Способы и формы организации безналичных расчетов

Безналичные _{клиентов} расчеты проводятся на _{расчетов} основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего _банка документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется: - характером хозяйственных связей между контрагентами;

- финансовым положением юридических лиц.

- особенностью поставляемой продукции;

- местонахождением сторон сделки; - способом транспортировки грузов;

В таблице _{клиентов} 1 представлена _{расчетов} классификация безналичных расчетов.

Таблица _{расчетов} 1 - Классификация безналичных расчетов

Признаки	Виды безналичных расчетов
Состав участников	- клиентские (в пределах одного банка, межбанковские); - банковские (внутрибанковские, межбанковские);
Место проведения	- на территории страны (внутренние); - международные;
Размер платежа	- крупный; - мелкий;
Объект платежа	- за товары и услуги; - обязательства нетоварного характера;
Срок платежа для межбанковских переводов	- срочный; - обычный ( или прочие);
Способ платежа для межбанковских переводов	- валовая основа (на сумму каждого платежа); - клиринг (зачет встречных требований);
Платежный инструмент	- кредитовые переводы; - дебетовые переводы; - чеки; - платежные карты;
Форма расчетов	- платежные поручения по исполнению кредитового перевода; - платежные требования - поручения по исполнению кредитового перевода; - платежные требования по исполнению дебетового перевода; - документарные аккредитивы; - чеки из чековых книжек и расчетные чеки; - банковские платежные карты.

 

Платежное _{клиентов} поручение _{клиентов} это _банка распоряжение _{клиентов} владельца _{расчетов} счета _{расчетов} обслуживающему его _банка банку, оформленное _{клиентов} расчетным документом, о _банка перечислении определенной денежной суммы на _{расчетов} счет получателя сpедств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах по _банка нетоварным операциям платежные _{клиентов} поручения используются для: - платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные _{клиентов} фонды; - погашения банковских ссуд и процентов по _банка кредитам; - перечисления средств органам государственного _банка и социального _банка страхования; - взносов средств в уставные _{клиентов} фонды при учреждении АО, ООО;

- покупка _{расчетов} акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселе; - уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д;

В расчетах за _{расчетов} товары и услуги платежные _{клиентов} поручения используются в следующих случаях: - за _{расчетов} полученные _{клиентов} товары, работы, услуги; - для платежей в порядке _{клиентов} предварительной оплаты товаров и услуг; - платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за _{расчетов} эксплуатационное _{клиентов} обслуживание.

Платежное _{клиентов} поручение _{клиентов} выписывается плательщиком на _{расчетов} бланке _{клиентов} установленной формы, которая содержит следующие _{клиентов} реквизиты:

- по _банка плательщику и получателю денежных средств — идентификационного _банка номера _{расчетов} налогоплательщика, наименования и номера _{расчетов} счета _{расчетов} в кредитной организации

- по _банка кредитным организациям — их наименования и местонахождения, банковского _банка идентификационного _банка кода _{расчетов} и номера _{расчетов} счета _{расчетов} для проведения расчетных операций [17].

Платежные _{клиентов} поручения рассматриваются банком, независимо _банка от наличия денежных средств на _{расчетов} счете _{клиентов} плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на _{расчетов} счете _{клиентов} платежные _{клиентов} поручения помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по _банка мере _{клиентов} поступления денежных средств в установленные _{клиентов} законом сроки.

В соответствии с законодательством принимается частичная оплата _{расчетов} платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер. Банк обязан информировать плательщика _{расчетов} по _банка требованию об исполнении платежного _банка поручения, не _{клиентов} позже _{клиентов} следующего _банка рабочего _банка дня после _{клиентов} обращения плательщика _{расчетов} в банк, если другой срок не _{клиентов} предусмотрен договором банковского _банка счета.

Схема _{расчетов} расчетов платежными поручениями представлена _{расчетов} на _{расчетов} рисунке _{клиентов} 1.

 

Рисунок 1 - Схема _{расчетов} расчетов платежными поручениями

 

На _{расчетов} первом этапе покупатель предоставляет в банк платежное _{клиентов} поручение _{клиентов} в четырех экземплярах, и получает назад четвертый экземпляр в качестве _{клиентов} расписки банка. Далее, банк, обслуживающий покупателя, на _{расчетов} основании первого _банка экземпляра _{расчетов} платежного _банка поручения списывает денежные _{клиентов} средства _{расчетов} со _банка счета _{расчетов} покупателя. На _{расчетов} третьем этапе _{клиентов} банк, покупателя, направляет в банк продавца, два _{расчетов} экземпляра _{расчетов} платежного _банка поручения и денежные _{клиентов} средства. После _{клиентов} этого _банка банк продавца, используя второй экземпляр платежного _банка поручения, зачисляет денежные _{клиентов} средства _{расчетов} на _{расчетов} счет продавца. И на _{расчетов} пятом этапе _{клиентов} банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные _{клиентов} поручения применяют для расчетов в порядке _{клиентов} плановых платежей, путем периодического _банка перечисления средств со _банка счета _{расчетов} покупателя на _{расчетов} счет поставщика _{расчетов} в точные _{клиентов} сроки и в определенной сумме _{клиентов} на _{расчетов} основе _{клиентов} плана _{расчетов} отпуска _{расчетов} товаров и оказания услуг на _{расчетов} предстоящий месяц. Расчеты плановыми платежами представляют собой прогрессивную форма _{расчетов} перечисления платежей, так как в ее _{клиентов} основе _{клиентов} лежит встречные _{клиентов} движение _{клиентов} денег и товаров что _банка ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной задолженности, предоставляет возможность фирмы лучше _{клиентов} планировать свой платежный оборот.

Расчеты платежными поручениями имеют преимущества _{расчетов} по _банка сравнению с иными формами расчетов: относительно _банка простой документооборот, так как обеспечивают относительно _банка простой документооборот ускорение _{клиентов} движения денежных средств, возможность плательщика _{расчетов} сначала _{расчетов} проверить качество _банка оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать эту форму расчетов для нетоварных поступлений.

Аккредитив - денежное _{клиентов} обязательство _банка банка, выдающиеся по _банка поручению клиента _{расчетов} по _банка договору с которым банк, может произвести платеж или передать права _{расчетов} иному банку производить расчеты на _{расчетов} условии документов, установленных в аккредитиве, выполнять других условий аккредитива, такие _{клиентов} расчеты нужны для обслуживания только _банка одного _банка поставщика _{расчетов} и не _{клиентов} может быть переадресована. Выплата _{расчетов} производится только _банка безналичным путем.

Типы аккредитивов:

- покрытые _{клиентов} и непокрытые;

- отзывные _{клиентов} и безотзывные;

Покрытый аккредитив - это, когда _{расчетов} банк-эмитент перечисляет за _{расчетов} счет средств, плательщика _{расчетов} сумму аккредитива _{расчетов} на _{расчетов} весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив - банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право _банка списывать деньги с его _банка счета _{расчетов} в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств определяется по _банка соглашению между банками.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком, и уведомления получателя средств, он не _{клиентов} дает право _банка гарантии продавцу на _{расчетов} поступления платежа, и на _{расчетов} практике _{клиентов} практически не _{клиентов} встречается. Аккредитив является отзывным, если в его _банка тексте _{клиентов} не _{клиентов} указанно, что _банка он безотзывный.

Безотзывной аккредитив - который не _{клиентов} может быть изменен или отменен без согласия получателя средств, на _{расчетов} котором имеется соответствующая пометка. Такой аккредитив представляет собой обязательство _банка банка, оплатить продавцу товар или услугу и выполнение _{клиентов} всех условий аккредитива.

Для открытия аккредитива _{расчетов} в банк-эмитент плательщик подает заявление _{клиентов} установленной формы в нем указываются:

- номер договора _{расчетов} аккредитива;

- срок его _банка действия; - наименование _{клиентов} поставщика _{расчетов} и банка, исполняющего _банка аккредитив; - наименование _{клиентов} документов, служащих основанием для выплаты по _банка аккредитиву; - срок их представления и правила _{расчетов} оформления; - вид аккредитива _{расчетов} и сумма;

- перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки; - способ рeализации аккредитива.

Схема _{расчетов} расчетов по _банка аккредитиву представлена _{расчетов} на _{расчетов} рисунке _{клиентов} 2.

	Поставщик

Покупатель

 

Рисунок 2 - Схема _{расчетов} расчетов по _банка аккредитиву

 

На _{расчетов} первом этапе _{клиентов} заключается договор, с указанием аккредитивной формы расчетов. На _{расчетов} втором пишется заявление _{клиентов} на _{расчетов} открытие _{клиентов} аккредитива. Затем дается выписка _{расчетов} с расчетного _банка счета _{расчетов} об открытии аккредитива. На _{расчетов} четвертом предоставляется извещение _{клиентов} об открытии аккредитива _{расчетов} банку плательщика. Затем, поставщику сообщают условия аккредитива. На _{расчетов} шестом этапе _{клиентов} происходит отгрузка _{расчетов} поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива. На _{расчетов} седьмом этапе _{клиентов} передаются документы в банк, необходимые _{клиентов} для аккредитива. Затем, извещение _{клиентов} об использовании аккредитива. Выдается выписка _{расчетов} с расчетного _банка счета _{расчетов} о _банка зачислении платежа _{расчетов} на _{расчетов} счет аккредитива. В итоге, банк получатель сообщает своему клиенту об использовании аккредитива.

При выплате _{клиентов} по _банка аккредитиву банк получателя средства, проверяет соблюдение _{клиентов} поставщиком всех условий аккредитива, а _{расчетов} так же _{клиентов} правильность оформления реестра _{расчетов} счетов, соответствие _{клиентов} подписей и печати поставщика _{расчетов} на _{расчетов} нем образцам. Документы, подтверждающие _{клиентов} выплаты по _банка аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до _банка истечения срока _{расчетов} аккредитива _{расчетов} и подтверждать выполнение _{клиентов} всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного _банка условия выплаты по _банка аккредитиву не _{клиентов} производятся.

Аккредитив закрывается в банке:

- по _банка окончанию срока _{расчетов} аккредитива; - на _{расчетов} основании заявления получателя средств, об отказе _{клиентов} от дальнейшего _банка использования аккредитива _{расчетов} до _банка истечения срока _{расчетов} его _банка действия, если возможность такого _банка отказа _{расчетов} предусмотрена _{расчетов} правилами аккредитива; - по _банка распоряжению плательщика _{расчетов} о _банка полном или частичном отзыве _{клиентов} аккредитива, если отзыв возможен по _банка условиям аккредитива.

Аккредитивная форма _{расчетов} расчетов является дорогостоящей, она _{расчетов} требует дополнительных расходов покупателя, что _банка обусловлено _банка не _{клиентов} только _банка большой комиссией, которую взимает банк, но _банка и тем, что _банка большинство _банка аккредитивов, с которыми работают фирмы, являются «покрытыми», данная форма _{расчетов} удобна _{расчетов} как для фирмы поставщика, так и для фирмы покупателя. Удобство _банка заключается в своевременности и полноте _{клиентов} получения платежа _{расчетов} поставщиком, если поставка _{расчетов} по _банка договору; в соответствие _{клиентов} заказанной продукции предусмотренным условиям, которые _{клиентов} часто _банка контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.

Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение _{клиентов} чекодателя банку совершить платеж определенной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое _{клиентов} юридическое _{клиентов} или физическое _{клиентов} лицо, хранящее _{клиентов} деньги в банке, которыми оно _банка распоряжается путем выдачи чеков в пользу чекодержателя; плательщик - банк чекодателя.

Для того _банка чтобы получить чек в банке _{клиентов} пишется заявление _{клиентов} по _банка специальной форме, подписанное _{клиентов} руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное _{клиентов} печатью. В нем указывается количество _банка чеков и сумма _{расчетов} потребности в расчетах чеками, это _банка позволяет определить лимит одного _банка чека, который должен быть проставлен на _{расчетов} оборотной стороне _{клиентов} каждого _банка чека _{расчетов} [28]. Чековые _{клиентов} книжки выдаются на _{расчетов} определенный срок и общую сумму платежа. В настоящее _{клиентов} время существует 2 вида _{расчетов} чековых книжек. Чековые _{клиентов} книжки подразделются на: лимитированные _{клиентов} и не _{клиентов} лимитированные. Различаются они, тем что _банка получение _{клиентов} лимитированной книжки сопровождается депонированием общей суммы платежа _{расчетов} на _{расчетов} отдельном лицевом счете _{клиентов} чекодателя. На _{расчетов} такой счет зачисляется сумма _{расчетов} средств, депонируемая с соответствующего _банка счета.

Не _{клиентов} лимитированная книжка, не _{клиентов} предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае, покрытием чека _{расчетов} в банке _{клиентов} служат средства _{расчетов} на _{расчетов} соответствующем счете _{клиентов} чекодателя, нo не _{клиентов} свыше _{клиентов} суммы, гарантированной банком по _банка согласованию с чекодателем при выдаче _{клиентов} чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на _{расчетов} его _банка счете _{клиентов} оплату чеков за _{расчетов} счет средств банка.

В чеке _{клиентов} должны содержаться обязательные _{клиентов} реквизиты:

- наименование _{клиентов} «чек», включенное _{клиентов} в текст документа; - поручение _{клиентов} плательщику выплатить иную денежную сумму;

- наименование _{клиентов} плательщика _{расчетов} и указание _{клиентов} счета _{расчетов} для платежа;

- валюта _{расчетов} платежа;

- указание _{клиентов} даты и места _{расчетов} составления чека; - подпись лица, выписавшего _банка чек — чекодателя. Отсутствие _{клиентов} в документе _{клиентов} любого _банка из указанных реквизитов лишает его _банка законности. Чек, не _{клиентов} содержащий указание _{клиентов} места _{расчетов} его _банка составления, рассматривается как подписанный в месте _{клиентов} нахождения чекодателя.

Права _{расчетов} по _банка чеку могут быть переданы, за _{расчетов} исключением именного _банка чека, который не _{клиентов} подлежит передаче _{клиентов} [28]. При расчетах чеками следует иметь в виду, что _банка чек должен быть оплачен в полной сумме, на _{расчетов} которую он выписан, без какой-либо _банка комиссии. Чек не _{клиентов} может быть отозван чекодателем, до _банка истечения установленного _банка внутрибанковскими правилами срока _{расчетов} для его _банка предъявления к оплате.

Схема _{расчетов} расчетов чеками представлена _{расчетов} на _{расчетов} рисунке _{клиентов} 3.

 

 

Рисунок 3 - Схема _{расчетов} расчетов чеками

 

На _{расчетов} первом этапе _{клиентов} пишется заявление _{клиентов} владельца _{расчетов} счета _{расчетов} на _{расчетов} получение _{клиентов} чековой книжки в банке, депонирование _{клиентов} соответствующей денежной суммы. Происходит выдача _{расчетов} чековой книжки. Плательщик получает товар. Затем, выписывается чек и передается в банк поставщика. Банк плательщика _{расчетов} получает чек и списывает сумму чека. На _{расчетов} седьмом этапе, зачисление _{клиентов} средств на _{расчетов} счет поставщика. Дается извещение _{клиентов} поставщика _{расчетов} о _банка поступлении средств.

В России, в отличие _{клиентов} от международной практики, чековая форма _{расчетов} безналичных расчетов менее _{клиентов} распространена. Под расчетами по _банка инкассо _банка понимаются банковские _{клиентов} операции, при которых кредитная организация, обязуется по _банка поручению и за _{расчетов} счет клиента _{расчетов} производить действие _{клиентов} по _банка получению от плательщика _{расчетов} суммы платежа. Расчеты по _банка инкассо _банка оформляются платежным требованиями инкассовым поручением. Платежное _{клиентов} требование, содержит в себе _{клиентов} требование _{клиентов} получателя средств плательщику об уплате _{клиентов} определенной суммы денежных средств, путем снятия с расчетного _банка счета _{расчетов} плательщика, составляется на _{расчетов} бланке _{клиентов} установленной формы и содержит кроме _{клиентов} реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие _{клиентов} реквизиты, как: - условия оплаты; - срок для акцепта; - дата _{расчетов} вручения плательщику предусмотренных договором документов; - наименование _{клиентов} товара _{расчетов} (работ, услуг) и дата _{расчетов} поставки; - номер и дата _{расчетов} договора; - номера _{расчетов} документов, подтверждающих поставку товара _{расчетов} (выполнение _{клиентов} работ, оказание _{клиентов} услуг); - способ поставки и другие _{клиентов} реквизиты — в поле _{клиентов} «Назначение _{клиентов} платежа» [19].

Указанные _{клиентов} требования выставляются на _{расчетов} инкассо _банка поставщиком после _{клиентов} отгрузки товара _{расчетов} и выписки товарных документов. Банк поставщика _{расчетов} обязуется переслать документы в банк плательщика, взыскать с него _банка средства _{расчетов} и перечислить на _{расчетов} расчетный счет поставщика. Банк плательщика, получив документы, информирует плательщика _{расчетов} и принимает их к оплате _{клиентов} только _банка после _{клиентов} получения от него _банка предварительного _банка акцепта. Возможен и отказ от акцепта. Если на _{расчетов} счете _{клиентов} плательщика _{расчетов} отсутствуют денежные _{клиентов} средства _{расчетов} или их недостаточно, платежные _{клиентов} требования помещаются в картотеку №2. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение _{клиентов} не _{клиентов} позже _{клиентов} рабочего _банка дня, следующего _банка за _{расчетов} днем постановки расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент в свою очередь по _банка получении извещения от исполняющего _банка банка _{расчетов} доводит извещение _{клиентов} о _банка постановке _{клиентов} в картотеку до _банка клиента. Оплата _{расчетов} расчетных документов производится по _банка мере _{клиентов} поступления денежных средств на _{расчетов} счет плательщика _{расчетов} по _банка очереди, установленной законодательством. Допускается частичная оплата _{расчетов} платежных требований, инкассовых поручений, она _{расчетов} производится платежным ордером, в аналогичном порядке _{клиентов} с частичной оплатой платежного _банка поручения, за _{расчетов} исключением отметки о _банка частичной оплате.

Инкассовое _{клиентов} поручение _{клиентов} является расчетным документом, на _{расчетов} основании его _банка производится списание _{клиентов} денег со _банка счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые _{клиентов} поручения применяются:

- в случаях, согласованных сторонами по _банка основному договору, при условии, что _банка предоставления банку, обслуживающему плательщика _{расчетов} дает права _{расчетов} на _{расчетов} списание _{клиентов} денег со _банка счета _{расчетов} плательщика _{расчетов} без его _банка распоряжения. - в случаях, когда _{расчетов} бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе _{клиентов} для взыскания денег органами, выполняющими контрольные _{клиентов} функции;

Основными видами инкассовых операций являются простое _{клиентов} инкассо _банка и документарное. В первом случае _{клиентов} банк обязан получить деньги с третьего _банка лица _{расчетов} на _{расчетов} основании платежного _банка требования, не _{клиентов} сопровождаемого _банка коммерческими документами, а _{расчетов} во _банка втором – банк должен предоставить полученные _{клиентов} от своего _банка клиента _{расчетов} коммерческие _{клиентов} документы. К числу таких документов относятся: счета, транспортные _{клиентов} и страховые _{клиентов} документы, документы о _банка праве _{клиентов} собственности и любые _{клиентов} иные _{клиентов} документы, не _{клиентов} являющиеся финансовыми [20].

Расчеты в форме _{клиентов} инкассо _банка широко _банка применены в международных платежах. Платежи по _банка контрактам осуществляются на _{расчетов} условиях коммерческого _банка кредита, а _{расчетов} зарубежные _{клиентов} банки принимают на _{расчетов} инкассо _банка различные _{клиентов} документы, векселя и чеки, акции, облигации и другие.

Схема _{расчетов} расчетов платежными требованиями представлена _{расчетов} на _{расчетов} рисунке _{клиентов} 4.

 

 

Рисунок 4 - Схема _{расчетов} расчетов платежными требованиями

 

На _{расчетов} первом этапе, составляется договор с указанием формы расчетов платежными требованиями. Затем происходит отгрузка _{расчетов} продукции, оказание _{клиентов} услуг, сдача _{расчетов} работ. Потом, документы на _{расчетов} отгрузку и платежное _{клиентов} требование _{клиентов} отправлены покупателю с дальнейшей пересылкой через банк покупателю. Акцепт платежного _банка требования покупателем и сдача _{расчетов} в свой банк для оплаты. На _{расчетов} пятом этапе _{клиентов} происходит передача _{расчетов} документов, зачисление _{клиентов} платежа _{расчетов} и выдача _{расчетов} покупателю выписки с его _банка расчетною счета. Поставщик получает выписку из расчетного _банка счета _{расчетов} о _банка зачислении платежа.

Такая форма _{расчетов} расчетов, предполагает определенные _{клиентов} риски и поэтому желательно _банка подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. Для поставщика _{расчетов} риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен на _{расчетов} основе _{клиентов} получения определенных гарантий от покупателя. В договоре _{клиентов} могут быть использованы различные _{клиентов} правовые _{клиентов} средства _{расчетов} обеспечения обязательств по _банка оплате _{клиентов} (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

Преимущества _{расчетов} данной формы расчета _{расчетов} имеет место _банка как для поставщика _{расчетов} как и для покупателя.

Для плательщика: позволяет обеспечить максимальную экономию валютных средств и оплата _{расчетов} товара _{расчетов} может производиться с отсрочкой до _банка 30 дней со _банка дня получения банком документов на _{расчетов} инкассо.

Для поставщика: банки защищают его _банка право _банка на _{расчетов} товар до _банка того, как оплата _{расчетов} производилась с помощью документа _{расчетов} или акцепта. Правo на _{расчетов} товар плательщику дают товарораспорядительные _{клиентов} документы, во _банка владение _{клиентов} ими он вступает после _{клиентов} их оплаты. Документы остаются в распоряжении банка _{расчетов} до _банка момента _{расчетов} их оплаты и, в случае _{клиентов} неоплаты, возвращаются в банк поставщика _{расчетов} с указанием причин неоплат.

 

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: