Типовые корреспонденции по счету 20

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам, используемым в основном производстве		02, 05
	Отпущены сырье и материалы на изготовление продукции основного производства
	Списана сумма отклонений в стоимости материалов, использованных в процессе производства продукции основного производства (" допроводка" или " красное сторно" )
	Списана на основное производство стоимость использованных полуфабрикатов собственного производства
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями для основного производства		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам основного производства		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников основного производства
	Списана фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств, отпущенной основному производству
	Включены в себестоимость продукции (работ, услуг) общепроизводственные и общехозяйственные расходы		25, 26
	Списаны недостачи (потери) в пределах норм естественной убыли
	Отражена фактическая стоимость готовой продукции, выпущенной из основного производства
	Оприходованы материальные ценности собственного производства
	Списаны расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг)	90-2
	Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, по тем или иным причинам не давшее готовой продукции, включены в состав прочих расходов; списаны затраты по аннулированным производственным заказам	91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 20 " Основное производство" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: инвентарные карточки учета ОС: № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б; карточки учета НМА № НМА-1; лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления амортизации, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о приеме-передачи, акты о списании брака, накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсов.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 12 «Учет затрат цехов основного и вспомогательного производства». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 23 «Вспомогательные производства»

Таблица 32

Структура счета 23

Активный счет 23 «Вспомогательные производства»
Дебет	Кредит
СН – сумма незавершенного производства во вспомогательном производстве на 1 число месяца
ОД – сумма всех затрат, отнесенная на себестоимость продукции вспомогательного производства за период	ОК - списание затрат вспомогательного производства на себестоимость готовой продукции (на основное производство)
СК – сумма незавершенного производства во вспомогательном производстве на последнее число месяца

Основные корреспонденции по счету 23 следующие.

Таблица 33

Типовые корреспонденции по счету 23

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам, используемым во вспомогательном производстве		02, 05
	Отпущены сырье и материалы на изготовление продукции вспомогательного производства
	Списана на вспомогательное производство стоимость использованных полуфабрикатов собственного производства
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями для вспомогательного производства		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам вспомогательных производств		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников вспомогательного производства
	Списана фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств, отпущенной основному производству
	Включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств общехозяйственные расходы
	Списаны недостачи (потери) в пределах норм естественной убыли на вспомогательное производство
	Отражена фактическая стоимость готовой продукции, выпущенной из вспомогательного производства
	Оприходованы материальные ценности собственного производства
	Списаны расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг)	90-2
	Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, по тем или иным причинам не давшее готовой продукции, включены в состав прочих расходов; списаны затраты по аннулированным производственным заказам вспомогательных производств	91-2

 

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 23 " Вспомогательные производства" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: инвентарные карточки учета ОС: № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б; карточки учета НМА № НМА-1; лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления амортизации, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о приеме-передачи, акты о списании брака, накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсов.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 12 «Учет затрат цехов основного и вспомогательного производства». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Таблица 34

Структура счета 25

Активный счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет	Кредит
СН – счет остатка не имеет	ОК –списание общепроизводственных затрат на себестоимость готовой продукции (на основное производство)
ОД – сумма всех затрат, отнесенных к общепроизводственным расходам за период
СК – счет остатка не имеет

 

Основные корреспонденции по счету 25 следующие.

Таблица 35

Типовые корреспонденции по счету 25

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам общепроизводственного назначения		02, 05
	Отпущены сырье и материалы на общепроизводственные нужды
	Отражена стоимость работ (услуг), осуществленных сторонними организациями для общепроизводственных нужд		60, 76
	Начислены оплата труда и страховые взносы работникам общепроизводственных служб		70, 69
	Создан резерв на оплату отпусков работников общепроизводственных служб
	Списаны общепроизводственные расходы на фактическую производственную себестоимость готовой продукции

Алгоритм движения бухгалтерской информации по счету 25 " Общепроизводственные расходы" по журнально-ордерной форме учета:

1. Формирование первичных документов: инвентарные карточки учета ОС: № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б; карточки учета НМА № НМА-1; лимитно-заборные карты № М-8, требования накладные № М-11, путевые листы, табели учета рабочего времени, ведомости начисления амортизации, ведомости начисления заработной платы, наряды по сдельным работам, акты о приеме-передачи, акты о списании брака, накладные на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18, ведомости начисления затрат по энергетическим ресурсов.

2. Заполнение регистров аналитического учета: ведомость № 12 «Учет затрат цехов основного и вспомогательного производства». Регистр синтетического учета: журнал-ордер № 10, 10/1 «Учет затрат на производство». Заполнение главной книги.

3. Отражение затрат в бухгалтерской финансовой отчетности.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Таблица 36

Структура счета 26

Активный счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет	Кредит
СН – счет остатка не имеет	ОК – списание общехозяйственных затрат на себестоимость готовой продукции (на основное производство)
ОД – сумма всех затрат, отнесенных к общехозяйственным расходам за период
СК – счет остатка не имеет

 

Основные корреспонденции по счету 26 следующие.

Таблица 37

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Поделиться: