Типовые корреспонденции по счету 26

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам общехозяйственного назначения		02, 05
	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями для общехозяйственных нужд		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам общехозяйственных служб		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников общехозяйственных служб
	Списаны общехозяйственные расходы на фактическую производственную себестоимость готовой продукции

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 26 " Общехозяйственные расходы" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: инвентарные карточки учета ОС: № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б; карточки учета НМА № НМА-1; лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления амортизации, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о приеме-передачи, акты о списании брака, накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсам.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 15 «Учет общехозяйственных расходов, расходов будущих периодов и резерва предстоящих расходов». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 28 «Брак в производстве»

Таблица 38

Структура счета 28

Активный счет 28 «Брак в производстве»
Дебет	Кредит
СН – затраты по выявленному браку на 1 число месяца
ОД – сумма всех затрат по выявленному браку, за период	ОК – списание потерь от брака
СК – затраты по выявленному браку на последнее число месяца

Основные корреспонденции по счету 28 следующие.

Таблица 39

Типовые корреспонденции по счету 28

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Отпущены материалы на исправление брака
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями по исполнению брака		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам, занятым исправлением брака		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников, занятым исправлением брака
	Списана стоимость работ и услуг вспомогательных производств на исправление брака
	Включены затраты по выявленному браку общепроизводственные и общехозяйственные расходы		25, 26
	Списаны потери от брака на затраты основного, вспомогательного, обслуживающего производств	20, 23, 29

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 28 " Брак в производстве" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о списании брака, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсам.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 14 «Учет потерь в производстве». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Таблица 40

Структура счета 29

Активный счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
Дебет	Кредит
СН – сумма незавершенного производства на 1 число месяца	ОК – списание затрат на себестоимость готовой продукции
ОД – сумма всех затрат за период
СК – сумма незавершенного производства на последнее число месяца

Основные корреспонденции по счету 29 следующие.

Таблица 41

Типовые корреспонденции по счету 29

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам обслуживающих производств и хозяйств		02, 05
	Отпущены сырье и материалы на изготовление продукции обслуживающих производств и хозяйств
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями для обслуживающих производств и хозяйств		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам обслуживающих производств и хозяйств		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников обслуживающих производств и хозяйств
	Списаны недостачи (потери) в пределах норм естественной убыли
	Отражена фактическая стоимость готовой продукции, выпущенной из обслуживающих производств и хозяйств
	Оприходованы материальные ценности обслуживающих производств и хозяйств

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 29 " Обслуживающие производства и хозяйства" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: инвентарные карточки учета ОС: № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б; карточки учета НМА № НМА-1; лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления амортизации, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о приеме-передачи, акты о списании брака, накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсам.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 13 «Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

 

Счета готовой продукции и товаров

1.6.7.1 Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

Таблица 42

Структура счета 40

Активный счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Дебет	Кредит
СН – счет остатка не имеет на 1 число месяца	ОК – отражено: - оприходована на склад готовая продукция по нормативной (плановой) производственной себестоимости;
ОД – отражен выпуск готовой продукции по фактической производственной себестоимости, изготовленной в основном производстве	- отражено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости: экономия – сторнируется, перерасход – списывается.
СК – счет остатка не имеет на последнее число месяца

Основные корреспонденции по счету 40 следующие.

Таблица 43

Типовые корреспонденции по счету 40

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Отражена в конце месяца фактическая производственная себестоимость готовой продукции
	Отражена нормативная (плановая) производственная себестоимость готовой продукции
	Отражено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости: экономия – сторнируется	91-2
	Отражено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости: перерасход – списывается.	91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 40 " Выпуск продукции (работ, услуг)" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, накладная на отпуск материалов на сторону № М-15, бухгалтерская справка-расчет.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 16 «Движение готовой продукции, ее отгрузка и реализация». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 11 «Учет отгрузки и реализации». Заполнение главной книги.

3. Отражение выпуска готовой продукции в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 41 «Товары»

Таблица 44

Структура счета 41

Активный счет 41 «Товары»
Дебет	Кредит
СН – наличие товаров на складе на 1 число месяца	ОК – отражена продажа (списание) товаров:
ОД – отражается: - оприходование товаров от поставщика по стоимости приобретения; - начисление торговой наценки (разницы между стоимостью приобретения и стоимостью по продажным ценам) – на предприятиях розничной торговли	- признана выручка от продажи товаров по продажным ценам; - списаны товары отгруженные (до момента признания выручки) на продажу.
СК – наличие товаров на складе на последнее число месяца

 

К счету 41 «Товары» могут быть открыты субсчета:

41-1 «Товары на складах»;

41-2 «Товары в розничной торговле»;

41-3 «Тара под товаром и порожняя»;

41-4 «Покупные изделия».

Основные корреспонденции по счету 41 следующие.

Таблица 45

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться: