Локализация работ и затрат. Вопросы для локализации проекта «Пример 3

На основании проработки вопросника Таблицы 2 получены следующие результаты (см. Таблицу 13).

Таблица 13.   

Вопросы для локализации проекта «Пример 3. Аутсорсинг производственных участков термообработки и окраски деталей»

 

Количественно определенная экономическая цель проекта:

Сокращение численности персонала на 30 чел. и уменьшение текущих затрат компании

(рост объемов реализации продукции, сокращение численности персонала)

 

Вопрос	Дополнительные объекты и активы по проекту	Высвобождаемые объекты и активы по проекту
1. Новые и ликвидируемые подразделения компании по проекту (в т.ч. юридические лица)	нет	Два производственных участка: термообработки и окраски
2.Необходимые дополнительно и высвобождаемые площади (рабочие места) по проекту	нет	Высвобождаются рабочие места на арендных площадях 180 тыс.руб./мес., включая прочие расходы
3. Необходимое дополнительно и высвобождаемое оборудование по проекту (основное и вспомогательное, оргтехника, мебель и проч.)	нет	Высвобождается устаревшее оборудование термообработки и окраски. Затраты на демонтаж примерно равны продажной цене (не учитываются в расчетах экономии затрат)
4. Необходимое дополнительно программное обеспечение по проекту	нет	нет
5. Необходимое дополнительно методическое обеспечение по проекту (для управленческого учета, аттестации персонала, организации материального стимулирования и т.д.)	нет	нет
6. Необходимые по проекту платежи за услуги сторонним организациям (по обучению персонала, по аутсорсингу, по аутстаффингу и т.д.)	Общая сумма ежемесячных платежей по аутсорсингу 2100 тыс. руб/мес. (специальный расчет)	нет
7. Необходимые по проекту финансовые резервы (в т.ч премиальные фонды), запасы материалов, товаров и др. средств	нет	нет
8. Необходимые по проекту собственные затраты на рекламу, дизайн, оформление помещений, ремонт, организацию труда и его оплаты, социальные гарантии	Общие затраты на переговоры, подготовку договора по аутсорсингу и орграсходы 10 тыс.руб. (специальный укрупненный расчет, не учитываются при расчетах экономии затрат)	нет
9. Необходимый дополнительно и высвобождаемый по проекту персонал предприятия	нет	30 человек

 

     В процессе ответов на вопросы разработана технология проекта, которая предусматривает:

1. Поиск аутсорсинговой компании, проведение переговоров, разработка методики работы в новых условиях и заключение договора;

2.  Высвобождение 30 человек персонала и, соответственно, рабочих мест на арендной площади (работа в две смены) за счет закрытия производственных участков термообработки и покраски;

3.  Демонтаж оборудования и закрытие договора по аренде площадей на сумму 180 тыс.руб./мес., включая прочие расходы;

4. Обучение персонала для работы в новых условиях (специальный учет работ по аутсорсингу, все транспортные и логистические расходы входят в стоимость аутсорсинга).

В результате локализации по каждому пункту появляется возможность рассчитать суммарные затраты, что и выполняется в следующих разделах коммерческой оценки проекта.

Инвестиционные затраты по этому варианту проекта получены на основании укрупненного расчета или скорее экспертной оценки и составили 10 тыс.руб.

Дополнительная прибыль от продаж по такому проекту принимается равной экономии текущих затрат компании в связи с сокращением персонала, затрат на технологическую электроэнергию, краску и прочие переменные расходы закрываемых участков, арендных площадей и связанных сними прочих расходов.

Сокращение персонала на 30 чел. (при средней зарплате в сокращаемых службах 45 тыс.руб./мес.) позволяет получить экономию текущих затрат с учетом отчислений во внебюджетные социальные фонды (30% в Российской Федерации) и средними затратами на содержание персонала компании 3% от средней заработной платы:

30 ´ 45 ´ 1.3 ´ 1,03 = 1807,7 тыс.руб./мес. или 21,692 млн.руб. в год.

Высвобождение арендных площадей позволяет получить экономию текущих затрат на 180 тыс.руб./мес. или 2,160 млн.руб. в год.

Затраты на технологическую электроэнергию, краску и прочие переменные расходы закрываемых участков по отчету за прошлый год составляют 5,300 млн.руб.

Дополнительные текущие затраты в этом проекте связаны с платежами по аутсорсингу, которые по договору составляют 2100 тыс.руб./мес. или 25,200 млн.руб. в год.

Итого общая экономия на текущих затратах (или дополнительная прибыль от продаж) по проекту при неизменности остальных элементов расходов предприятия будет равна:

21,692 + 2,160 + 5,300 - 25,200 = 3,952 млн.руб. в год.

Для завершения экономического расчета и заполнения сводной заключительной таблицы необходимо рассчитать плановые изменения производительности труда и рентабельности продаж по предприятию в результате реализации проекта, а также изменение уровня операционного (производственного) риска.

Производительность труда в стоимостном выражении после реализации проекта (сокращение численности на 30 чел.) должна составить:

 550 / 155 / 12 = 0,2956 млн.руб. в месяц на человека, т.е. рост этого показателя составит 0,2956 / 0,2477 = 1,193 или 19,3%.

Рентабельность продаж ROS возрастает на 0,72% с 7,27 до 7,99%.

В заключение расчета необходимо определить изменение уровня операционного риска по предприятию в результате аутсорсинга.

Все сокращаемые штатные должности персонала рассматриваемых участков оплачивались на основе системы сдельной оплаты и, соответственно, относились к переменным затратам. Сокращаемая же арендная плата входит в состав постоянных затрат компании. Платежи по аутсорсингу относятся к постоянным затратам предприятия. В связи с этим экономия текущих затрат по рассматриваемому варианту проекта относится к переменным затратам. Постоянные же затраты компании, несмотря на сокращение арендной платы, возрастут за счет платежей по аутсорсингу. Повышение доли постоянных затрат в себестоимости продукции предприятий увеличивает производственные (операционные) риски на величину роста операционного левериджа (рычага) ОПР.

Во втором варианте проекта аутсосрсинга ОПР АС2 составит:

ОПР АС2 = (ВР – Пер.затр) / Пр = (550 – 330) / 43,95 = 5,01

где ВР – объем реализации продукции в млн.руб./год в целом по предприятию; Пер.затр – переменные затраты в себестоимости реализованной продукции в млн.руб./год в целом по предприятию; Пр –прибыль от продаж в млн.руб./год в целом по предприятию.

В базовом варианте ОПР Баз составляет:

ОПР Баз = (550 – 357) / 40,0 = 4,83

Все результаты расчетов сведены в заключительную таблицу (см. Таблицу 14).

Таблица 14.

Результаты экономической оценки проекта аутсорсинга в совершенствование системы управления персонала (Пример 3)

Показатели	Исходный вариант	Первый вариант	Второй вариант
Цель проекта		Сокращение численности и снижение операц.риска	Сокращение численности производствен-ного персонала
Численность персонала, чел.	185	178	155
Инвестиции, млн.руб.	‒	0,01	0,01
Объем реализации, млн.руб./год	550,000	550,000	550,000
Текущие затраты (себестоимость), млн.руб./год в т.ч. переменные      постоянные	510,000   357,0 153,0	508,023   357,0 151,023	506,048   330,0 176,040
Прибыль от продаж, млн.руб./год	40.0	41,977	43,952
Дополнительная прибыль от продаж млн.руб./год	‒	1,977	3,952
Срок окупаемости, год	‒	Не рассчи- тывается	Не рассчи- тывается
Производительность, (кол-во продаж на чел./мес.) тыс.руб	247,8	257,5	296
Рентабельность продаж, %	7,27	7,63	7,99
Операционный (производственный) леверидж	4,83	4,60	5,01

Таким образом, второй вариант аутсорсинга ведет к повышению операционных рисков компании на (5,01 – 4,83)*100 / 4,83 = 3,6%.

Приведенные в Таблице 14 результаты оценки эффективности аутсорсинга производственных подразделений компании (термообработка и окраска) показывают, что проект является экономически эффективным: возможно снижение текущих затрат предприятия за счет переменных расходов. Это позволит увеличить прибыль от продаж предприятия на 3,952 млн.руб./год и рентабельность продаж на 0,72%, коэффициент производительности труда на 19,3%. При этом операционный (производственный) риск компании увеличивается на очень небольшую величину, характеризуемую ростом ОПР с 4,83 до 5,01.

По сравнению с первым вариантом второй является более эффективным с точки зрения роста рентабельности и производительности труда, но более рискованным.

Третий вариант проекта. Аутстаффинг персонала производствен-ных участков термообработки и окраски деталей.

Локализация результатов.

Цель проекта: сокращение текущих затрат предприятия за счет уменьшения платежей в социальные фонды и снижение производственных (операционных) рисков.

В этом варианте проекта управления персоналом предприятия рассматривается вывод за штат 30 работников производственных       участков термообработки и окраски деталей, и передача их в штат аутстаффинговой компании с целью сократить сумму отчислений в социальные фонды. Это позволит сократить часть переменных затрат компании, но увеличить постоянные расходы.

Локализация результатов.

Планируется вывести за штат компании персонал производственных участков термообработки и окраски деталей в количестве 30 человек. Деятельность участков планируется оставить без изменений. Это позволит повысить коэффициент производительности труда на предприятии, сократить текущие затраты за счет выплат в социальные фонды и увеличить годовую прибыль от продаж компании. Этот вариант проекта ориентирован на снижение переменных и повышение постоянных затрат предприятия при условии уменьшения производственных (операционных) рисков.

⇐ Предыдущая12131415161718192021Следующая ⇒

Поделиться: