Взаимоотношения физических лиц с бюджетом.

Налоги с населения - неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Во всех экономически развитых странах подоходный налог с физических лиц является основным источником доходов государственного бюджета.

В нашей же стране основное налоговое бремя ложится на юридических лиц. Это можно считать одной из особенностей российской фискальной политики. Низкие доходы основной массы населения вряд ли могут обеспечить достаточные поступления в государственный бюджет.

Налоговые поступления составляют преобладающую часть доходов бюджетов всех уровней.

Общегосударственным является налог с доходов физ. лиц.Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 года. Резидентами являются физическое лицо, которое имеет место жительства в Украине. Объект налогообложения: Для резидентов: 1) общий месячный налогооблагаемый доход; 2) чистый годовой налогооблагаемый доход (равен общему годовому налогооблагаемому доходу минус сумма налогового кредита); 3) доходы с источников происхождения из Украины; 4) иностранные доходы.

Для нерезидентов: 1) общий месячный налогооблагаемый доход с источников происхождения из Украины; 2) общий годовой налогооблагаемый доход с источников происхождения из Украины.

Местные налоги и сборы: сбор из владельцев собак, курортный сбор, Сбор за парковку автотранспорта, Рыночный сбор, Сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор за право на использование местной символики, Сбор за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей. Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли, Налог с продажи импортных товаров, налога из продажи импортных товаров.

 

Общегосударственные налоги и сборы.

Общегосударственные налоги устанавливают высшие органы власти. Их взимание является обязательным на всей территории страны, независимо от того, в какой бюджет они зачисляются.

Общегосударственные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизный сбор. Налог на прибыль. Налог на доходы физических лиц Таможенная пошлина. Государственная пошлина. Плата (налог) на землю. Рентные платежи Налог на промысел. Сбор за природные ресурсы. Сбор за загрязнение окружающей природной среды Сбор на обязательное социальное страхование. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование. Плата за патент.

Субъекты налогообложения – лица, на которых возложены обязательства уплачивать, удерживать и перечислять налоги в бюджет.

Источником налога называют доход, с которого плательщик выплачивает налог. Источник уплаты может быть непосредственно связан с объектом налогообложения, а может и не иметь отношения к объекту налогообложения. В настоящее время основным путем реформирования налоговой системы является Налоговый Кодекс.

Следует учитывать то, что увеличение фонда оплаты труда, с одной стороны, предопределяет возрастание поступлений в бюджет в форме налога на доходы граждан, а с другой — дает возможность сократить бюджетные затраты на некоторые социальные потребности, которые граждане могут оплачивать за счет собственных средств. Это является основой налоговой реформы, в результате которой налоговая система может быть построена на общеизвестных, подтвержденных мировой практикой принципах.

Основными элементами этой реформы должны быть: — научно обоснованная государственная политика доходов; — система налогообложения должна быть составной государственного механизма регулирования развития определенных областей экономики; — система налогообложения должна иметь инвестиционную и социальную направленность; — изменения в системе налогообложения могут осуществляться одновременно с реформированием системы оплаты работы, пенсионного обеспечения, усовершенствованием социальной сферы; — основу налоговой системы должны составлять прямые налоги; — косвенные налоги должны использоваться лишь в форме акцизов для ограничения потребления некоторых видов товаров; — ликвидация налоговых льгот, которые оказывают содействие перераспределению доходов, деформируют стоимостные показатели в экономике и снижают конкурентоспособность товаропроизводителей.

 

Местные налоги и сборы.

Возможны разные варианты установления местных налогов: - в виде надбавок к общегосударственным налогам. Уровень надбавки определяют местные органы соответственно установленным ограничениям; -введение местных налогов по перечню, который устанавливается вышестоящими органами власти. Выбор налогов осуществляется местными органами власти; -внедрение местных налогов на усмотрение местных органов без любых ограничений со стороны центральной власти.

Местные налоги уплачиваются юридическими и физическими лицами, которые получают доходы, владеют имуществом на данной территории или землей, занимаются определенным видом деятельности или используют имущество, которое находится в распоряжении местного самоуправления.

С физ. лиц: сбор из владельцев собак, курортный сбор, Сбор за парковку автотранспорта, Рыночный сбор, Сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор за право на использование местной символики, Сбор за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей. Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли, Налог с продажи импортных товаров, налога из продажи импортных товаров.

Юр. лица: Коммунальный налог, Сбор за парковку автотранспорта. сбор за парковку автотранспорта. Рыночный сбор. Сбор за участие в бегах на ипподроме. Сбор за право на использование местной символики. Сбор за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей. Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли. Налог с продажи импортных товаров.

 

Порядок расчета НДС.

База обложения: 1) для отечественных товаров – договорная стоимость с учетом акцизного сбора до исключения НДС: (Себестоимость + Прибыль + Акцизный сбор) ∙ Ставка НДС 2) для импортных товаров базой обложения является договорная стоимость, но не меньшая таможенной стоимости с учетом таможенной пошлины и акцизного сбора:

(Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акцизный сбор) ∙ Ставка НДС

Ставка НДС. 1. НДС закладывается в цену поставки товара по ставке 20%, а извлекается из цены реализации по ставке 16, 67%

2. Нулевая ставка применяется: – при экспорте товаров, – ввоз товаров критического импорта, – продажа товаров предприятиями розничной торговли в зонах таможенного контроля.

Налогоплательщик обязан предоставлять покупателю налоговую накладную. Она составляется в двух экземплярах в момент возникновения налогового обязательства продавца. Оригинал предоставляется покупателю, копию оставляет себе. Для операций, облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения, составляется отдельная налоговая накладная. Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно расчетным.

Налоговая накладная не выдается: – если объем разовой продажи товаров не превышает 20 грн., – при покупке транспортных билетов, – при выписке гостиничных счетов, только наличными, – при растаможевании товаров.

В случае отказа в выдаче налоговой накладной продавец обязан увеличить свое налоговое обязательство на сумму НДС, заложенную в цену реализации его товара.

Датой возникновения налогового обязательства по НДС является дата первого из событий: 1) дата отгрузки товара; 2) дата поступления средств на расчетный свет или в кассу.

Для налогоплательщиков, у которых объем меньше 7 200 необлагаемых минимумов, можно выбрать налоговый период или 1 месяц, или 1 квартал.

При месячном налоговом периоде декларация по НДС подается в ГНИ в течение 20 дней после окончания месяца.

При квартальном налоговом периоде в течение – 40 дней после окончания квартала.

Оплата производится в следующие 10 дней.

 

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: