Операции с наличными деньгами

 

 

Правовое регулирование расчетов наличными деньгами

 

В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предприни- мательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном поряд- ке. А вот применительно к юридическим лицам и индивиду- альным предпринимателям п. 2 этой статьи допускает вве- дение ограничений1.

На основании ст. 4 Закона о Центральном банке РФ Банк России установил, что расчеты наличными деньгами меж- ду юридическими лицами, юридическими лицами и инди- видуальными предпринимателями, а также между индиви- дуальными предпринимателями, если эти расчеты связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, мо- гут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. по одному договору2.

 

1 Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ данные ограничения не могут рассматриваться как ограничение свободы пе- ремещения финансовых средств (см. п. 2 Определения от 13.04.2000

№ 164-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина

Н. Г. Лобанова на нарушение его конституционных прав и свобод по-

ложениями пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации и пункта

4 статьи 4 Федерального закона “О Центральном банке Российской

Федерации (Банке России)”».

2 Пункт 1 указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивиду- ального предпринимателя». См. также: письмо ЦБ РФ от 04.12.2007

№ 190-Т «О разъяснениях по вопросам применения указания Банка

России от 20 июня 2007 года № 1843-У», Официальное разъяснение

ЦБ РФ от 28.09.2009 № 34-ОР «О применении отдельных положений

указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У “О предельном раз-

мере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег,

поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуально-

го предпринимателя”».

 

При этом применительно к некоторым конкретным си- туациям расчеты наличными запрещаются полностью, на- пример, при выдаче банками кредитов юридическим ли- цам1, при осуществлении выплат по аккредитиву2.

Уплату налогов и сборов через кассу местной админи- страции или через организацию федеральной почтовой свя- зи по действующему Налоговому кодексу РФ могут произ- водить также только физические лица и только при отсут- ствии в данной местности банка (п. 4 ст. 58).

 

 

Кассовые операции

 

Помимо собственно расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится также определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью. Данные операции не относятся к переводам денежных средств (ч. 4 ст. 5 Федерального закона «О национальной платежной системе»).

Правовое регулирование по данному вопросу осущест- вляется Банком России3.

Основные правила ведения кассовых операций заключа- ются в следующем.

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях4.

 

1 Пункт 2.1.1 Положения о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (пога- шения), утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П.

2 Пункт 6.20 Положения о правилах осуществления перевода денеж- ных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.

3 См.: Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнота- ми и монетой Банка России на территории РФ, утв. ЦБ РФ 12.10.2011

№ 373-П; Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке веде-

ния кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполно-

моченных банках на территории Российской Федерации».

4 Пункт 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банк- нотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П. До 01.01.2012 это было установлено п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 и п. 2.1

Положения о правилах организации наличного денежного обраще-

ния на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 05.01.1998 Ü

 

Для осуществления расчетов наличными деньгами каж- дое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи налич- ных денег — вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам ти- повой формы, а выдача — по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам. В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производятся по пла- тежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, инди- видуальный предприниматель распорядительным докумен- том устанавливают максимально допустимую сумму налич- ных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег по специальной формуле, утвержденной Банком России1.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособлен- ные подразделения, определяет лимит остатка наличных де- нег с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за исключением случая, когда у обособлен- ного есть банковский счет, что требует установления отдель- ного лимита остатка наличных денег.

Кроме того, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наличные день- ги, поступившие в их кассы, для расчетов с учетом ограни- чений на расчеты наличными в порядке, предусмотренном Банком России. Исключение составляют наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредит- ными организациями, и индивидуальными предпринимате- лями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц (т.е. при приеме платежей платежными агентами)2.

 

Ü № 14-П, законность которых была подтверж дена решением

Верховного Суда РФ от 26.02.2004 № ГКПИ 04-163.

1 См.: приложение к Положению о порядке ведения кассовых опера- ций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П.

2 Пункт 2 указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных Ü

 

Предусмотрена также возможность выдачи наличных де- нег работникам под отчет (например, для оплаты команди- ровочных расходов, горюче-смазочных материалов и т.п.). Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, посколь- ку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные рас- ходы самого юридического лица. По израсходованным сум- мам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитных организаций) юридические лица могут для осуществления выплат и рас- четов наличными деньгами, когда это допускается законо- дательством (в частности, это касается выдачи заработной платы, выплат социального характера, стипендий и т.п.). Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осу- ществляется на основании чека.

Получение наличных денег может производиться и с ис- пользованием банковских карт1.

Порядок осуществления кассовых операций кредитны- ми организациями определяется отдельным актом Банка России2.

Осуществление приема и выдачи наличных денег кре- дитными организациями в качестве предоставления услуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.

Осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц является банковской операцией (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности), в рамках которой совершаются расчетные сделки. В результате совер- шения этих сделок осуществляется исполнение публично-

 

Ü денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индиви- дуального предпринимателя».

1 Пункты 2.3 и 2.5 Положения об эмиссии банковских карт и об опе- рациях, совершаемых с использованием платежных карт, утв. ЦБ РФ

24.12.2004 № 266-П.

2 См.: Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П, указание ЦБ РФ от 27.08.2008 № 2060-У

«О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных

организаций и иных юридических лиц».

 

правовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязан- ностей кредитных организаций по обслуживанию этих ор- ганизаций, а также трансформация вещных прав в обяза- тельственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновид- ностью расчетных операций со специальным порядком пра- вового регулирования.

 

 

Инкассация денежных средств

 

Инкассация наличных денег также является банков- ской операцией (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банков- ской деятельности).

Данные операции могут осуществлять банки и расчет- ные небанковские кредитные организации1, а также не- банковские кредитные организации инкассации, зареги- стрированные и получившие лицензию до 2 марта 2004 г.2

Под инкассацией понимается осуществление кредит- ной организацией сбора и доставки наличных денег клиен- тов в кредитную организацию с последующим зачислени- ем (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этой или иных кредитных организациях.

Инкассацию следует отличать от перевозки, которой яв- ляется транспортировка кредитными организациями на- личных денег из кредитных организаций или учреждений Банка России, осуществляющих их расчетно-кассовое об- служивание, или в эти организации, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по пе-

 

1 См.: приложения 6, 7, 9 и 18 к инструкции ЦБ РФ от 02.04.2010

№ 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государ-

ственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий

на осуществление банковских операций».

2 С этой даты утратило силу указание ЦБ РФ от 01.06.1998 № 244-У

«О регистрации небанковских кредитных организаций, осуществля-

ющих операции по инкассации, и особенностях лицензирования их

деятельности».

 

ревозке ценных грузов1. Перевозка для собственных нужд юридического лица является нелицензируемым видом дея- тельности (подп. 22 п. 1 ст. 12 Федерального закона «О ли- цензировании отдельных видов деятельности»).

К перевозке относится и транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней.

 

 

⇐ Предыдущая28293031323334353637Следующая ⇒

Поделиться: