Автоматизация работ в производственном цехе компании среднего размера по производству пищевых полуфабрикатов, реорганизация складского хозяйства и

Складского учета (Пример 2)

Предприятие со среднесписочной численностью персонала 450 чел., годовым объемом реализации продукции 1300 млн.руб., текущими затратами (полная себестоимость) 1157 млн.руб. и среднемесячной заработной платой 28 тыс.руб. на чел. в месяц планирует в целях совершенствования управления сократить численность производственного персонала и складского комплекса.Проект не предусматривает роста объемов реализации, поэтому дополнительная прибыль от продаж для расчета окупаемости определяется для этого случая на основании величины снижения текущих расходов по проекту.

Цель проекта: сокращение производственного персонала цеха и складов предприятия на 18 чел.

Локализация результатов.

Планируется приобрести новое полуавтоматическое оборудование для производственного цеха и реорганизовать складское хозяйство для сокращения персонала предприятия на 18 человек. Это позволит сократить текущие затраты предприятия на производство продукции и увеличить годовую прибыль от продаж компании.

Локализация работ и затрат.

На основании проработки вопросника Таблицы 2 получены следующие результаты (см. Таблицу 9).

 

 

Таблица 9.   

Вопросы для локализации проекта «Пример 2. Автоматизация работ в производственном цехе и реорганизация складского хозяйства»

 

Количественно определенная экономическая цель проекта:

Сокращение численности персонала на 18 чел. и текущих затрат компании

(рост объемов реализации продукции, сокращение численности персонала)

 

Вопрос	Дополнительные объекты и активы по проекту	Высвобождаемые объекты и активы по проекту
1. Новые и ликвидируемые подразделения компании по проекту (в т.ч. юридические лица)	нет	нет
2.Необходимые дополнительно и высвобождаемые площади (рабочие места) по проекту	нет	Высвобождаются 9 рабочих мест
3. Необходимое дополнительно и высвобождаемое оборудование по проекту (основное и вспомогательное, оргтехника, мебель и проч.)	Дополнительное специальное оборудование 7 единиц на сумму 7,2 млн.руб. (специальный расчет с учетом высвобождаемых рабочих мест)	нет
4. Необходимое дополнительно программное обеспечение по проекту	нет	нет
5. Необходимое дополнительно методическое обеспечение по проекту (для управленческого учета, аттестации персонала, организации материального стимулирования и т.д.)	нет	нет
6. Необходимые по проекту платежи за услуги сторонним организациям (по обучению персонала, по аутсорсингу, по аутстаффингу и т.д.)	Обучение персонала для работы на новом оборудовании и в новых условиях 0,096 млн.руб. (специальный расчет)	нет
7. Необходимые по проекту финансовые резервы (в т.ч премиальные фонды), запасы материалов, товаров и др. средств	нет	нет
8. Необходимые по проекту собственные затраты на рекламу, дизайн, оформление помещений, ремонт, организацию труда и его оплаты, социальные гарантии	Дополнительные организационные расходы 0,160 млн.руб. (специальный расчет)	нет
9. Необходимый дополнительно и высвобождаемый по проекту персонал предприятия	нет	18 человек

 

В процессе ответов на вопросы разработана технология проекта, которая предусматривает:

1. Приобретение 7 специальных автоматов российских или иностранных производителей с заданными эксплуатационно-техническими характеристи-ками для производственного цеха;

2. Высвобождение 7 рабочих мест в производственном цехе;

3. Обучение персонала для работы на новом оборудовании;

4. Реорганизация складского хозяйства и складского учета (составляется перечень работ для расчета затрат) с высвобождением 2 рабочих мест;

5. Организационные расходы (поиск, отладка и запуск оборудования, ремонтные работы, подготовка помещений, затраты по увольнению и т.д.);

В результате локализации по каждому пункту появляется возможность рассчитать суммарные затраты, что и выполняется в следующих разделах коммерческой оценки проекта: расчет инвестиционных затрат и расчет текущих затрат по проекту.

В инвестиционные затраты по проекту включена стоимость нового оборудования с учетом доставки, монтажа и запуска за вычетом стоимости высвобождаемых рабочих мест в сумме 7,2 млн.руб.

Затраты на реорганизацию складского хозяйства и складского учета составили по расчету 0,65 млн.руб.

Затраты на обучение персонала в специальном учебном центре составили: 43 чел. по 2,23 тыс.руб., всего 0,096 млн.руб.

Организационные расходы по проекту, в которые вошли затраты на ремонт и подготовку помещений, поиск оборудования, отладка технологического процесса и другие работы, составили 0,160 млн.руб.

Общая сумма инвестиций составляет 8,106 млн.руб.  

Дополнительная прибыль от продаж по такому проекту принимается равной экономии текущих затрат компании в связи с сокращением персонала.

Сокращение персонала на 18 чел. позволяет получить экономию текущих затрат с учетом отчислений во внебюджетные социальные фонды (30% в Российской Федерации) и средними затратами на содержание персонала компании 3% от средней заработной платы:

18 ´ 28 ´ 1,3 ´ 1,03 = 674,9 тыс.руб./мес. или 8,098 млн.руб. в год.

Дополнительные текущие затраты в этом проекте связаны с увеличением амортизационных отчислений: 20% в год от стоимости нового оборудования:

7,2 ´ 0,2 = 1,44 млн.руб. в год.

Итого общая экономия на текущих затратах (или дополнительная прибыль от продаж) по проекту при неизменности остальных элементов расходов предприятия будет равна:

8,098 - 1,44 = 6,658 млн.руб. в год.

Срок окупаемости проекта (инвестиции / доп. прибыль от продаж) будет рассчитываться в таком случае следующим образом: 8,106 / 6,658 = 1,22 года.

Для завершения экономического расчета и заполнения сводной заключительной таблицы (см. Таблицу 5) необходимо рассчитать плановые изменения производительности труда и рентабельности продаж по предприятию в результате реализации проекта.

Производительность труда в стоимостном выражении после реализации проекта должна составить 1300 / 432 = 3,01 млн.руб. в год на человека, т.е. рост этого показателя составит 3,01 / 2,89 = 1,041 или 4,1%.

Рентабельность продаж ROS возрастает всего на 0,52% с 11 до 11,52%.

Для курсового проекта и выпускной квалификационной работы необходимо рассмотреть еще 1 или 2 варианта реализации этого проекта. Последовательность действий должна сохраняться:

‒ определение цели проекта и локализация результатов;

‒ локализация работ и затрат с помощью вопросника (см. Табл. 2);

‒ расчеты инвестиционных и текущих затрат;

‒ расчет окупаемости проекта;

‒ расчет изменения уровня производительности труда и рентабельности предприятия в целом.

Результаты расчетов по Примеру 2 сведены в Таблицу 10.

Таблица 10.

Результаты экономической оценки проекта инвестиций в совершенствование системы управления персонала (Пример 2)

Показатели	Исходный вариант	Первый вариант
Цель проекта		Сокращение численности
Численность персонала, чел.	450	432
Инвестиции, млн.руб.	‒	8,106
Объем реализации, млн.руб./год	1300,0	1300,0
Текущие затраты (себестоимость), млн.руб./год	1157,0	1150,3
Прибыль от продаж, млн.руб./год	143,0	149,7
Дополнительная прибыль от продаж млн.руб./год	‒	6,7
Срок окупаемости, год	‒	1,2
Производительность, (кол-во продаж на чел./год) млн.руб.	2,89	3,01
Рентабельность продаж, %	11,0	11,52

Показатели простой нормы прибыли, чистой текущей стоимости NPV и внутренней нормы прибыли IRR рассчитываются в соответствии методикой, изложенной в учебном пособии [33], и обязательно вводятся в сводную заключительную таблицу.

⇐ Предыдущая9101112131415161718Следующая ⇒

Поделиться: