Анализ рентабельности на предприятии

 

Для проведения анализа рентабельности деятельности УКТП «ВТТУ»целесообразно заполнить таблицу 2.3.

 

Таблица 2.3–Показали рентабельности деятельности УКТП «ВТТУ» за 2013-2015 гг.

Показатель	Источник	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2014 / 2013	2015 / 2014	2014 / 2013	2015 / 2014
1. Налогооблагаемая прибыль, млн р.	Ф2 стр.150			-21536		-22650	в 3, 7 раз	- в 19, 3 раз
2. Прибыль от реализации продукции, млн р.	Ф2 стр.060	-10165	-27048	-53241	-16883	-26193	в 2, 7 раз	196, 84
3. Чистая прибыль, млн р.	Ф2 стр.210			-21842		-22776	в 9, 8 раз	- в 23, 4 раз
4. Среднегодовая стоимость имущества предприятия, млн р.	бух.баланс, стр.700					-48442	102, 66	82, 28
5. Среднегодовая стоимость собственных источников средств (имущества), млн р.	бух.баланс, стр.490					-27458	100, 72	78, 75

Продолжение таблицы 2.3

6. Объем реализации продукции, млн р.
6.1 по себестоимости	Ф4-ф 2						128, 60	110, 38
6.2 по отпускным ценам (ВР без косвенных налогов)	Ф4-ф ст.1					-5073	119, 16	97, 12
7. Среднегодовая стоимость перманентного капитала, млн р.	Баланс ст.190				-1010	-40473	99, 61	84, 15
8. Рентабельность всего капитала, %
8.1 по налогооблагаемой прибыли	п.1/п.4	0, 11	0, 41	-9, 58	0, 29	-9, 98	х	х
8.2 по прибыли от реализации продукции	п.2/п.4	-3, 82	-9, 90	-23, 67	-6, 08	-13, 78	х	х
8.3 по чистой прибыли	п.3/п.4	0, 04	0, 34	-9, 71	0, 31	-10, 05	х	х
9. Рентабельность собственного капитала, %
9.1 по налогооблагаемой прибыли	п.1/п.5	0, 24	0, 86	-21, 17	0, 63	-22, 03	х	х
9.2 по прибыли от реализации продукции	п.2/п.5	-7, 92	-20, 93	-52, 33	-13, 01	-31, 39	х	х
9.3 по чистой прибыли	п.3/п.5	0, 07	0, 72	-21, 47	0, 65	-22, 19	х	х
10. Рентабельность продукции, %	п.2/п.6.2	-6, 42	-13, 29	-23, 71	-6, 87	-10, 41	х	х
11. Рентабельность перманентного капитала, %
11.1 по налогооблагаемой прибыли	п.3/п.7	0, 12	0, 44	-10, 02	0, 32	-10, 46	х	х
11.2 по прибыли от реализации продукции	п.2/п.7	-3, 96	-10, 59	-24, 78	-6, 63	-14, 18	х	х
11.3 по чистой прибыли	п.3/п.7	0, 04	0, 37	-10, 16	0, 33	-10, 53	х	х
12. Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	п.3/п.6.1	0, 06	0, 53	-12, 75	0, 47	-13, 28	х	х

Источник: собственная разработка на основе данных УКТП «ВТТУ» [Приложения В-Е]

 

В 2015 г. по сравнению с 2014 г.

Рентабельность всего капитала по налогооблагаемой прибыли сократилась с 0, 41 до «минус» 9, 58 руб. на 1000 вложенных средств. Падение рентабельности было обусловлено с одной стороны снижением налогооблагаемой прибыли в 19, 3 раз, а с другой стороны — снижением стоимости имущества предприятия на 17, 72 % и ухудшением его использования.

Рентабельность реализованной продукции сократилась на 10, 41 % и в отчетном периоде составила «минус» 23, 71 %. Рентабельность продаж по чис­той прибыли снизилась с 0, 53 % до «минус» 12, 75 %.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли снизилась на 22, 19 % и на конец отчетного года составила «минус» 21, 47 %. Это было вызвано тем, что темп падения чистой прибыли (в 23, 4 раза) превысил темп сокра­щения собственного капитала на 21, 15 %.

Рентабельность перманентного капитала по чистой прибыли сокра­щалась и на конец отчетного года составила «минус» 10, 16 %.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г.

Рентабельность всего капитала по налогооблагаемой прибыли повысилась с 0, 11 до 0, 41 руб. на 1000 вложенных средств. Повышение рентабельности было обусловлено с одной стороны повышением налогооблагаемой прибыли в 3, 7 раз, а с другой стороны — ростом стоимости имущества предприятия на 0, 72 % и улучшением его использования.

Рентабельность реализованной продукции сократилась на 6, 87 % и в отчетном периоде составила «минус» 13, 29 %. Рентабельность продаж по чис­той прибыли повысилась с 0, 06 % до 0, 53 %.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли повысилась на 0, 65 % и на конец отчетного года составила 0, 72 %. Это было вызвано тем, что темп роста чистой прибыли (в 9, 8 раз) превысил темп роста собственного капитала на 0, 72 %.

Рентабельность перманентного капитала по чистой прибыли повысилась и на конец отчетного года составила 0, 37 %.

Далее рассмотрим факторы, которые влияют на изменение показателей общей рентабельности и рассчитаем влияние каждого из них.

Таблица 2.4 – Исходные данные для факторного анализа общей рентабельности

Показатели	План 2014 год	Факт 2015 год
Стоимость на конец отчетного периода
основных фондов
оборотных средств
Сумма общей налогооблагаемой прибыли		-21536

Источник: собственная разработка на основе данных УКТП «ВТТУ» [Приложение В-Е]

 

По формуле 1.16 определим плановый уровень рентабельности:

Rпл. = 1114 / (255235 + 17958) * 100 = 0, 41 %

Фактический уровень рентабельности:

Rф. = -21536 / (214523 + 9989) * 100 = -9, 59 %

Изменение рентабельности за отчетный период:

∆ R = -0, 41 – 9, 59 = -10, 0 %

 

Влияние факторов на изменение рентабельности за отчетный период:

1 Влияние изменения стоимости основных фондов:

 

2 Влияние изменения стоимости оборотных средств:

 

3 Влияние изменения прибыли:

-9, 59 – 0, 5 = -10, 09 %

Балансовая увязка: 0, 07 + 0, 02 – 10, 09 = -10, 0 %

Сведем полученные данные в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Влияние факторов на общую рентабельность

⇐ Предыдущая12345

Поделиться:

Популярное:

1. Амортизационные отчисления и их использование на предприятии
2. Анализ и организация аналитической работы на предприятии
3. Анализ процесса материальной мотивации трудовой деятельности на предприятии
4. Аналитическая деятельность на предприятии.
5. Бюджетирование на предприятии: назначение, порядок разработки бюджетов по структурным подразделениям предприятий сервиса.
6. Внедрение системы экологического менеджмента на предприятии
7. Вопрос № 22 Экономическая эффективность повышения качества продукции на предприятии
8. Вопрос №9: Организация бухгалтерского учета на предприятии
9. ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
10. ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
11. Глава 1 Теоретические основы системы управления закупками на предприятии