Отчет о финансовых результатах

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Показатели	Код строки	За отчетный период	За аналогичн. период

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		112312, 2	88040, 5
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.		103007, 8	80180, 0
3. Коммерческие расходы		280, 5	150, 6
4. Управленческие расходы		8306, 0	7560, 9
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)		+717, 9	+149, 0
6. Проценты к получению		—	—
7. Проценты к уплате		—	—
8. Доходы от участия в других организациях		11, 4
9. Прочие операционные доходы		50, 3	30, 1
10. Прочие операционные расходы		380, 6
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (050 + 060- 070 + 080 + 090-100)	ПО	+399	+178, 8
12. Прочие внереализационные доходы		—	30, 8
13. Прочие внереализационные расходы		340, 2
14. Прибыль (убыток) отчетного периода (110+120-130)		+58, 8	+33, 3
15. Налог на прибыль (24%).		14, 112	7, 992
1 6. Отвлеченные средства		34, 6	8, 6
17. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (140 -150-160)		+10, 08	+16, 708

Налог на прибыль с 01.01.2003 года - 24%.

Из приведенных данных по финансовым результатам деятельности предприятия видно, что за отчетный период прибыль от реализации составила 717, 9 тыс. руб., в то время как за аналогичный период прошлого года она составила 149, 0 тыс. руб., т.е.

П = 717, 9 - 149, 0 = + 568, 9 тыс. руб.

Балансовая прибыль за отчетный период составила 58, 8 тыс. руб., а за аналогичный период прошлого года 33, 3 тыс. руб.

П_Б=58, 8 - 33, 3 = +25, 5 тыс. руб.

т.е. за отчетный период балансовая прибыль возросла на 25, 5 тыс. руб.

Далее необходимо определить отклонение фактической прибыли от реализации продукции по плану, для чего используются данные таблицы 12.

Таблица 12.

Показатели, характеризующие прибыль от реализации продукции за200…г., тыс. руб.

Показатели	План	План по фактическому объему реализованной продукции	Отчет
1. Полная себестоимость реализованной продукции	111377, 7	111447, 8	111594, 3
2. Выручка от реализации (без НДС)	111829, 9	111916, 3	112312, 2
3. Прибыль от реализации	452, 2	468, 5	717, 9

П_РП^ПЛ= 452, 2 тыс. руб.

П_РЛ°= 717, 9 тыс. руб.

П_РП = П_РП° - П_РП^ПЛ = 717, 9 - 452, 2 = +265, 7 тыс.р.

%= 717, 9 /452, 2 • 100% = 158, 76%

Прибыль в отчетном году больше плановой на 265, 7 тыс.р. или на 58, 76%. Определяется влияние на изменение прибыли от реализации продукции следующих факторов:

1. изменения физического объема реализации, продукции;

РП(V)=(N°-N^ПЛ)•Ц^ПЛ

РП(V)=111916, 3 - 111829, 9 =86, 4 тыс. руб.

Т.е. выручка от реализованной продукции увеличилась, по сравнению с плановой на 86, 4 тыс. руб., следовательно, физический объем увеличился на 86, 4 тыс. руб.

2. изменения продажных цен:

РП(Ц)= (N°-N^ПЛ)•Ц°

РП(Ц)= 112312, 2 - 111916, 3= +395, 9 тыс. руб.

Так как продажная цена в отчетном периоде увеличилась, то это привело к увеличению прибыли от реализации продукции на 395, 9 тыс. р.

3. изменения полной себестоимости:
S= (S°- S^ПЛ)•N°

S =111594, 3 – 111447, 8= +146, 5 тыс. руб.

Так как полная себестоимость за отчетный период увеличилась, то в соответствии с этим, прибыль должна уменьшиться на 146, 5 тыс. руб.

4. изменения структурных сдвигов в реализации продукции:
расчет делается балансовым методом:

П_Р(УД) = 265, 7 - 86, 4 - 395, 9 + 146, 5 = -70, 1 тыс.р.

Таким образом, за анализируемый период предприятие изготавливало убыточную для себя продукцию, т.е. была увеличена доля нерентабельных видов продукции, что привело к уменьшению прибыли на 70, 1 тыс.р.

БУ: +86, 4 + 395, 9 - 146, 5 - 70, 1 = + 265, 7

+ 265.7 = + 265, 7

Заключение по результатам анализа

В результате проведенного анализа предприятия выявлено следующее: План по выпуску товарной продукции перевыполнен в целом на 0, 295%.

План по объему реализованной продукции перевыполнен на 0, 431% -

это произошло в связи с:

- увеличением объема выпуска товарной продукции; уменьшением запасов готовой продукции на складе на конец года;

- увеличением товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года;

- уменьшением товаров отгруженных, но не оплаченных на конец года.

В отчетном периоде данное предприятие работало неритмично, но в сравнении с предшествующим периодом ритмичность улучшилась на 0, 01.

Причинами неритмичной работы могли быть:

- образование целодневных и внутрисменных простоев;

- перебои в снабжении отдельных рабочих участков материалами, деталями, полуфабрикатами, инструментами;

- отклонения в сроках ремонта оборудования.

В результате неритмичной работы было недовыпущено продукции на сумму 10084, 5тыс.р.

За отчетный год на предприятии наблюдается неэффективное использование основных фондов. Об этом свидетельствует снижение показателя фондоотдачи, коэффициента сменности, а также наличие простоев оборудования за первую и третью смены работы предприятия.

В отчетном году на предприятии наблюдается снижение среднесписочной численности рабочих. В то же время выявлено увеличение среднегодовой производительности труда одного рабочего на 1, 31032 тыс.р., что привело к увеличению выпуска товарной продукции на 730, 98тыс.р.

По фонду оплаты труда на предприятии наблюдается перерасход за счет:

- доплат за работу в сверхурочное время;

- доплат в связи с отклонениями от нормальных условий труда;

- оплат простоев;

- зарплаты сдельщикам;

- премий сдельщикам и повременщикам.

Общие затраты на один рубль товарной продукции в отчетном году уменьшились в сравнении с планом на 0, 1, что безусловно хорошо для предприятия. Это достигается в результате:

- изменения структуры выпущенной продукции;

- увеличения цены готовой продукции.

В результате реализации продукции по сравнению с планом предприятие увеличило прибыль на 265, 7тыс.р. Это произошло в связи с увеличением физического объема реализации продукции и ростом продажных цен.

⇐ Предыдущая 1 23