Порядок открытия счетов в банке и расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Организации свободные денежные средства хранят на счетах в баке. Для открытия расчетного счета юридические лица, индивидуальные предприниматели представляют следующие документы:

- Заявление на открытие текущего (расчетного) счета.

- Копию (без нотариального удостоверения) устава, для коммерческой организации действующий только на основе учредительного договора – учредительный договор, имеющих штамп, свидетельство о проведении гос. регистрации – для юридических лиц.

- Копию (без нотариального удостоверения) свидетельства о гос. регистрации – для индивидуальных предпринимателей.

- Карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов и оттиска печати организации.

Свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами осуществляется уполномоченными сотрудниками банка.

- Другие документы не предоставляются.

Банки в течение 1-го рабочего дня с даты открытия расчетного счета, а также других счетов обязаны направить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие, сообщение об открытии счета.

При расчетах с покупателями, налоговыми органами зачастую на счетах организации денежных средств не хватает. В таком случае банк руководствуется Указом Президента № 359 от 29.06.2000г. с измен.и допол. от 01.01.2010г. «Порядок расчетов меду юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ».

В соответствии с этими документами при осуществлении платежей с р/сч. в бел. руб. юридические лица и ИП обязаны соблюдать следующую очередность платежей:

- вне очереди производят платежи в счет:

· неотложных нужд в размере до 20% средств, поступивших на счет (за исключением кредитов банка) за предыдущий месяц;

· погашение задолженности по выплате заработной платы в размере соответств. 1, 5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок работников. Выплаты страховых взносов на эти суммы (ФСЗН, Белгосстрах), а также подоходного налога, исчислен. из данных сумм дохода, подлежащих налогообложению;

· погашение банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате в пределах 1, 5 размера бюджета прожиточного минимума на 1-го работающего (и т.д. отчисления).

- в первоочередном порядке производятся следующие платежи:

· в бюджет государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, бюджетные ссуды и займы);

· по исполнительным документам о взыскан. з/пл, алиментов, расходы, затраченные государством на содержание детей, находящихся на гос. обеспечении; и др.

- во вторую очередь осуществляют следующие платежи:

· за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо;

· за коммунальные услуги;

· в счет погашения задолженности по банковским кредитам и % по ним;

· по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного газа, тепла и др.

- в третью очередь осуществляются иные платежи, неуказанные в ранее приведенных документах.

 

2. Документальное оформление и учет движения денежных средств на расчетном счете

Банктранспортным организациям открывает лицевые счета, где ежедневно отражает движение денежных средств. Это движение оформляется выпиской банка, которая представляется организации.

Так как для банка все счета клиентов – пассивные, то в выписках банка зачисление денежных средств отражается по кредиту, а списание – по дебету. Обрабатывая выписки, организации должны делать обратные записи.

Для учета операций по текущему счету (расчетный счет) в плане счета выделен счет 51 (основной, активный, денежный, инвентарный).

По дебету – зачисление денег, по кредиту – списание. В конце каждого года банк представляет организации Акт сверки остатков по счету в банке, в котором указывается № р/сч. и сумма остатка. Организация подтверждает эту сумму подписью руководителя и гл.бухг. и печатью – возвращает банку.

Расчетный счет и другие счета в банке имеют 13 –значный шифр.

Синтетический учет по счету 51 ведут в журнале-ордере №2. Записи в данный документ производят на основании выписок банка в разрезе корреспонденции счетов. Для каждой выписки в ж\о отводится отдельная строка. Если в выписке будет корреспонденция с расчетным счетом нескольких одинаковых счетов, то эти суммы суммируются в ж\о записью общей суммой:

По Дебету счета 51:

Д-т	К-т
		- сдача наличных денег в банк (объявление на взнос наличными)
		- зачисление на расчетный счет неиспользованных и выставленных аккредитивов
		- зачисление поступивших средств в пути
		- возврат представленных другим организациям займов
		- зачисление выручки от покупателя
	66, 67	- зачисление средств долгосрочных и краткосрочных кредитов банка
		- возмещение ущерба, а также погашение работниками предоставленного им долга
		- поступление денежных средств от прочих дебиторов

По К-ту счета 51:

Д-т	К-т
		- получение наличных в кассу
		- выставление аккредитивов, а также перечисление денег на чековую книжку
		- предоставление займа другим организациям
66, 67		- погашение ранее полученного кредита и процентов по нему
		- перечисление платежей в бюджет
		- перечисление взносов ФСЗН
		- перечисление Белгосстраху и прочим кредиторам
		- выплата доходов учредителям при зачислении их на счета в банке

 

 

Учет операций на валютных счетах

Если организации осуществляют ВЭД, то они также открывают в банках валютный счет. Документы для его открытия аналогично расчетному.

На валютный счет зачисляется выручка, поступившая от ВЭД. В соответствии с указом президента РБ от 17.07.06г. №452 «О обязательной продаже иностранной валюты» выручка, поступившая на валютный счет подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РБ в размере 30% суммы выручки. Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется на основании платежной инструкции, представляемой в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки на счет организации. В соответствии с данным документом ряд валютной выручки не подлежит обязательной продаже.

Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа в размерах, определенных кодексом административных правонарушений.

Поскольку валютная выручка подлежит обязательной продаже, то сначала она зачисляется на транзитный валютный счет, который открывается в виде субсчета к счету 52.

По дебету счета 52 - зачисление валютной выручки, по кредиту – ее списание.

По счету 52 кроме транзитного, открывают следующие субсчета:

1- транзитный счет;

2- валютный счет за рубежом;

3- текущий валютный счет в банке внутри страны;

4- спец.транзитный валютный счет.

Так как курс валюты меняется, то на валютном счете должна отражаться и курсовые разницы.

Синтетический учет по счету 52 ведут также в журнале-ордере №2-АПК. Записи также производят на основании выписок банка.

 

Тема: Учет прочих денежных средств

Учет денежных средств на специальных счетах в банке

Кроме расчетного счета и валютного счета организации могут открывать спец.счета в банках. На них хранятся денежные средства строго целевого назначения.

Для учета таких средств выделен счет 55 (активный, денежный). По дебету - поступление, по кредиту - списание. Счет сложный. К нему могут открываться субсчета в соответствии с типовым планом счетов.

По всем специальным счетам, открываемым к счету 55, банк сельскохозяйственной организации представляет выписки, к которым прилагаются документы, подтверждающие суммы, показанные в выписке банка.

Аналитический учет по счету 55 ведут в ведомости аналитического учета. Записи в этом документе ведут в разрезе субсчетов, а внутри их – по аналитическим счетам.

В конце месяца в ведомости подсчитывают обороты по каждому субсчету (и Дт, и Кт), затем в целом по счету и итоговые записи по счету 55 переносят в журнал-ордер 3.

 

Тема: Учет финансовых вложений

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: