Типовые корреспонденции по счету 10

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
	Оприходованы материалы от поставщика, (прочего кредитора, от подотчетного лица)		60 (76, 71)
	Оприходованы материалы, изготовленные основным (вспомогательным) производством организации		20, 23
	Оприходованы материалы, внесенные учредителями в качестве вклада в уставный капитал		75-1
	Оприходованы материалы, полученные от разборки объекта основных средств		91-1
	Списаны материалы на производственные и иные цели	08, 20, 23, 25, 26, 29, 44
	Списана стоимость материалов при выбытии (продажа, списание, передача безвозмездно)	91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 10 " Материалы" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: приходный ордер № М-4, доверенность № М-2, М-2а; акт о приемке материалов № М-7, лимитно-заборная карта № М-8, требование-накладная № М-11, накладная на отпуск материалов на сторону № М-15; акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разработке и демонтаже зданий и сооружений М-35; акт приемки-сдачи выполненных работ.

2. Заполнение регистров аналитического учета: карточка учета № М-17, ведомость учета ТМЦ в местах хранения № МХ-19, отчет о движении ТМЦ в местах хранения МХ-20, оборотно-сальдовая ведомость. Регистр синтетического учета журналы ордера № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение материалов в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

Таблица 22

Структура счета 14

Пассивный счет 14 «Резервы под снижение материальных ценностей»
Дебет	Кредит
	СН – сумма созданного резерва на 1 число месяца
ОД – сумма использованного резерва	ОК – начисленная сумма резерва за месяц
	СК – сумма созданного резерва на последнее число месяца

 

Основные корреспонденции по счету 14 следующие.

Таблица 23

Типовые корреспонденции по счету 14

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
	Создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей	91-2
	Списана сумма ранее созданного резерва		91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 14 " Материалы" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: бухгалтерская справка-расчет.

2. Заполнение регистров аналитического учета: журнал-ордер № 14 «Учет переоценки ценностей». Заполнение главной книги.

3. Отражение резервов под снижение материальных ценностей в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Таблица 24

Структура счета 15

Активный счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет	Кредит
СН – стоимость МПЗ (материально-производственных запасов) в пути на 1 число месяца
ОД – фактическая (покупная) стоимость поступивших материальных ценностей; транспортные и прочие расходы, связанные с покупкой материальных ценностей; списание отклонения учетной цены от фактической себестоимости (экономия)	ОК - оприходование материальных ценностей по учетным ценам; списание отклонений учетной цены от фактической себестоимости (перерасход)
СК – стоимость МПЗ (материально-производственных запасов) в пути на конец месяца

Основные корреспонденции по счету 15 следующие.

Таблица 25

Типовые корреспонденции по счету 15

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
	Отражены фактическая себестоимость материалов и расходы по их приобретению		60 (76, 71)
	Оприходованы МПЗ на склад по учетным ценам
	Списано превышение учетной цены материалов над их фактической себестоимостью (экономия)
	Списано превышение фактической себестоимости МПЗ над их учетной ценой (перерасход)

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 15 " Заготовление и приобретение материальных ценностей" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: приходный ордер № М-4, доверенность № М-2, М-2а; акт о приемке материалов № М-7, лимитно-заборная карта № М-8, требование-накладная № М-11, накладная на отпуск материалов на сторону № М-15; акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разработке и демонтаже зданий и сооружений М-35; акт приемки-сдачи выполненных работ.

2. Заполнение регистров аналитического учета: карточка учета № М-17, ведомость учета ТМЦ в местах хранения № МХ-19, отчет о движении ТМЦ в местах хранения МХ-20, оборотно-сальдовая ведомость. Регистр синтетического учета журналы ордер № 6/1«Учет операций по заготовке и приобретению материальных ценностей». Заполнение главной книги.

3. Отражение заготовления и приобретения материальных ценностей в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Таблица 26

Структура счета 16

Активно-пассивный счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет	Кредит
СН – наличие отклонения в стоимости ТМЦ на 1 число месяца (превышения фактической себестоимости МПЗ над их учетной ценой (перерасход))	СН – наличие отклонения в стоимости ТМЦ на 1 число месяца (превышения учетной цены материалов над их фактической себестоимостью (экономия))
ОД – списание отклонения учетной цены от фактической себестоимости (перерасход)	ОК – списание отклонения учетной цены от фактической себестоимости (экономия)
СК – наличие отклонения в стоимости ТМЦ на последнее число месяца (превышения фактической себестоимости МПЗ над их учетной ценой (перерасход))	СК – наличие отклонения в стоимости ТМЦ на последнее число месяца (превышения учетной цены материалов над их фактической себестоимостью (экономия))

Основные корреспонденции по счету 16 следующие.

Таблица 27

Типовые корреспонденции по счету 16

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
	Списано превышение учетной цены материалов над их фактической себестоимостью (экономия)
	Списано превышение фактической себестоимости МПЗ над их учетной ценой (перерасход)
	Списано отклонение в стоимости материалов	20, 23, 25, 26, 44, 91-2
	Сторнировано отклонение в стоимости материалов	20, 23, 25, 26, 44, 91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: бухгалтерская справка-расчет.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 5 «Движение материальных ценностей (в денежном выражении)». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 6/1 «Учет операций по заготовке и приобретению материальных ценностей». Заполнение главной книги.

3. Отражение отклонений в стоимости материальных ценностей в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Таблица 28

Структура счета 19

Активный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет	Кредит
СН – НДС по приобретенным ценностям на 1 число месяца
ОД – сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, работам, услугам.	ОК – зачет НДС из бюджета
СК – НДС по приобретенным ценностям на конец месяца

 

На счете 19 могут быть открыты субсчета:

19-1 " Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";

19-2 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";

19-3 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам".

Основные корреспонденции по счету 19 следующие.

Таблица 29

Типовые корреспонденции по счету 19

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
	Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям		60, 71, 75
	НДС по полученным ценностям принят к возмещению из бюджета

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 19 " НДС по приобретенным ценностям" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: счет-фактура. Журнал регистрации счетов-фактур.

2. Книга покупок.

3. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 7 «Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 8 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Заполнение главной книги.

4. Отражение НДС в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счета затрат на производство

Счет 20 «Основное производство»

Таблица 30

Структура счета 20

Активный счет 20 «Основное производство»
Дебет	Кредит
СН – сумма незавершенного производства на 1 число месяца	ОК – списание затрат на себестоимость готовой продукции
ОД – сумма всех затрат, отнесенная на себестоимость продукции основного производства за период	(оприходование готовой продукции на склад по фактической производственной себестоимости)
СК – сумма незавершенного производства на последнее число месяца

 

Основные корреспонденции по счету 20 следующие.

Таблица 31

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: