ПРОВЕРКА ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

Проверка соблюдения правил оборудования кассовых узлов , денежного хранилища, и рабочих мест кассиров производится методом визуального наблюдения .

Аудитор изучает планировку кассового узла с т.з. его защищенности от посторонних лиц и возможности зрительно контролировать работу кассиров со стороны кассового помещения. При а. проверке организации касс. работы изучается наличие приказа О создании касс и соответствии реального положения в части режима касс, производимых опер. в кассах, количества созданных касс сведениям указанным в приказе. Провер-ся наличие приказа о назначении лиц, ответс-х за сохранность ценностей, за ведение журнала учета, печатей , штампов, пломбиров,, ключей от хранилища, нумераторов, клише, уточняется порядок и правильность регистрации , выдачи и хранение печатей, штампов. А. проверяют выборочным методом наличие квитанций о сдаче дубликатов ключей от хранилища, банкоматов, сейфов, правильность сост-я описей на сдачу этих ключей и наличие сопровод-х писем.

Изучаются протоколы о принятии зачетов по знанию организации касс. работы в банках о кассиров и инкассаторов, договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с кассирами и инкассаторами, разрешения от террит.органов внутр. дел о нашении и хранении оружия инкассацией.

Для выпол-я опер-ий с ден. наличностью и др. ценностями Б.создают касс.узлы в составе касс и ден. хранилища. Помещения кассового узла строятся таким обрзом , чтобы исключить возможность нахождения в них лиц, не совершающих опер. с ценностями, максимум сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кладовая (ден. хранилище) обычно наиболее укрепленное помещение кас.узла.

Если нет возможности для строительства отд-ой кладовой в качестве хран-а м.б. использ-а комната, оборуд-ая сейфами, а в некот-х случаях м. ограничиться установкой отдельных сейфов.

Рабочее место кассира д. иметь особое оснащение: - Спец. оборуд. касс. стол с ящиками, закрыв-ся индивид-ми замками с секретом, - Стул поворотный, - Счетно – ден. машинку , - Ср-во для транспорт-ки ценностей, - Металл.шкаф, - Шкатулку или сейф для хранения ценностей , - Калькулятор с пишущим устройством , - Компьютер, - Прибор для опред-я подлинности ден. знаков, - Ср-во для упаковки денег.

В зависимости от вида выполн-х опер-й Б-ки создают различные кассы: - расходная ,- приходно- расходные, - валютные, - вечерние, - кассы подготовки авансов, - кассы пересчета ден. наличности – кассы Б-а на предприятиях, - операционные кассы внекассового узла

Целесообразность создания касс, режим работы, виды совершаемых в них опер, числин-ть кассовых раб-ов оформляется приказом или распоряжением по Б-ку.

Приказом назначаются сотрудники ответственные за сохранность ценностей.

Их д.б. не менее двух. В их обязанности входит совершение опер-ий с ден. наличностью и др. ценн. находящ-ся в кладовой., а также их хранение.

С данными лицами заключается договор о полной индивид-ой или коллективной ответст-ти. Они обеспеч-ся ключами от хранилищ, металлич. печатями или одноразовыми пломбир-ми матер-ми.

Все печати , однораз. пломбир. мат-лы , штампы, пломбиры, ключи от хранилищ, нумераторы и клише банка регистрир-ся в спец. журнале, кот. ведет назнач-ый приказом раб-к , ответств-й за их выдачу, регистр, хранение, но не имеющий полномочий на опер-ии с ценностями.

Кладовая д. окрыв. и запираться как миним. 2 ключами, один из которых постоянно находится у заведующего кассой. В клад-ю вправе входить только лица ответст-ые за сохр-ть ценн-й. При открыти клад-й д. присутств-ть работник охраны.

Лица, ответственные за сохр-ть ценностей обязаны убедиться в том, что двери, замки, имеют печать и не имеют повреждений и расписаться в контрольном журнале в приеме кладовой от охраны, а работник охраны в сдаче охран-го объекта. В течении рабочего дня кладовая ост-ся закрытой.

В конце рабочего дня опечатывается в присутствии раб-ка охраны печатями или однораз-м пломб-м материалом.

Первой ставится печать зав.опер. кассой. Раб-к охраны сверяет оттиск печати с их образцами, расписывается в приеме кладовой под охрану в контрольном журнале, кот. хранится у лиц, сдающих кладовую под охрану.

Ден. ценности хран-ся в клад-й в сейфах , металл. шкафах или на стеллажах металлич-х контейнеров, если последние имеют решетки и снабжены замками.

Все ценности размещаются в кладовой по видам, бел. руб., ин. вал.и плат док в ин. вал, драг мет и проч ценности.

Годная ден. наличность в бел. руб. хран-ся отдельно от ветхой. Бланки строгой отчетности д.б. упакованы в пачки также по видам. Ценности прин-ся на хранение по датам, а внутри одной даты в порядке номеров.

Учет ден. наличности и др. ценостей, помещ-х в кладовую вед-ся заведующим опер.кассой в книгах учета, кот, в теч рабоч.дня нах-ся у него, а по окончании раб.дня перед-ся в кладовую.

 

Ауд. оп-ций П-Р кассы

Прием и выдача ценностей осущ-ся с оформлен. докум. и отражен. кас-ых опер. в учете. Принимая ден. наличность от работника Б-ка кассир д.:

-повер. сопроводительный докум.

-убедиться в наличии подписи раб-ов Б-ка, их соотв-ии имеющимся образцам

-сверить сумму, проставл. цифрами и прописью(в докум., состоящих из неск-х частей – ещё и сумму, указ. в каждой части комплекта, к-ые д. б. тождественными.)

Ден. наличн. принимается в присуствии вносителя, полистный пересчет обязателен. На столе у кассира д. находится только ден. нал., полученная от вносителя. После пересчета кассир сверяет сумму, указ. в докум. с факт. сданной. Если суммы сошлись, он подпис. докум., ставит печать кассы и выдает вносителю подтверждение в принятии. Если обнаруж. расхождение в сумме, или какие-либо банкноты кажутся сомнит., кассир возвращ. ден. нал. вносителю и предлагает заполнить новый прих. кас. докум. на фактич. сумму. Сомнит. банкноты возврату не подлежат. Первонач-ый докум. перечерк-ся, на его оборот. стороне указ. фактич. сумма и ставится удостовер. подпись кассира, докум.перед-ся раб-ку Б-ка, кот. осущ. б/у кас. опер. для внесения соотв-щих изменений. По окончанию раб. дня кассир, основываясь на кас. докум., составл. отчетную справку о кас. оборотах и остатках ценностей за день, свер. суммы с фактич. принятой ден. нал-ю, подпис. справку, обороты сличаюся с записями в кас. журн. отвественного исполнителя, после чего кассир распис-ся в этом журн., а отвеств. исполнитель распис. на справке кассира. Принятая ден. нал. сортир-ся по достоинству, одновр. провер. наличие ветхой ден. нал-ти. Упакованную соотв. образом ден. нал. кассир сдает с отчетной справкой и прих. кас. докум. заведующему операц. кассы, к-ый производит сверку и подпис. отч. справку. Для совершения рас. кас. опер. кассир получает от раб. Б-ка сопроводит. докум., при этом он обязан провер. соотвеств. ли подписи на докум-х имеющимся образцам, тождественны ли суммы, прост. цифрами и прописью, имеется ли расписка в получении ден. нал., указ. ли реквизиты докум., удостовер. личность. Подготовив ден. нал. для выдачи, кассир вызывает получателя, к-ый д. назвать сумму и предъявит контрол. марку или отрывной талон. Кассир свер. №контрол.марки или отрывного талона с указ. на расх. кас. док-те, прикл. марку на данный докум. и по желанию получателя пересчит. ден. нал. в присуствии раб-ка Б-ка перед тем как выдать её и подписать докум. Если получ. отказ. от персчета,то кассир срезает с пачек части пломбы. По оконч. раб дня кассир сверяет по кас. докум. суммы выданоой ден. нал. и полученной под отчет, провер. остаток, составляет и подпис отч справку, сверяет обороты с кас журналом отвеств-го исполнителя. Остаток ден нал , отч справку и расх кас докум. кассир сдает заведующему опер. кассы, расписавшись в книге учета принятых и выданных ценностей. Завед. опер. кассы производит сверку и подпис отч. справку. По оконч. раб дня завед. опер. кассы д. составить сводную справку на основ отч. справок кассиров и сверить её итоги с данными б/у, сверка подтвержд. подписью отвеств-го исполнителя. После этого завед. опер. кассы производит записи в книге учета ден. нал-ти и др. ценностей, наход-ся в кладовой. Не позднее след. опер. дня кас. докум. д. б. сформир. в папки (докум. с длит. сроками хран. отдел.). Кол-во и сумма докум-ов, наход-ся во всех папках, указ. на итул. листе основной папки, сюда же помещ. справка об изъятии докум-ов. Формир-е докум. по прих. и расх. опер. на баланс. счетах производится в папке отдельно в порядке возраст. счетов, внебанс. докум. подшив. в конце папки, причем сначало прих., а потом расх. Порядок возрастания № внебал. счетов соблюд. и в этом случ. Сформир-ые и сброшюр. докум. с кас. докум. помещ. в кладовую или в отдел. сейф, за их сохран. отвеч. завед. кассы.

 

РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ

Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях - по распоряжениям руководителя головного учреждения банка. Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка, по указанию которого проводится ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями. Проведение ежеквартальных ревизий ценностей планируется таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности. Ежеквартальная ревизия ценностей операционной кассы может не проводиться в следующих случаях: когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работниками головного учреждения банка; когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ревизия ценностей операционной кассы проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии ценностей в отсутствии лица, ответственного за сохранность ценностей, об этом делается отметка в акте ревизии ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей. Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков. Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности операционной кассы. Ревизия ценностей производится в следующем порядке: наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, - по надписям на упаковках, а не упакованные в пачки (упаковки) - полистно (поштучно); ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках; бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на накладках. Бланки строгой отчетности в дефектной упаковке проверяются полистно; драгоценные металлы и драгоценные камни проверяются в порядке, установленном законодательством РБ; иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки - полистно (поштучно). Наличные белорусские рубли и иностранная валюта в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитывается полистно (поштучно). Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и иных ценностей осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При совпадении общей суммы (количества банкнот) кассир формирует корешок, при несоответствии - денежная наличность должна быть пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена кассиром, осуществлявшим ее первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и полиэтиленовый пакет с оттиском клише (обвязка с несрезанной пломбой) от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке. На бандеролях и с правой стороны верхней накладки пачки проставляется штамп «Контрольный пересчет». О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Помимо ревизий ценностей операционной кассы банка осущ-ся проверки участков кассовой и инкассаторской работы, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, а также внезапные проверки работы кассиров касс банка и его структурных подразделений. Период-сть проверок и состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем (заместителем руководителя) банка. Рук-ль банка (заместитель руководителя) обязан рассма-ть результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению выявленных недостатков

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: