Анализ финансовой отчетности ОАО «Волжский трубный завод».

Отчет по прибыли.

Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприятие всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный объем затрат и получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

· характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

· является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;

· является источником формирования бюджетов разных уровней.

На каждом предприятии формируется четыре показателя прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой всех расчетов служит балансовая прибыль – основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель ~ валовая прибыль, а на ее основе – прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Отчет о прибыли или отчет о прибылях и убытках отражает результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период; дается соизмерение доходов предприятия и затрат; выявляет конечный результат деятельности - получение прибыли или убытка.

Различают две формы составления отчета о прибыли: одноступенчатую и многоступенчатую. Одноступенчатая форма отчета предлагает суммирование доходов, а затем суммирование расходов и определение прибыли (убытка) путем вычитания из суммы доходов суммы расходов. Многоступенчатая форма отчета предполагает последовательное вычитание из статей доходов статей расходов и подведение промежуточных результатов.

Расчет проведен на условном примере.

Таблица 1 – Отчет по прибыли на основании исходных данных, (тыс. руб.)

	2014 год	2015 год	Разница в тыс. руб.	Разница в %
Выручка от реализации				1, 2
Производственные издержки				0, 9
Неочищенная прибыль(до отчисления налога)				1, 5
Реализационные издержки				0, 9
Административно-управленческие издержки				3, 4
Прибыль до начисления процентов			-70	-1, 8
Издержки по выплате процентов			-50	-8, 3
Прибыль без экстраординарных расходов			-20	-0, 6
Экстраординарные доходы	-			-12000
Экстраординарные расходы		-	-100	-100
Балансовая прибыль

Проанализировав отчет по прибыли, мы увидели, что балансовая прибыль ОАО «Волжского трубного завода» не увеличилась. Несмотря на то, что выручка от реализации увеличилась на 1, 2%. Производственные издержки тоже увеличились на 0, 9% и административно-управленческие издержки увеличились на 3, 4%. Реализационные издержки увеличились на 0, 9%. Прибыль до начисления процентов немного снизилась в 2015 году, чем в 2014 снижение составило -1, 8%. Издержки по выплате процентов тоже снизились на -8, 3%. Исходя из всего отчета, мы видим, что ОАО «Волжский трубный завод» за два года (2014-2015гг.) не принес прибыль, а значит, что если предприятие так и будет спускаться вниз, то в скором времени его закроют.

Балансовый отчет

Балансовый отчет иногда называют отчетом о финансовом состоянии предприятия. В нем представлена структура капитала предприятия. Баланс делится на две части: актив и пассив. В первой части отражаются состав и размещение финансовых средств или направления их использования; в пассиве - источники образования и финансирования.

Итог актива баланса равен итогу его пассива. Активы классифицируются по продолжительности их использования на оборотные и необоротные активы. Оборотные активы (или текущие) – краткосрочные активы, включающие оборотные средства: денежные средства, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы, срок использования которых один отчетный период. Необоротные активы – долгосрочные активы со сроком использования более одного года, включающие материальные и нематериальные активы. К материальным активам относятся основные средства. К нематериальным активам относятся: патенты, лицензии, авторские права, ноу-хау, затраты на НИОКР, деловая репутация предприятия, а также организационные расходы и пр.

Долгосрочные инвестиции – финансовое вложение в ценные бумаги других фирм с целью получения доходов в виде процента на займы и долгосрочные кредиты или с целью распространения влияния инвестора на деятельность предприятия, акции которого он покупает.

Пассив баланса дает стоимостную оценку средств предприятия на определенную дату по источникам их формирования, целевому назначению и срокам погашения.

Заемный капитал отражается в пассиве баланса как задолженность по краткосрочным обязательствам (краткосрочные банковские ссуды и кредиты, векселя к оплате, авансы от покупателей, задолженность по зарплате, по дивидендам, налогам и т.д.) и долгосрочным обязательствам (долгосрочные ссуды и кредиты, задолженность по облигациям, ссуды под недвижимость, обязательства по пенсионным выплатам, отсроченные налоговые платежи и прочая долгосрочная задолженность).

Собственный капитал включает статьи пассива баланса, отражающие средства, которыми предприятие само распоряжается. Собственный капитал подразделяется на вложенный капитал и накопленную прибыль. Вложенный капитал включает акционерный капитал, дополнительный оплаченный капитал, полученный от продажи новых выпущенных акций и резервный капитал, созданный с целью обеспечения защиты предприятия от возможных убытков.

Таблица 2 – Баланс предприятия на основании исходных данных, (тыс. руб.)

Активы	2014г.	2015г.	Пассивы	2014г.	2015г.
Основной капитал	Собственный капитал
Нематериальные активы			Акционерный капитал
Земля и здания			Нераспределенная прибыль
Оборудование			Резервный капитал
Транспортные средства			Итог:
Итог:			Долгосрочная задолженность
Оборотный капитал	Ипотечная задолженность
Запасы сырья			Государственный кредит
Незавершенное производство			Итог:
Запасы готовой продукции			Краткосрочная задолженность
Товарные дебиторы			Товарные кредиторы
Итог:			НДС
Денежные средства	Прочие краткосрочные задолженности
Дивиденды по итогам года
Кассовая наличность			Итог:
Денежные средства на PC
Итог:
ИТОГО АКТИВЫ:			ИТОГО ПАССИВЫ:

В данной таблице по «балансу предприятия» мы видим, что активы увеличились на 700 тыс. руб. Это произошло благодаря увеличению основного капитала на 650 тыс. руб. Оборотный капитал в нашем случае не изменился. Денежные средства увеличились на 50 тыс. руб.

Пассивы предприятия так же увеличились на 700 тыс. руб. Собственный капитал увеличился всего на 100 тыс. руб. Долгосрочная задолженность увеличилась на 250 тыс. руб. И краткосрочная задолженность увеличилась на 350 тыс. руб.

На основании отчета по прибыли и балансового отчета предприятия необходимо рассчитать основные финансовые показатели, чтобы получить представление о перспективах, преимуществах и недостатках системы управления.

Расчеты основных финансовых показателей

ОАО «Волжский трубный завод»

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒