Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

Вариант № 1

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Российская организация приобретает программное обеспечение у иностранной компании (государство компании смотри договор). С данной иностранной компанией - поставщиком заключен долгосрочный договор на оказание услуг по анализу, разработке обновления, доработке программного обеспечения. Часть услуг оказывается за пределами Российской Федерации, а вторая часть услуг связанных с контролем, консультациями по обновлению программного обеспечения оказываются на территории Российской Федерации. Периодически в течение продолжительного времени (год и более) предусматривается приезд специалистов иностранной организации - поставщика, количество дней работы которых превышает 30 дней в календарном году. Образуется ли в Данном случае постоянное представительство? Поясните свой ответ.

2. Иностранная некоммерческая организация открыла офис в Москве, в котором сотрудники, командируемые на срок более 60, дней распространяют листовки и каталоги о деятельности организации в пользу защиты прав детей, иногда проводят платные консультации. Поясните, образуется ли в данном случае постоянное представительство?

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Патрик Вальтс, дирижер, гражданин Италии, резидент России, заключил с английской звукозаписывающей компанией договор о производстве на территории США музыкальных записей оркестра под своим руководством. В договоре было указано, что право собственности на все записи будет принадлежать звукозаписывающей компании. Размер вознаграждения дирижера определялся как процент от продаж данных аудиозаписей и был поименован в договоре как роялти. Используя соглашение, рассудите каким видом дохода будут являться эти выплаты, где и в каком порядке надлежит платить налог.

2. Физическое лицо, гражданин Российской Федерации, обычно проживающее на территории России (более 183 дней) получает доход от использования в иностранном государстве авторских прав на созданные программы для мобильных телефонов. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

____________________________________________________________________________________________

Вариант № 2

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная компания(см. свое соглашение) направила в длительную командировку в Россию своих сотрудников. Целями для них она установила проведение мониторинга рынка, анализ инвестиционных перспектив и создание условий для дальнейшего введения собственного бизнеса на территории РФ. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

2. Иностранная компания - производитель кофемашин имеет свое представительство в Ростове, которое рекламирует товары компании и принимает заказы на их поставку. Иностранная организация для этого арендует склад, который используется для хранения и демонстрации образцов товаров. Заказы на поставку кофемашин передаются в головной офис компании в Иностранное государство, где заключаются контракты и отгружается продукция российским покупателям. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Профессор, резидент иностранного государства, был приглашен российским вузом для чтения двухнедельного курса лекций. Денежные средства выплачиваются ему лично, в каком порядке надлежит уплачивать налог. Используйте свое соглашение.

2. Российская организация по итогам года весной следующего года выплатила дивиденды участнику - организации с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, доля участия которой в уставном капитале 25%. В каком порядке надлежит платить налог.

Вариант № 3

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная (смотри свое соглашение) инжиниринговая компания осуществляет услуги по ремонту и обслуживанию оборудования для российской компании на территории Российской Федерации. Фактически ремонт оборудования осуществляется 5 - 10 раз в год специалистами, которые приезжают в командировку на 2 - 3 дня в Россию. Приводит ли данная деятельность иностранной компании к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации? Поясните свой ответ.

2. Иностранная организация намеревается реализовать принадлежащее ей недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. Приведет ли данная операция к образованию постоянного представительства иностранной организации в РФ для целей налогообложения прибыли? Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Российская организация (заемщик) и нерезидент Российской Федерации заключили договор процентного займа (займодавец). Заимодавец находится на территории РФ более 183 дней, но в соответствии с национальным законодательством признается резидентом иностранного государства. Лицо имеет собственную жилую недвижимость только на территории иностранного государства, в зарегистрированном браке не состоит, бизнеса на территории России не имеет. Подлежит ли обложению на территории России налогом на доходы физических лиц доход в виде процентов, подлежащий выплате заимодавцу? Используйте свое соглашение.

2. Юридическим лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве оказывает услуги по обучению иностранному языку через интернет сайт, которым может воспользоваться лицо, находящееся на территории России. В каком порядке иностранной компании надлежит платить налоги. Используйте свое соглашение.

_______________________________________________________________________________________________

Вариант № 4

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная компания, занимающаяся производством оборудования, заключила договор с российской организацией на представление своих интересов в России для поиска потенциальных покупателей оборудования и заключения контрактов на его поставку. Для этого иностранная компания выдала российской организации доверенность на право определения цены, сроков поставки и т.д. и подписания договоров от имени иностранной компании. Российская организация подобной деятельностью в пользу других иностранных организаций ранее не занималась и стала осуществлять ее только в интересах этой компании, регулярно используя предоставленные ей полномочия.

Образуется ли в данном случае постоянное представительство? Поясните свой ответ.

2. Иностранная компания направила нескольких своих сотрудников в Россию с целью создания условий для ведения предпринимательской деятельности. В частности, сотрудникам было поручено арендовать нежилые помещения под офис, под склад для хранения товаров, в случае необходимости организовать проведение ремонтных работ в арендованных помещениях, закупить офисное и складское оборудование, а также заключить договор с кадровыми агентствами на поиск персонала. Образуется ли в этом случае постоянное представительство.

Вариант № 5

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Иностранное лицо, не являющееся налоговым резидентом России, сдает в России принадлежащее ему на праве собственности здание. Освобождается ли указанный гражданин от уплаты НДФЛ в России, если он уплатит налог в стране своего резидентства? Поясните свой ответ с использованием соглашения.

2. Физическое лицо резидент России, выиграло в лотерею в иностранном государстве денежные средства. В каком порядке ему надлежит уплачивать налоги с этого выигрыша. Используйте свое соглашение.

_______________________________________________________________________________________________

Вариант № 6

Вариант № 7

Вариант № 8

Вариант № 9

Вариант № 10

Вариант № 11

Вариант № 12

Вариант № 13

Вариант № 14

Вариант № 15

Вариант № 16

Вариант № 17

Вариант № 18

Вариант № 19

Вариант № 20

Вариант № 21

Вариант № 22

Вариант № 1

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

12 Следующая ⇒