Состав фонда оплаты труда рабочих

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

Показатели	План (руб.)	Отчет (руб.)
1. Оплата по сдельным расценкам	940000, 0	944150, 0
2. Премии сдельщикам	485000, 0	499240, 0
3. Повременная оплата по тарифным ставкам	262000, 0	166700, 0
4. Премии повременщикам	62300, 0	66680, 0
5. Доплата за работу: - в сверхурочное время - в связи с отклонением от нормальных условий работы	— —	890, 0 1170, 0
6. Оплата простоев	—	1500, 0
7. Оплата очередных отпусков	693000, 0	693080, 0
8. Прочие виды оплаты труда	45000, 0	23990, 0
Итого:	2487300, 0	2397400, 0

При анализе общего фонда оплаты труда выявляют экономию или перерасход по общей сумме.

Следует учесть, что в зависимости от объема выпуска продукции затраты делятся на условно переменные и условно постоянные. В данном случае к условно переменным затратам относятся:

1. оплата по сдельным расценкам;

2. премии сдельщикам;

3. премии повременщикам;

4. оплата очередных отпусков.

Условно постоянными затратами являются:

1. повременная оплата по тарифным ставкам;

2. доплата за работу в сверхурочное время;

3. доплата за работу в связи с отклонениями от нормальных условий труда;

4. оплата простоев;

5. прочие виды оплаты труда.

Определяется абсолютное отклонение от плана фонда оплаты труда:

ФЗПабс = ФЗП ° - ФЗП ^ПЛ, где

ФЗПабс - абсолютное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП° - фонд оплаты труда рабочих по отчету;

ФЗП^ПЛ - фонд оплаты труда рабочих по плану.

ФЗП = 2397400, 0 - 2487300, 0=- 89900, 0 руб.

Таким образом, в отчетном году на предприятии имеет место экономия денежных средств по фонду оплаты труда в сумме 89900, 0 руб. На данное отклонение оказывают влияние два фактора:

1. Среднесписочная численность рабочих:

ФЗП= ССЧ-ЗП_Г^ПЛ, где

ЗП_Г^ПЛ - среднегодовая заработная плата рабочего по плану.

ФЗП = (558, 0 -560, 0) • 2487300, 0 / 560, 0 = (-2) • 4441, 61 =-8883, 22 руб. Так как среднесписочная численность рабочих уменьшилась на два человека, то это привело к уменьшению фонда оплаты труда на 8883, 22 руб.

2. Среднегодовая зарплата одного рабочего:

ФЗП= ЗП_Г• ССЧ°, где

ЗП _г - изменение среднегодовой заработной платы рабочих.

ФЗП = (2397400, 0: 558, 0 - 2487300, 0: 560, 0) • 558, 0 = (4296, 416-4441, 607) • 558 = -145, 191 -558, 0 = -81016, 58 руб.

Так как среднегодовая заработная плата рабочих уменьшилась на 145, 19 руб., то наблюдается экономия по фонду оплаты труда в размере 81016, 58 руб.

БУ: -8883, 22 - 81016, 58=89900, 0

89900, 0 = 89900, 0

Относительное отклонение от плана фонда оплаты труда рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 100, 3 (112381, 0: 112050, 0 • 100 %). Однако при этом учитывается, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде производства:

ФЗП_ОТН = ФЗП⁰- ФЗП_СК^ПЛ= ФЗП°-(ФЗП_ПЕР^ПЛ • К_ВП+ФЗП_ПХГ^ПЛ), где

ФЗП_ОТН - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП ° - фонд заработной платы отчетный;

ФЗП_СК^ПЛ - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_ПЕР^ПЛ - переменная сумма планового фонда заработной платы;

ФЗП_ПОСТ^ПЛ - постоянная сумма планового фонда заработной платы;

К_ВП - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

ФЗП_ОТН =2397400, 0 - [(940000, 0 + 485000, 0 + 62300, 0 + 693000, 0)• 1, 003 + (262000, 0 + 45000, 0)] = -96440, 9 руб.

Следовательно, на данном предприятии наблюдается и относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 964400, 9 руб. Необходимо провести анализ фонда оплаты труда рабочих по отдельным видам оплаты труда:

- относительное отклонение оплаты по сдельным расценкам:

ФЗП_СД = ФЗП_СД°-ФЗП_СД^ПЛ•К_ВП, где

ФЗП_СД - фонд заработной платы по сдельным расценкам;

ФЗП_СД = 944150, 0 - 940000, 0 • 1, 003 = +1330, 0 руб.

По оплате по сдельным расценкам на предприятии за отчетный период наблюдается перерасход в сумме 1330, 0 руб.

- относительное отклонение по премиям сдельщикам и повременщикам:

ФЗП_{ПРЕМ СД} = ФЗП_{ПР СД}° - ФЗП_{ПР СД}^ПЛ • К_ВП

ФЗП_{ПРЕМ СД} = 499240, 0 - 485000, 0 • 1, 003 = +12785, 0 руб.

ФЗП_{ПРЕМ ПОВР}= ФЗП_{ПР ПОВР}° - ФЗП_{ПР ПОВР}^ПЛ• К_ВП

ФЗП_{ПРЕМ ПОВР}= 66680, 0 - 62300, 0 • 1, 003 = +4193, 1

На предприятии за отчетный год по премиям сдельщикам и повременщикам наблюдается перерасход в сумме 12785 руб. и 4193, 1 руб. соответственно.

- относительное отклонение по оплате очередных отпусков:

ФЗП_ОТПУСК = ФЗП_ОТП°- ФЗП_ОТП^ПЛ • К_вп

ФЗП_ОТПУСК = 693080, 0 - 693000, 0 • 1, 003 = -1999, 0 руб.

На предприятии за отчетный период по оплате очередных отпусков выявлена экономия денежных средств в размере 1999, 0 руб.

- абсолютное отклонение по повременной оплате по тарифным ставкам:

ФЗП_ПОВР=ФЗП_ПОВР° -ФЗП_ПОВР^ПЛ

ФЗП_ПОВР= 166700, 0 - 262000, 0 = - 95300, 0 руб.

За отчетный период по оплате по тарифным ставкам повременщиков на предприятии наблюдается экономия в сумме 95300, 0 руб.

- абсолютное отклонение по доплате за работу в сверхурочное время:

ФЗП _{СВ ВР}= ФЗП_{СВ ВР}° -ФЗП_{СВ ВР}^ПЛ ФЗП _{СВ ВР}=890, 0 - 0 = 890, 0 руб.

На предприятии за отчетный период по доплате за сверхурочное время наблюдается перерасход, в сумме 890, 0 руб.

- абсолютное отклонение по доплате за работу в связи с отклонениями от нормальных условий труда:

ФЗП_{ОТКЛ ОТ Н У}= ФЗП_{ОТКЛ ОТ Н У}° - ФЗП_{ОТКЛ ОТ Н У}^ПЛ

ФЗП_{ОТКЛ ОТ Н У}= 1170, 0-0 = + 1170, 0руб.

На предприятии за отчетный год по доплате за работу в связи с отклонениями от нормальных условий работы наблюдается перерасход на сумму 1170, 0 руб.

- абсолютное отклонение по оплате простоев:

ФЗП_ПРОСТ=ФЗП_ПРОСТ° – ФЗП_ПРОСТ ^ПЛ

ФЗП_ПРОСТ=1500, 0 - 0 = + 1500, 0 руб.

На предприятии за отчетный период наблюдается перерасход по оплате простоев, в сумме 1500, 0 руб.

- абсолютное отклонение по прочим видам оплаты труда:

ФЗП_ПРОЧ= ФЗП_ПРОЧ° - ФЗП_ПРОЧ^ПЛ

ФЗП_ПРОЧ = 23990, 0-45000, 0 = -21010, 0 руб.

По прочим видам труда за анализируемый период наблюдается экономия, в сумме 21010, 0 руб.

Б.У.: + 1330, 0 + 12785, 0 + 4193, 1 -1999, 0 - 95300, 0 + 890, 0 + 1170, 0 + +1500, 0 - 21010, 0 = 96440, 9

96440.9 = 96440, 9

Далее определяется результат изменения технической вооруженности труда:

Ф_ТЕХН^ПЛ(0)=

СО^ПЛ(0)- стоимость оборудования по плану (отчету);

ССЧ^ПЛ(0) - среднесписочная численность рабочих по плану (отчёту).

Ф_ТЕХН° = 2840, 3 / 558 = 5, 09 тыс. руб.

Ф _ТЕХН^пл = 2956, 2 / 560 = 5, 27 тыс. руб.

Ф _ТЕХН = Ф_ТЕХН°- Ф _ТЕХН^пл

Ф _ТЕХН = 5, 09 -5, 27=-0, 18 тыс. руб.

%Ф _ТЕХН = Ф_ТЕХН°– / Ф _ТЕХН^пл • 100%

%Ф _ТЕХН = 5, 09 / 5, 27 • 100% = 96, 6%

Т.е. техническая вооруженность труда уменьшилась на 0, 18 тыс. руб. (5, 09 -5, 27) или на 3, 4%, что, безусловно, должно сказаться отрицательно на работе предприятия (т.е. продукции выпустят меньше).

Далее сопоставим показатель технической вооруженности и показатель производительности труда:

П_ТР^ПЛ = П^ПЛ(0) /ССЧ^ПЛ(0), где

П_ТР^ПЛ – производительность труда по плану (отчету);

П^ПЛ(0) – товарная продукция по плану (отчету).

П_ТР^ПЛ =112050, 0/560, 0=200, 089тыс.руб.

П_ТР° = 112381, 0/558, 0=201, 399 тыс. руб.

П_ТР = П_ТР° - П_ТР^ПЛ

П_ТР= 201, 399 - 200, 089= 1, 31 тыс. руб.

%П_ТР =П_ТР° / П_ТР^ПЛ • 100%

% П_ТР= 201, 399 / 200, 089 • 100 % = 100, 65 %

Таким образом, производительность труда за отчетный год оказалась выше, чем по плану на 1, 31тыс. руб. (201, 399 - 200, 089), что составило 0, 65% увеличения.

В итоге техническая вооруженность труда оказалась недовыполненной на 3, 4%, а производительность труда выросла на 0, 65%, что свидетельствует об интенсификации человеческого труда.

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒