Состав единовременных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

Должность работ­ника

Вид выплат

Дата вы­платы

Сумма, в рублях

Основание для выплаты

1. Генеральный директор

Дивиденды

Апрель

Решение учре­дителей

2. Зам. генерального директора

Дивиденды

Апрель

Решение учре­дителей

3. Главный бухгал­тер

Подарок

Июнь

Приказ

4. Бухгалтер

Материальная по­мощь на лечение

Март

Заявление Приказ

5. Менеджер по продажам

Оплата обучения по договору с коммер­ческим образова­тельным учрежде­нием (получение высшего образова­ния)

Январь

Договор Счет

6. Специалист по кадрам

Материальная по­мощь в связи со стихийным бедст­вием

Май

Заявление Приказ

7. Секретарь-рефе­рент

Оплата стоимости содержания ребенка в дошкольном учре­ждении

Ежемесячно

Договор Счет

Примечание

Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет

Имеет од­ного ре­бенка 20-ти лет очной формы обу­чения

Инвалид II группы

Имеет од­ного ре­бенка шести лет

Граждан Украины

-

Индивиду­альный предприни­матель

Основание для выплат

Трудовой договор

Трудовой договор

Трудовой договор

Трудовой договор

Трудовой договор

Трудовой договор

Трудовой договор

Договор граждан­ско-правового ха­рактера

Трудовой договор

Договор граждан­ско-правового ха­рактера

Виды выплат в пользу работников

Оплата стои­мости пита­ния (ежеме­сячно)

-

-

-

Премия

апрель

-

-

Должностной оклад

VI

V

-

-

IV

-

III

-

II

-

I

-

-

Должность работника

1. Генеральный директор

2. Зам. генерального ди­ректора

3. Главный бухгалтер

4. Бухгалтер

5. Менеджер по прода­жам (4 чел.)

6. Специалист по кадрам

7. Секретарь-референт

8. Дизайнер

9. Курьер

10. Экономист

Задание: Используя нормы главы 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ, исходные данные, произвести расчет ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу и сумм начисленных авансовых платежей по налогу за отчетные периоды для отражения в расчете, представляемом в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а также расчет авансовых платежей по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование.

 

Задание 2.5. Налог на доходы физических лиц

Методические указания

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ, которой определены плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база по налогу.

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиками:

-

физическими лицами – резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами;

- физическими лицами – нерезидентами РФ от источников в РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы физического лица, в том числе полученные в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

К доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата за физическое лицо товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

При исчислении суммы налога применяется стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, действующий до месяца, в котором доход (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.

На налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, распространяется налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода, действующий до месяца, в котором доход (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 процентов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового

периода превысит 40000 рублей.

Некоторым категориям граждан, в том числе инвалидам с детства, инвалидам I и II группы, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.

Не подлежат налогообложению, в частности:

- суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

- суммы компенсации стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения на территории России, за исключением туристических путевок;

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные за налоговый период по каждому из следующих оснований:

· стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

·

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

· возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом;

· другие.

С 1 января 2001 года действует единая ставка налога на доходы физических лиц 13 процентов. В отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, установлена налоговая ставка в размере 30 процентов.

Ставка в размере 35 процентов применяется, в частности, в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ

РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте, а также в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств.

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, облагаются налогом по ставке 13 процентов.

Физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно производят исчисление и уплату налога с сумм доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, с зачетом сумм налога, удержанных предыдущие месяцы налогового периода.

Обязанность по перечислению суммы удержанного с физических лиц налога возникает у налоговых агентов не позднее дня фактического получения наличных денежных средств в банке для выплаты дохода физическим лицам, либо для перечисления дохода со счета налогового агента по поручению физических лиц.

Исходные данные:

Информация, представленная в таблицах № 12 и № 13. Методические указания.

 

Задание. Используя нормы главы 23 «Налог на доходы

физических лиц» Налогового кодекса РФ, исходные данные, произвести расчет сумм налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала налогового периода, подлежащих уплате в бюджет по месту учета налогового агента в налоговых органах.

 

Задание 2.6. Налог на прибыль организаций

Методические указания

Глава 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ введена в действие с 1 января 2002 года.

Плательщиками налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Для российских организаций прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину расходов, определяемых в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.

К доходам организации относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) внереализационные доходы.

Доходы от реализации включают в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также выручку от реализации прочего имущества, включая ценные бумаги, и имущественных прав.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы организации подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплате труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) прочие расходы.

 

Глава 25 Налогового кодекса РФ содержит подробный перечень расходов по приведенным выше элементам затрат.

Налоговым законодательством установлен порядок признания доходов и расходов, оказывающий непосредственное влияние на формирование объекта налогообложения.

Налоговый кодекс РФ предусматривает два метода определения доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод. При методе начисления в общем случае доходы и расходы признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты.

При кассовом методе доходы и расходы учитываются для целей налогообложения обложения исключительно по мере их оплаты. При этом возможность применения кассового метода ограничена размером выручки от реализации: в среднем за четыре предыдущих квартала выручка не должна превышать 1 млн. рублей за каждый квартал.

Система налогового учета, применяемая организацией, должна обеспечить получение информации (данных), необходимой для исчисления налоговой базы по налог на прибыль за отчетный (налоговой) период. Для обобщения такой информации группируются данные о доходах и расходах, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), а также о суммах внереализационных доходов и расходов.

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 20% и распределяется между бюджетами следующим образом:

- федеральный бюджет – 2%;

- в бюджет субъектов РФ – до 18%.

Ставка налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть снижена, но не более чем до 13, 5%.

Исходные данные: Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Информация, представленная в таблицах № 4, № 5, № 6, № 7, № 8, № 9, № 10, № 11, № 12, № 13 (№№ 4-13), а также результаты выполненных заданий 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5.

В соответствии с учетной политикой субъекта налогообложения отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

 

Задание. Используя нормы главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, исходные данные и результаты выполнения заданий 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, произвести расчет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды (первый квартал, полугодие), подлежащих уплате в бюджет по месту нахождения организации.

Группировку данных о доходах и расходах в целях налогообложения прибыли произвести в таблицах № 14 и № 15 соответственно.

Расчет сумм налога на прибыль выполнить в таблице № 16.

Таблица 14

⇐ Предыдущая12345

Поделиться:

Популярное:

1. II. Ассистивные устройства, созданные для лиц с нарушениями зрения
2. II. Лицензионный договор о предоставлении права на использование.
3. II.4. Набор прографки таблицы и вывода
4. IV. Члены РСМ – физические лица, их права и обязанности
5. VI. Ведение реестров лицензий
6. VIII. Организация деятельности лицензирующего органа
7. XIX. Особенности приёма и обучения иностранных граждан и лиц без гражданства в ОО ВПО «ГИИЯ»
8. А 6. Назовите хронологические рамки контрнаступления советских войск под Сталинградом, которое явилось переломным моментом в ходе Великой Отечественной войны в пользу СССР.
9. А. Сделайте свое лицо красивым с помощью массажа рта
10. А.А. Григорьев – литературный и театральный критик и публицист.
11. АВТОРСКИЕ МОДЕЛИ ПСИХОЛОГИЧЕСКОЙ СЛУЖБЫ, ИЛИ КАК ОБРЕСТИ СВОЕ ЛИЦО
12. АГК – антигитлеровская коалиция в составе СССР, Англии и США.