Анализ состава и структуры имущества организации и источников его формирования

 

Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит, прежде всего, от объема и структуры имущества, зафиксированного в его балансе. Поэтому, прежде чем приступить к анализу финансового состояния предприятия, необходимо дать общую оценку структуры имущества и источников его формирования[6].

Предварительная оценка финансового состояния предприятия предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

На стадии предварительной оценки формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются источники доходов, устанавливаются взаимосвязи между показателями.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности.

По этому признаку все активы баланса подразделяются на внеоборотные, или основной капитал (1 раздел), и оборотные активы, или оборотный капитал (2 раздел).

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

По принадлежности финансовые ресурсы (капитал) предприятия подразделяется на собственные ресурсы (разделы 3 и 4 баланса) и заемный капитал (5 раздел).

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Это является основой независимости и самостоятельности предприятия. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении его эффективности. Поэтому в процессе анализа имущества предприятия в первую очередь следует изучить изменения в его составе и структуре и дать им оценку.

Далее в таблице №4 представим состав и структуру активов (имущества) АО «АИР». Наглядно динамика состава и структуры активов (имущества) АО «АИР» за 2013 – 2014 гг. представлена на рисунке №1.

В целом имущество АО «АИР» в 2014 г. По сравнению с 2013 г. Выросло на 3, 715 %. Рост был обеспечен за счет увеличения оборотных активов на 26, 875 %.

Внеоборотные активы возросли в первую очередь за счет роста финансовых вложений на 34, 2 %, из-за приобретения акции АО «УК «ПЛП» по договорам купли – продажи ценных бумаг. Общая сумма увеличения финансовых вложений в акции АО «УК «ПЛП» за 2014 год составила 1 137 045 тыс. руб.

Во вторую очередь внеоборотные активы увеличились за счет роста основных средств на 14, 131 %.

Таблица №4 – Динамика состава и структуры активов (имущества) АО «АИР» за 2013 – 2014 гг. (на конец года)

Статьи актива	Код строки по ББ	2013 г.	2014 г.	Изменение (±)
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к 2014	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7=5-3	8=(7/3)·100	9=6-4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы			0, 001		0, 000	-2	-5, 714	0, 000
Результаты исследований и разработок			–		–		–	–
Нематериальные поисковые активы			–		–		–	–
Материальные поисковые активы			–		–		–	–
Основные средства			28, 676		31, 556		14, 131	2, 880
Доходные вложения в материальные ценности			–		–		–	–
Финансовые вложения			50, 438		65, 262		34, 200	14, 825
Отложенные налоговые активы			0, 148		0, 143		0, 000	-0, 005
Прочие внеоборотные активы			–		–		–	–
Итого по разделу I			79, 262		96, 961		26, 875	17, 699
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			0, 359		0, 342	-251	-1, 061	-0, 017
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			0, 563		1, 688		211, 091	1, 126
Дебиторская задолженность			9, 326		0, 550	-577212	-93, 880	-8, 776
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)			0, 008		0, 155		2020, 000	0, 147
Денежные средства и денежные эквиваленты			10, 478		0, 299	-670412	-97, 045	-10, 180
Прочие оборотные активы			0, 005		0, 004	-8	-2, 694	0, 000
Итого по разделу II			20, 738		3, 039	-1159443	-84, 803	-17, 699
БАЛАНС			100, 000		100, 000		3, 715	0, 000

 

Рисунок №1 – Динамика состава и структуры активов (имущества) АО «АИР» за 2013 – 2014 гг.

 

Так же следует отметить снижение нематериальных активов в 2014 г. На 5 %.

В 2014 г. произошло снижение оборотных активов на 84, 803 %. Это произошло из-за значительного уменьшения дебиторской задолженности (на 93, 880 %) и денежных средств и денежных эквивалентов (на 97, 045 %). А также за счет большого роста в 2014 г. показателя «НДС по приобретенным ценностям» (на 211, 091 %) и финансовых вложений (на 2020, 000 %).

Прирост внеоборотных активов оказался выше оборотных, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Рассмотрев состав и структуру активов (имущества) организации перейдем к анализу источников его формирования, представленных в табл. №5.

Среди изменений в пассиве баланса следует выделить динамику долгосрочных обязательств – в 2014 г. произошел рост на 1130, 794 %, из-за появления заемных средств в размере 270648 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства в 2014 г.выросли на 24, 176 %, из-за роста кредиторской задолженности на 24, 092 %. Рост кредиторской задолженности произошел потому что в состав вошла задолженность ОАО «АИР» в адрес ООО «ПРОИНВЕСТ» за поставленное медицинское оборудование по договору генерального подряда №1503 от 15.03.2013 года на объекте строительства: «Реконструкция и оснащение акушерского корпуса Государственной Новосибирской областной клинической больницы для размещения перинатального центра Новосибирской области».

А также в качестве кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского баланса ОАО «АИР» числится сумма в размере 522 799 911 руб. связанная с увеличение уставного капитала ОАО «АИР», полученная 31 декабря 2013 года и прошедшая государственную регистрацию.

Так же почти в 2 раза были уменьшены заемные средства (в 2013 г.– 1695 тыс. руб., в 2014 г. – 918 тыс. руб.)

Капитал и резервы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. были снижены на 2, 603 %. Это произошло из-за переоценки внеоборотных активов (значение увеличилось на 876, 295 %) и значительного роста резервного капитала (на 94570, 000 %).

Наглядно динамика состава и структуры источников финансирования АО «АИР» за 2013-2014 гг. представлена на рисунке №2.

Рисунок №2 – Динамика состава и структуры источников финансирования АО «АИР» за 2013 – 2014 гг. (на конец года)

 

Таблица 5 – Динамика состава и структуры источников финансирования АО «АИР» за 2013 – 2014 гг. (на конец года)

Статьи пассива	Код строки по ББ	2013 г.	2014 г.	Изменение (±)
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к 2014	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7=5-3	8=(7/3)·100	9=6-4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал			62, 868		60, 616		0, 000	-2, 252
Собственные акции, выкупленные у акционеров			–		–		–	–
Переоценка внеоборотных активов			0, 010		0, 091		876, 295	0, 081
Добавочный капитал (без переоценки)			–		–		–	–
Резервный капитал			0, 000		1, 383		945870, 000	1, 383
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			28, 694		23, 903	-257321	-13, 602	-4, 791
Итого по разделу III			91, 572		85, 993	-157152	-2, 603	-5, 579
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства			–		3, 958		100, 00	3, 958
Отложенные налоговые обязательства			0, 367		0, 397		12, 229	0, 030
Оценочные обязательства			–		–		–	–
Прочие обязательства			–		–		–	–
Итого по разделу IV			0, 367		4, 355		1130, 794	3, 988
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства			0, 026		0, 013	-777	-45, 841	-0, 012
Кредиторская задолженность			8, 036		9, 614		24, 092	1, 579
Доходы будущих периодов			–		–		–	0, 000
Оценочные обязательства			–		0, 024		100, 00	0, 024
Прочие обязательства			–		–		–	0, 000
Итого по разделу V			8, 061		9, 652		24, 176	1, 590
БАЛАНС			100, 000		100, 000		3, 715	0, 000

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. CEМEЙНOE КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ, ЕГО ОСОБЕННОСТИ
2. Cистемы зажигания двигателей внутреннего сгорания, контактная сеть электротранспорта, щеточно-контактный аппарат вращающихся электрических машин и т. п..
3. Cистемы зажигания двигателей внутреннего сгорания, контактная сеть электротранспорта, щеточно–контактный аппарат вращающихся электрических машин и т. п..
4. Ex. Переведите, обратив внимание на перевод инфинитива, определите его функцию.
5. I) индивидуальная монополистическая деятельность, которая проявляется как злоупотребление со стороны хозяйствующего субъекта своим доминирующим положением на рынке.
6. I. Если глагол в главном предложении имеет форму настоящего или будущего времени, то в придаточном предложении может употребляться любое время, которое требуется по смыслу.
7. I. Теоретические основы экономического воспитания детей старшего дошкольного возраста посредством сюжетно-ролевой игры
8. I.3. ВОЗРАСТНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ОРГАНИЗМЕ ЛЮДЕЙ СТАРШЕГО ВОЗРАСТА И ПУТИ ИХ ПРОФИЛАКТИКИ
9. II РАЗДЕЛ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ШЕСТИЛЕТНЕГО РЕБЕНКА
10. II семестр – срок сдачи контрольных работ до 1 апреля текущего учебного года.
11. II. Принятие решения о проведении таможенного досмотра и организация его проведения
12. II. Система обязательств позднейшего права