Тема 1. Финансовые вычисления в Excel

ББК 65.261я73

 

	Ó Авторы-составители: Л. М. Ашарчук, Г. Л. Костюченко, 2002
ISBN 985-6545-34-х	Ó УО " Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации", 2002

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Методы численного (количественного) анализа и финансовых вычислений представляют собой один из наиболее динамично развивающихся разделов экономической науки, направленных на решение широкого круга прикладных задач. Практическая необходимость в их применении обусловлена переходом к экономическим методам управления, образованием и функционированием новых коммерческих структур, становлением рынка ценных бумаг, развитием банковского сектора, коренными изменениями условий проведения хозяйственных операций.

Финансовые функции Microsoft Ехсеl позволяют выполнить такие финансовые вычисления, как определение чистой текущей стоимости и будущего значения вложения без построения длинных и сложных формул. Например, вы задумали приобрести недвижимость и хотите вычислить чистую текущую стоимость. Чтобы определить, будет ли такое вложение выгодным, и найти это значение без использования функций, вам придется построить формулу подобную приведенной ниже:

=(А1/ (1+0, 8) + (В1/ (1+0, 8)2) + (C/ (1+0, 8)3) + (D1/ (1+0, 8)4).

При использовании функции НПЗ для выполнения этого вычисления потребуется только несколько нажатий клавиш:

=НПЗ(, 08; А1: D1).

В данной лабораторной работе на конкретных примерах рассмотрены функции финансового анализа Ехсе1.

 

 

КРАТКОЕ ИЗЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ТЕМ КУРСА,
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Тема 1. Финансовые вычисления в Excel

 

Финансовые функции

 

Табличный процессор Ехсеl предоставляет большой спектр функций: от нахождения платы по процентам, амортизации оборудования, регулярных выплат по займу до оценки эффективности капиталовложений. Для этих целей реализована специальная группа из 52 функций (табл. 1), получивших название финансовых.

 

Таблица 1. Список финансовых функций

№	Название функции	Назначение функции
1. Функции анализа долгосрочных финансовых операций
1.1. Функции для анализа потоков платежей
	БЗ	Возвращает будущее значение вклада на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной ставки
	БЗРАСПИС	Возвращает будущее значение основного капитала после начисления сложных процентов
	КПЕР	Возвращает общее количество периодов выплаты для данного вклада на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки
	НОМИНАЛ	Возвращает номинальную годовую процентную ставку, если известны фактическая ставка и число периодов, составляющих год
	НОРМА	Возвращает процентную ставку (или норму прибыли в зависимости от условия операции) за один период при выплате ренты. Функция НОРМА вычисляется методом последовательного приближения и может не иметь решения или иметь несколько решений. Если после 20 итераций погрешность определения ставки превышает 0, 0000001, то функция НОРМА возвращает значение ошибки #ЧИСЛО!
	ПЗ	Возвращает текущий объем вклада
	ППЛАТ	Вычисляет величину выплаты по ссуде на основе постоянных выплат и постоянной процентной ставки
	ЭФФЕКТ	Возвращает фактическую годовую процентную ставку, если заданы номинальная годовая процентная ставка и количество периодов, составляющих год
Продолжение табл. 1
№	Название функции	Назначение функции
1.2. Функции для разработки планов погашения кредитов
	ОБЩДОХОД	Возвращает общую выплату по займу между двумя периодами
	ОБЩПЛАТ	Возвращает общую выплату, произведенную между двумя периодическими выплатами
	ОСНПЛАТ	Возвращает величину выплаты на данный период на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной ставки
	ПЛПРОЦ	Возвращает платежи по процентам за данный период на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки
1.3. Функции анализа эффективности инвестиционных проектов
	ВНДОХ	Возвращает внутреннюю скорость оборота для ряда последовательных операций с наличными. Объемы операций не обязаны быть одинаковыми, как в случае ренты, однако они должны происходить через равные промежутки времени, например, ежемесячно или ежегодно. Внутренняя скорость оборота — это процентная ставка дохода, полученного от инвестиций, состоящих из выплат (отрицательные значения) и поступлений (положительные значения), которые происходят в регулярные периоды времени
	МВСД	Возвращает внутреннюю скорость оборота для ряда последовательных операций с наличными при различных процентных ставках для выплат и поступлений
	НПЗ	Вычисляет чистый текущий объем вклада, используя учетную ставку, а также объемы будущих платежей (отрицательные значения) и поступлений (положительные значения)
	ЧИСТВНДОХ	Возвращает внутреннюю скорость оборота для непериодических денежных поступлений. Для периодических поступлений используется функция ВНДОХ
	ИНОРМА	Возвращает процентную ставку для полностью инвестированных ценных бумаг
	ЧИСТНЗ	Возвращает чистую текущую стоимость инвестиций, вычисляемую на основе нормы скидки и ряда периодических поступлений наличных, которые необязательно могут быть периодическими. В случае периодических поступлений следует пользоваться функцией НПЗ
1.4. Функции для разработки планов амортизации активов
	АМОРУМ	Возвращает величину амортизации для каждого периода
Продолжение табл. 1
№	Название функции	Назначение функции
	АМОРУВ	Возвращает величину амортизации для каждого отчетного периода
	АМГД	Возвращает годовую амортизацию имущества для указанного периода
	АМР	Возвращает величину амортизации имущества за один период
	ДДОБ	Возвращает величину амортизации имущества для указанного периода при использовании метода двукратного учета амортизации или иного, явно указанного метода
	ПДОБ	Возвращает значение амортизации имущества за данный период, включая конкретные периоды, используя метод двойного процента со снижающегося остатка или иной, явно указанный метод
	ДОБ	Возвращает амортизацию имущества на заданный период, используя метод постоянного учета амортизации
2. Функции анализа ценных бумаг с фиксированным доходом
2.1. Функции для анализа облигаций с фиксированным купоном
	ДАТАКУПОНДО	Возвращает предыдущую дату купона перед датой соглашения
	ДАТАКУПОНПОСЛЕ	Возвращает следующую дату купона после даты соглашения
	ДЛИТ	Возвращает ежегодную продолжительность действия ценных бумаг с периодическими выплатами по процентам
	ДНЕЙКУПОН	Возвращает число дней в периоде купона, который содержит дату соглашения
	ДНЕЙКУПОНДО	Возвращает количество дней между началом периода купона и датой соглашения
	ДНЕЙКУПОН- ПОСЛЕ	Возвращает число дней от даты соглашения до срока следующего купона
	ДОХОД	Возвращает доход от ценных бумаг, по которым производятся периодические выплаты процентов
	ДОХОДПЕРВНЕ- РЕГ	Возвращает доход по ценным бумагам с нерегулярным первым периодом
	ДОХОДПОСЛНЕ- РЕГ	Возвращает доход по ценным бумагам с нерегулярным последним периодом
	МДЛИТ	Возвращает модифицированную длительность для ценных бумаг с предполагаемой номинальной стоимостью 100 р.
	НАКОПДОХОД	Возвращает накопленный доход по ценным бумагам с периодической выплатой процентов
Окончание табл. 1
№	Название функции	Назначение функции
	ЦЕНА	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости ценных бумаг, по которым производится периодическая выплата процентов
	ЦЕНАПЕРВНЕ- РЕГ	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости ценных бумаг с нерегулярным первым периодом
	ЦЕНАПОСЛНЕ- РЕГ	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости ценных бумаг с нерегулярным последним периодом
	ЧИСЛКУПОН	Возвращает количество купонов, которые могут быть оплачены между датой соглашения и сроком вступления в силу
2.2. Функции для анализа краткосрочных финансовых операций
	ЦЕНАСКИДКА	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости ценных бумаг, на которые сделана скидка
	ДОХОДКЧЕК	Возвращает доход по казначейскому чеку
	ДОХОДСКИДКА	Возвращает годовой доход по ценным бумагам, на которые сделана скидка
	РАВНОКЧЕК	Возвращает эквивалентный облигации доход по казначейскому чеку
	СКИДКА	Возвращает норму скидки для ценных бумаг
	ЦЕНАКЧЕК	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости для казначейского чека
2.3. Функции для анализа краткосрочных ценных бумаг с выплатой дохода в момент погашения
	ДОХОДПОГАШ	Возвращает годовой доход от ценных бумаг, процент по которым выплачивается в срок погашения
	НАКОПДОХОД- ПОГАШ	Возвращает накопленный доход по ценным бумагам, процент по которым выплачивается в срок погашения
	ЦЕНАПОГАШ	Возвращает цену за 100 р. нарицательной стоимости ценных бумаг, по которым выплачивается прибыль в момент вступления в силу
	ПОЛУЧЕНО	Возвращает сумму, полученную в срок вступления в силу полностью обеспеченных ценных бумаг
3. Другие функции
	РУБЛЬ.ДЕС	Преобразует цену в рублях, выраженную в виде дроби, в цену в рублях, выраженную десятичным числом
	РУБЛЬ.ДРОБЬ	Преобразует цену в рублях, выраженную десятичным числом, в цену в рублях, выраженную в виде дроби

 

 

Транспортная задача

 

: Пример 10

Предположим, что требуется минимизировать стоимость перевозок с четырех фабрик на пять оптовых складов готовой продукции. Фабрики расположены в городах Минске, Гродно, Бресте, Могилеве. Их производственные возможности, соответственно, — 200, 150, 225 и 175 усл. ед. продукции ежедневно. Потребности и возможности для хранения на оптовых складах, соответственно, — 100, 200, 50, 250 и 150 усл. ед. продукции ежедневно. Товары могут доставляться с любой фабрики на любой склад. Известны тарифы на перевозки.

Требуется определить объемы перевозок между каждой фабрикой и оптовым складом, в соответствии с потребностями складов и производственными возможностями фабрик, при которых транспортные расходы минимальны.

Данная модель сбалансирована, т. е. суммарный объем произведенной продукции равен суммарному объему потребности в ней. В противном случае в модель нужно было бы ввести:

· в случае перепроизводства — фиктивный оптовый склад;

· в случае недопроизводства — фиктивную фабрику.

Для данной задачи: функция цели — это суммарные транспортные расходы; искомые переменные —объемы перевозок; в качестве ограничений примем, что объемы перевозок не могут быть отрицательными, а объемы производства равны объемам потребления.

Создадим таблицу с исходными данными, как показано на рис. 16.

 

	A	B	C	D	E	F	G	H
		Склад1	Склад2	Склад3	Склад4	Склад5
	Минск	1, 5	2, 00	1, 75	2, 25	2, 3
	Гродно	2, 5	2, 00	1, 75	1, 00	1, 5
	Брест	2, 0	1, 50	1, 50	1, 75	1, 8
	Могилев	2, 0	0, 50	1, 75	1, 75	1, 8
	Минск
	Гродно
	Брест
	Могилев

 

Рис. 16. Исходные данные для расчета

 

 

Описание заполнения ячеек таблицы

 

Исходные данные

 

B2: F5 — известные значения стоимости перевозок (тарифы) между фабрикой-производителем и оптовым складом.

Н7: Н10 — количество усл. ед. продукции, производимой на каждой фабрике фирмы ежедневно.

В12: F12 — ежедневные потребности складов в количестве усл. ед. продукции.

 

Функция цели вычисляется в ячейке G11 по формуле

=СУММПРОИЗВ(B2: F5; B7: F10)

т. е. будущие объемы перевозок умножаются на тарифы.

 

Искомые переменные

В7: F10 — объемы перевозок (неизвестные значения).

B11: F11 — суммы объемов перевозок по каждому оптовому складу. В ячейку В11 вводится формула =СУММ(В7: В10) и выполняется автозаполнение в ячейки С11: F11.

G7: G10 — суммы объемов перевозок по каждой фабрике. В ячейку G7 вводится формула =СУММ(В7: F7) и выполняется автозаполнение в ячейки G8: G10.

Затем в меню Сервис выбирается команда Поиск решения.

Наиболее быстрое решение этой задачи можно получить, если выбрать использование линейной модели перед началом поиска решения. Поэтому в открывшемся окне диалога нажмем на кнопку Параметры и установим флажок Линейная модель.

Заполним окно диалога Поиск решения так, как предложено на рис. 17.

Нажмем на кнопку Добавить и введем ограничения.

Нажмем на кнопку Выполнить и установим переключатель Сохранение найденного решения в открывшемся окне диалога.

 

 

Рис. 17. Диалоговое окно Поиск решения для транспортной задачи

 

В результате решения задачи должна получиться таблица, представленная на рис. 18.

 

 

	A	B	C	D	E	F	G	H
		Склад1	Склад2	Склад3	Склад4	Склад5
	Минск	1, 50	2, 00	1, 75	2, 25	2, 25
	Гродно	2, 50	2, 00	1, 75	1, 00	1, 50
	Брест	2, 00	1, 50	1, 50	1, 75	1, 75
	Могилев	2, 00	0, 50	1, 75	1, 75	1, 75
	Минск
	Гродно
	Брест
	Могилев

 

Рис. 18. Оптимальное решение транспортной задачи

 

 

2.2. Задания для самостоятельной работы

 

: Задания 1–2.

Имеются n пунктовпроизводстваи m пунктов распределения продукции. Стоимость перевозки единицы продукции с i-го пункта производства в j-й центр распространения приведена на рис. 19, 20.

Составьте план перевозок по доставке требуемой продукции в пункты распределения, при минимальных суммарных транспортных расходах.

 

	A	B	C	D	E	F
		Стоимость перевозки единицы продукции	Объемы производства
	Объемы потребления

 

Рис. 19. Исходная таблица для задания 1

 

	A	B	C	D	E	F
		Стоимость перевозки единицы продукции	Объемы производства
	Объемы потребления

Рис. 20. Исходная таблица для задания 2

 

 

Тема 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
торгового предприятия средствами Microsoft
Excel

 

Финансовое положение предприятия характеризуется системой показателей.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо изучить выполнение финансового плана, прибыль, рентабельность, использование прибыли, обеспеченность и эффективное использование основных производственных средств и оборотных активов, их состав, структуру, динамику, источники формирования, ликвидность баланса, финансовую устойчивость предприятия, разработать стратегический прогноз потребности в финансовых ресурсах и дать оценку долгосрочной платежеспособности.

При проведении анализа необходимо определить период, за который он будет проводиться, подобрать и систематизировать аналитическую информацию, проверить взаимосвязь изучаемых показателей и оценить их сопоставимость.

Основным источником информации для анализа финансового положения является бухгалтерский баланс предприятия и формы бухгалтерской отчетности. Применяемый в настоящее время баланс предприятия приближен по своему содержанию к условиям рыночной экономики и международным стандартам, т. к. активы предприятия отражены в нем как стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на отчетную дату, а пассивы — как источники финансовых ресурсов и обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженности. Таблица с данным баланса используется различными пользователями: руководителями предприятия, экономическими службами, инвесторами, кредиторами, налоговой службой, банками и др.

При анализе платежеспособности, финансового состояния предприятия определяют и изучают специальные коэффициенты, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса, других форм отчетности. Преимущество коэффициентов заключается в том, что они элиминируют (исключают) влияние инфляции на изучаемые показатели. Значения коэффициентов сравниваются со среднеотраслевыми нормативами, или с коэффициентами, исчисленными по данным хозяйственной деятельности предприятия за предыдущие годы. Эти коэффициенты называются финансово-оперативными показателями.

Все коэффициенты предлагается рассматривать по следующим укрупненным группам:

· показатели ликвидности;

· показатели платежеспособности;

· показатели деловой активности;

· показатели рентабельности.

Именно эти группы показателей принимаются во внимание экономическими службами предприятий при проведении анализа финансово-экономической деятельности.

Рассмотрим сущность и критерии этих показателей.

 

Показатели ликвидности

 

Ликвидность — это способность превращения средств предприятия в денежную наличность.

Показатели ликвидности являются одними из наиболее важных показателей в деятельности предприятия, т. к. они дают общую оценку его платежеспособности. Если сумма оборотных активов покрывает текущую задолженность, баланс считается ликвидным, т. е. предприятие способно отвечать по своим текущим обязательствам.

Коэффициент ликвидности является моментальным показателем и показывает состояние платежеспособности предприятия на определенную дату. На практике исчисляют следующие коэффициенты ликвидности:

· Коэффициент ликвидности по краткосрочным обязательствам, отражающий средства предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств на предстоящее время. Согласно стандартам, этот коэффициент должен находиться в пределах между значениями 1 и 2 (иногда 3), т. к. превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем в два раза нежелательно, это свидетельствует о нерациональном вложении организацией своих средств и неэффективном их использовании).

· Коэффициент срочной ликвидности краткосрочных обязательств, отражающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств — денег, легко реализуемых ценных бумаг (векселей и облигаций) к текущим обязательствам. Коэффициент должен быть ближе к 1. Однако его допустимыми значениями можно считать
0, 2–0, 3. Если коэффициент ликвидности больше 1, то это указывает не только на высокую ликвидность, но и на нерациональное вложение средств.

· Коэффициент отношения материальных запасов к краткосрочным обязательствам отражает, в какой степени организация зависит от материально-производственных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. В соотношении с коэффициентом срочной ликвидности краткосрочных обязательств коэффициент характеризует долю материальных запасов в общей сумме оборотных средств. Если коэффициент срочной ликвидности очень мал, а данный коэффициент велик, то это свидетельствует об увеличении наиболее ликвидной части оборотных средств. Если же коэффициент близок к 0, можно говорить о нерациональном вложении средств и недостатке товарных запасов. Обратное соотношение говорит о том, что в своей деятельности организация очень сильно зависит от наличия и скорости реализации материальных запасов, и малейшие затруднения в реализации могут создать для нее серьезные финансовые трудности.

· Коэффициент доли собственных средств в материальных запасах отражает долю собственных оборотных средств в материально-производственных запасах. Нормальным значением показателя считается 0, 2–0, 5. Не рекомендуется слишком много собственных средств вкладывать в такую низколиквидную статью активов, как материальные запасы.

· Коэффициент самостоятельной оплаты текущих расходов отражает период, в течение которого организация может осуществлять текущую хозяйственную деятельность на базе имеющихся ликвидных активов, не прибегая к дополнительным источникам поступления. Коэффициент характеризует способность предприятия оплатить свои текущие расходы и измеряется в днях.

· Коэффициент общей ликвидности по текущим обязательствам показывает, какая доля текущих обязательств может быть погашена в настоящее время за счет имеющихся у организации текущих активов. Чем выше коэффициент и чем ближе он к 1, тем выше способность организации отвечать по текущим долгам за счет имеющихся в ее распоряжении в данный момент текущих активов.

· Коэффициент общей ликвидности по всем обязательствам показывает, в какой степени текущие обязательства (разделы 2 и 3 пассива) покрываются текущими активами (раздел 3 актива). Если соотношение ниже 1, то это указывает на присутствие высокого финансового риска. Низкий уровень ликвидности свидетельствует о затрудне-
ниях в сбыте продукции или плохой организации снабжения. Соотношение, равное 3 и более (значение коэффициента более 300 %), означает высокую степень ликвидности. Но это может также означать, что предприятие имеет в своем распоряжении больше средств, чем оно может эффективно использовать, и что излишние финансы превращаются в ненужные оборотные средства. Нормальным считается значение коэффициента около 200 %.

 

Показатели рентабельности

 

Показатели рентабельности отражают, какая прибыль получена организацией при различных возможностях вложения средств.

Доходность капиталаотражает, сколько денежных единиц необходимо затратить организации для получения одного рубля дохода, независимо от источника привлечения этих средств.

Итоговая рентабельность капиталаотражает действия предпринимателей и налоговых органов по урегулированию результатов деятельности (рассчитывается на основе чистой прибыли после уплаты налогов и общей суммы активов). Данный коэффициент может быть использован высшими менеджерами для оценки деятельности отдельных структурных подразделений предприятия. Сопоставив показатели доходности и итоговой рентабельности капитала, можно определить, какая часть полученного в расчете на один рубль капитала дохода остается в итоге в распоряжении предприятия.

К показателям рентабельности также относятся: чистая рентабельность капитала, общая рентабельность продаж, чистая рентабельность продаж, рентабельность собственного капитала, рентабельность заемного капитала.

В экономической литературе методика исчисления этих и множества других групп показателей освещается достаточно широко.

Приведем пример на рассматриваемую тему.

 

: Пример 11

В среде электронной таблицы Excel 7.0 требуется разработать программу " Сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности торговых предприятий".

Рабочая книга должна включать следующие выходные документы, автоматически рассчитываемые программой после внесения изменений в документы с входной информацией:

· " Структура средств и источников их формирования" (прил. 1).

· " Показатели эффективности использования имущества (активов)" (прил. 2).

· " Показатели обеспеченности имуществом" (прил. 3).

· " Показатели состояния основных средств и эффективности их использования" (прил. 4).

· " Оборачиваемость активов предприятия" (прил. 5).

· " Показатели эффективности текущих активов" (прил. 6).

· " Показатели эффективности использования текущих активов" (прил. 7).

· " Расчет собственных источников, участвующих в формировании текущих активов" (прил. 8).

· " Показатели ликвидности и платежной способности" (прил. 9).

· " Расчет показателей инвестирования и финансирования" (прил. 10).

· " Показатели деловой активности (оборачиваемости)" (прил. 11).

· " Оценка рентабельности торговых предприятий" (прил. 12).

· " Показатели, характеризующие финансовую устойчивость фирмы" (прил. 13).

· " Показатели для комплексной оценки финансового состояния предприятия" (прил. 14).

Рекомендуется следующий порядок работы:

1. Сформировать обобщенную форму двух бухгалтерских балансов фирм (слияние двух форм отчетности применяется для удобства чтения показателей на начало и конец года.) Создать отчетные формы " Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках»" и " Выписка из формы № 3 «Приложение к балансу предприятия»". Переименовать рабочий лист в Отчетность (см. прил. 1, табл. 1.П).

2. Заполнить рабочий лист Отчетностьисходными данными и формулами для расчетов (см. прил. 1, табл. 2.П).

3. На каждом рабочем листе книги создать таблицы, соответствующие приложениям 1–14. Для удобства просмотра переименовать каждый рабочий лист, присвоив им имена этих приложений.

На примере приложений 1–3, 9, 14 показано, как формируются эти аналитические таблицы. Следует отработать построение этих таблиц согласно таблицам, приведенным в приложениях.

4. В ячейки исходных для анализа значений внести формулы-ссылки на соответствующие ячейки листа Отчетность, а в ячейки расчетных значений — формулы, реализующие алгоритм вычисления абсолютного показателя или коэффициента.

5. Для получения аналитических выводов по результатам сравнения расчетных коэффициентов с нормативами целесообразно использовать логическую функцию ЕСЛИ. Например, (см. приложение...):

=ЕСЛИ(С18> 2; " Нерациональное вложение средств"; ЕСЛИ(С18> 1; " Высокая ликвидность средств"; ЕСЛИ(С18< 1; " Низкая ликвидность средств" ))

6. По данным каждой аналитической таблицы построить диаграммы, наиболее наглядно демонстрирующие тенденции и динамику определенных показателей.

7. Все рабочие листы должны быть связаны либо с листом Отчетность, либо между собой. Для выполнения новых расчетов достаточно изменить исходные данные на листе Отчетность.

 

 

4. Организация решения учетных задач
средствами Microsoft Excel

 

Рассмотрим организацию решения учетных задач средствами Microsoft Excel на примерах 12 и 13.

: Пример 12

Рассмотрим технологию решения задачи начисления износа по основным средствам предприятия. Выходной информацией является документ " Ведомость расчета амортизационных начислений основных средств". Нормативно-справочная информация содержится в справочниках основных средств и норм амортизационных отчислений (Справочник 1, Справочник 2). Для получения ведомости автоматизированным способом достаточно будет ввести только инвентарный номер объекта. Для решения задачи выполним следующие действия:

1. Создадим таблицу, показанную на рис. 21. Переименуем рабочий лист, присвоив ему имя Ведомость.

 

	A	B	C	D	E	F	G	H	I
	Ведомость расчета амортизационных отчислений основных средств
	Инвентарный номер	Наименование основного средства	Стоимость	Износ на начало периода	Норма амортизации (% в год)	Износ за период	Износ на конец периода	Износ по норме	Счет отнесения износа
	Итоги

 

Рис. 21. Исходные данные

 

2. Спроектируем таблицы, предложенные на рис. 22 и 23. Соответственно присвоив имена рабочим листам Справочник ОС и Справочник Норм.

 

 

	А	В	С
	Инвентарный номер	Наименование основных средств	Износ на начало периода
		Компьютер
		Факс
		Проектор
		Вязальная машина
		Телевизор
		Испытательный стенд

 

Рис. 22. Справочник ОС

 

	А	В	C	D	E
	Инвентарный номер-1	Наименование основных средств	Стоимость	Срок эксплуатации	Норма амортизации
		Компьютер
		Факс
		Проектор
		Вязальная машина
		Телевизор
		Испытательный стенд

 

Рис. 23. Справочник норм

 

4. Присвоим имена столбцам справочников. Для этого выполним для каждого справочника следующее:

· выделим заголовки столбцов и их содержание, т. е. всю таблицу справочника;

· выполним команду Вставка/Имя/Создать/В строке выше/ОК;

· просмотрим содержимое Поля имени убедимся, что имена присвоены верно.

5. Введем формулы для расчета ведомости, указанные в табл. 11.

 

Примечание. Итоги по таблице Ведомость вынесены на верх таблицы (хотя это и непривычно) для того, чтобы они были видны сразу после ее загрузки. Кроме того, так будет удобнее пополнять картотеку новыми записями; в этом случае их можно просто вписывать в пустую ближайшую строку. Диапазон суммирования в нашем примере ограничивается строкой 1000.

 

Таблица 11. Формулы для заполнения ячеек рабочего листа Ведомость

12345Следующая ⇒

Поделиться: