. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство.

23. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.

24. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.

25. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.

26. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления.

27. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

28. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.

29. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.

30. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

31. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

32. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

33. Порядок проведения выездной налоговой проверки

34. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр, экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.

35. Производство по делу о налоговом правонарушении

36. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа: источники взыскания, основания и порядок осуществления.

37. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

38. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

39. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.

40. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.

41. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

42. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.

43. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

44. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

46. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

47. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

48. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

49. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

50. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.

51. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, основные элементы налогообложения.

52. Водный налог: плательщики, основные элементы налогообложения.

53. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

54. Транспортный налог: основные элементы налогообложения.

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

56. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Упрощенная система налогообложения.

59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

60. Патентная система налогообложения.

61. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения

62. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

Примерная тематика письменных работ (реферат, доклад и др.)

1. Понятие налога и иных обязательных платежей.

2. Элементы налогообложения.

3. Система налогов и сборов: понятие, структура.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.

6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов.

7. Налоговое право: понятие, предмет, методы.

8. Формы налогово-правового регулирования.

9. Принципы налогового права РФ.

10. Место налогового права в системе российского права.

11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

12. Субъекты налогового правоотношения: понятие, виды.

13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение.

14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.

15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.

16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки.

17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.

18. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

19. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности.

20. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.

21. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности.

22. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство.

23. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.

24. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.

25. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.

26. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления.

27. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

28. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.

29. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.

30. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

31. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

32. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

33. Порядок проведения выездной налоговой проверки

34. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр

экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.

35. Производство по делу о налоговом правонарушении

36. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

37. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

38. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

39. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

40. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.

41. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

42. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.

43. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

44. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

46. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.

47. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

48. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

49. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

50. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

51. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.

52. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения.

53. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

54. Транспортный налог: основные элементы налогообложения.

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

56. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Упрощенная система налогообложения.

59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

60. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

61. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.