Пассивные операции банков. Депозитные операции и депозитная политика банков.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка (векселя, облигации, сертификаты).

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3. получение кредитов от других юридических лиц.

4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные или привлеченные, кредитные ресурсы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования (вклады, изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию кладчика), срочные и сберегательные вклады.

Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на опреде­ленный срок либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физ. лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу дей­ствующего порядка осуществления банковских операций.

Депозитная политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических и физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки их хранения, основные правила совершения операций и другие условия. Основными элементами депозитной политики являются:

·определение целей задач банка в данной области

·разработка правил совершения операций по вкладам

·определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения

·разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам

·определение режима пользования счетом.

Наиболее важным элементом депозитной политики является определение оптимального сочетания различных видов вклада, предельных сроков их хранения и режима пользования счетом. Каждый коммерческий банк определяет, какие виды вкладов наиболее выгодны для него. Установление предельных сроков хранения увязывается со сроками кредитования. При разработке режима пользования счетом определяют, предполагает ли он дополнительные взносы.

В рамках осуществления депозитной политики банк должен проводить различные рекламные мероприятия, разрабатывать спектр дополнительных услуг.

Депозитная политика должна тесно увязываться с кредитной политикой банка.

Конечная цель – увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержание необходимого уровня ликвидности с учетом рисков.

 

Баланс банка. Структура баланса, особенности учета активных и пассивных операций.

Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.

Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах. Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемым и утверждаемым Банком России.

Учет в Ко базируется на след.принципах: непрерывность деятельности; оперативность; незыбленность входящего баланса (стабильность оценки активов и пассивов по цене приобретения); приоритет содержания на д формой; открытость учета; принцип осторожности; отдельное отражение активов и пассивовю

Виды счетов:

1) По степени обобщения учитываемых операций все счета делятся на две основные группы: синтетические счета (обобщенный учет) и аналитические счета (детализированный учет всех операций – по целевому назначению, участникам, группам клиентов, срокам и т.д.). В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета.

2) С чета первого порядка – синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) – корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками – 301.

Счета второго порядка – аналитические, отражают содержание операции путем добавления к счетам первого порядка двух цифр. Указывают на: тип клиентов; срок осуществления операции; валюта; форма собственности; вид операции.

3) активные и пассивные счета.

4) накопительные счета – открывается на определенный срок, на том же счете, на котором предполагается открытие расчетного счета. Используются для зачисления средств для оплаты уставного капитала. Расходование средств с этого счета не допускается.

5) транзитный счет – предусмотрен для проведения определенных операций с целью дальнейшего переведения средств непосредственно получателю.

6) лицевые счета – счета непосредственно клиентов, состоящие из 20 знаков (1-3 счета 1го порядка, 4-5 счета 2го порядка, 6-8 валюта, 9-12 филиал, 13 код операции, 14-18 код доходов и расходов, 19 код клиента);

7) балансовые и внебалансовые счета. Балансовые счета отражаются в балансе банка и имеют денежную оценку. Внебалансовые счетаотражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию.

КО обязана составлять след.балансы:

- ведомость остатков на каждый день;

- ведомость остатков, размещенных или привлеченных средств;

- ежедневная оборотная ведомость;

- ведомость остатков по лицевым счетам;

- баланс для публикации.

Структура

В активе представлено шесть статей:

Статья 1. " Денежные средства, счета в Центральном Банке Статья 2. " Средства в банках и кредитных учреждениях". Статья 3. " Вложения в ценные бумаги, паи и акции".. Статья 4. " Кредиты предприятиям, организациям, населению. Статья 5. " Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы. Статья 6. " Прочие активы Статья 7. Является итоговой суммой предыдущих шести статей.

В пассиве представлено два раздела: I — обязательства и II — собственные средства (капитал).

Обязательства: 1) средства ЦБ 2) ср-ва банков и кредитных организаций 3) средства клиентов, включая вклады населения 4) выпущенные банком долговые обязательства 5) прочие обязательства.

Собственные ср-ва: 1) уставный капитал 2) фонды и др. собств. ср-ва 3) прибыль (убыток) за отч. год. 4) использование прибыли 5) нераспределенная прибыль (убыток).

Операции КБ находят отражение в балансе. Пассивные операции, отраженные в правой части, формируют ресурсы для осуществления банковской деятельности. Эти ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Собственные: обственный акционерный капитал, резервный фонд, специальные фонды. Привлеченные – ср-ва клиентов на р/с и т/с, ссуды из ЦБ и др. кредитных учреждений, ср-ва полученные от выпуска облигаций, депозиты.

Активные операции КБ, отраженные в левой части баланса - деятельность направленная на размещение у банка ресурсов. В актив входит: деньги в кассе (частично на корр./с и рез/с в ЦБ), выданные ссуды, приобретенные ц/б, здания и сооружения.

 

Баланс коммерческого банка, публикуемый в открытой печати в России, хотя и представляет несколько ограниченный источник информации, является объектом внешнего анализа банковской деятельности для контролирующих органов, других банков, клиентов и партнеров банка.

Анализ баланса отдельного банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Эти экономические отношения определяют необходимость анализа балансов банков, главной задачей которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: