Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

1. Иностранная консалтинговая компания оказывает консультационные, юридические, инжиниринговые услуги и услуги по обработке информации для российской организации. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации доходы, выплачиваемые иностранной компании за оказание перечисленных услуг? Используйте соглашение.

2. Представительство иностранного юридического лица осуществляет строительные работы на территории Российской Федерации по договору на срок 14 месяцев. На строительных работах в основном заняты иностранные резиденты, которые приезжают в Россию на полгода. Где и в каком порядке надлежит платить налоги с гонораров работников.

__________________________________________________________________________________________

Вариант № 18

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная организация арендует на территории Российской Федерацией склад, предназначенный для хранения товаров, принадлежащих иностранной организации, закупленных в Российской Федерацией. Часть товаров, приобретенных в Российской Федерацией, затем отправляется в адрес данной иностранной организации - собственника товаров, остальная часть продается другим иностранным и российским лицам, покупателям этого товара. Данные операции по продаже товаров осуществляются на территории Российской Федерацией иностранной организацией на регулярной основе. Образуется ли постоянное представительство. Поясните свой ответ.

2. Иностранная компания имеет в Москве аккредитованное представительство с численностью работников 5 человек, открытое для ведения деятельности, которая заключается в сборе информации общего характера, осуществляемом по заданию головного офиса. Представительские функции выполняет глава представительства, организуя встречи и участвуя в переговорах. Образует ли данная деятельность постоянное представительство. Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Организацией получен займ в иностранной валюте от учредителя - физического лица, нерезидента России, который владеет 75% уставного капитала. Договором займа предусмотрены проценты в размере 2% годовых. Где и в каком порядке надлежит платить налог с данных доходов. Используйте соглашение.

2. Российская организация получила доходы за оказанные ею услуги от источника выплаты в иностранном государстве. При этом получение таких доходов не связано с деятельностью российской организации через постоянное представительство в иностранном государстве. Вправе ли она произвести зачет налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в иностранном государстве, при уплате указанной российской организацией налога на прибыль в Российской Федерации?

Вариант № 19

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Между иностранной организацией и ее российской дочерней организацией заключен договор агентирования, на основании которого компания, выступая в качестве агента по продаже товаров иностранной организации и действуя по ее поручению, подписывает от имени нерезидента внешнеторговые контракты с российскими предприятиями. Агент не участвует в расчетах между нерезидентом и российскими покупателями товаров, а получает только денежное вознаграждение за участие в заключении контрактов. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

2. Иностранная компания арендовала офис в Москве, через который осуществляется заказ товаров каталогам, денежные средства за заказы перечисляются иностранной компании напрямую, образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Российская организация получила дивиденды от источника выплаты в иностранном государстве. При этом получение таких доходов не связано с деятельностью российской организации через постоянное представительство в иностранном государстве. Вправе ли она произвести зачет налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в иностранном государстве, при уплате указанной российской организацией налога на прибыль в Российской Федерации?

2. Гражданин иностранного государства обычно работает и проживает в собственном доме в за рубежом. В настоящее время он находится на территории Российской Федерации в течение периода, превышающего 183 дня, и получает вознаграждение за работу в представительстве иностранной организации, находящейся в Российской Федерации. В соответствии с налоговым законодательством иностранного государства физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, продолжает рассматриваться в качестве налогового резидента в течение следующих трех лет с конца того года, в котором оно покинуло страну. Налоговый статус гражданина как резидента подтверждается документом, выданным налоговыми органами иностранного государства.

Где и в каком порядке будет уплачиваться налог с доходов физического лица?

_______________________________________________________________________________________________

Вариант № 20

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная организация заключила агентский договор с российской организацией, которая наделяется полномочиями на заключение контрактов, связанных с предпринимательской деятельностью поручителя – иностранной организации. Российская организация представляет интересы и совершает действия по заключению сделок на территории Российской Федерации в интересах иностранной организации. Российская организация уполномочена определять наиболее выгодные условия контрактов, заключаемых от имени иностранной фирмы. Деятельность уполномоченного лица в Российской Федерации является регулярной. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

2. Иностранная строительная компания является подрядчиком по договору строительства комплекса административных зданий, заключенному с российской организацией. Срок осуществления работ по договору - 11 месяцев. Приведет ли деятельность иностранной компании по строительству комплекса к образованию постоянного представительства? Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Российская организация (лицензиат) по лицензионному договору с иностранной организацией (лицензиаром) приобретает неисключительное право в виде права доступа к онлайн-библиотеке. Местом постоянного нахождения лицензиара является иностранное государство. Постоянного представительства на территории России иностранная организация не имеет. Должна ли российская организация в данной ситуации в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с доходов иностранного контрагента?

2. Российской организацией заключен договор с резидентом иностранного государства об организации и проведении на территории иностранного государства мероприятия культурно-развлекательного характера. Где и в каком порядке надлежит платить налог с доходов данного физического лица.

Вариант № 21

Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Сотрудник иностранной организации приехал в Российскую Федерацию с целью подписания с российской организацией контракта на оказание услуг.Основные моменты контракта обсуждались на территории иностранного государства. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

2. Иностранное юридическое лицо, основная деятельность которого заключается в распространении билетов на международные перевозки, работает на территории России через ГУП " Московская железная дорога" по договору. Образуется ли в данном случае постоянное представительство. Поясните свой ответ.

⇐ Предыдущая 12