Ауд. процедур по офор-нию и выдачи К.

 Процедура кред. процесса: 1.предоставление ДС(предопределяет успех при провед. кред. опер.), 2. возврат кред. и уплата %. Аудит процедур по оформл. и выдаче кред. закл. в их оценке на соотв. треб. ЗК, полож. НБ и лок. норм. акт. Б-ка.

Поверке подлнж. след. процедуры:

1.предоставление докум. для получ. кред. и порядок ведения кред. досье кр/получ.2.правоспос. и кредитоспос. кр/получ.3.правомерность принятия решения о предоставлении кредита.4.закл. кред. догов.5.достаточность и ликвидн. принятых форм исполнения обяз-в по возврату кред. и закл.соотв. договора 6.соблюдение целевого использ. кредита 7.выдача кредита

В ходе анализа кред. портфеля опред. перечень выданных кред-ов, подлеж. аудит. проверке. Далее изуч. кред. досье по каждому из этих кредитов.

Обяз. докум., кот. д. наход. в кред. досье кред/получ. явл.:

1.кредитная заявка 2.бухг. отчетность за отч. пер., опред. Б-ом 3.при осущ.Б-ом контроля за целевым использ.кред. – копии договоров, подтвержд. кредит. сделку.4.при долгосрочн. кредит-ии – расчеты эк. эффективности и акупаемости затрат, к-ые подверг-ся в поцессе аудита проверке на предмет правильности, реальности расчета ожидаемого дохода клиента от реал. кред. мероприятия.

Для того, чтобы убед. в возможности реал. кредит. мероприятия, Б-к рассматривает представленные договоры с потенциальными покупателями или заявки от них.

Проверка докум. осущ.:

-по факту их наличия

-на соотв. эк. содержания кред. заявки копиям логоворов или контр-ов подтверждению кред. сделки, бизнес-плану, др. докум.

Проверка соблюдения порядка оформления локум. на выдачу кред. осущ. путем изучения выборки кред. досье крел/пол-лей. Далее провер. правильность оформл. кред. догов., уточняется правомочность и правомочия должностных лиц, подписавших кред. логовор, а также наличие в кред. досье всех перечисленных в договоре приложений. Перед закл-ем кред. догов. Б-к обязан определить правоспособность и оценить платежесп.кр/получ., после чего уполномоченным органом Б-ка или уполномоченным должностным лицом в пределах установл. уполномочий приним-ся решение о пре доставл. кредита. Кроме того перед закл. кред. догов. и в теч. врем. предоставления ДС с периодичностью, установл. лок. нормат. актами Б-ка и договором Б-ка осущ. контроль за наличием у кр/получ кред. задолжен.по ранее выд-ым и непогаш. кред.в др. банках на основ докум., предоставл. кр/получ. При кред-нии физ. лица(за искл. ИП) контроль за наличием просроч. зад-ти по ранее выд-ым и непогаш. кред. в иных б-х м. не осущ. Запрещ.выдача б-ом кредита кр/получ., имеющему просроченную зад-ть по ранее выд. кред., кроме случаев кред-ния юр. л. и ИП:

1.предоставленных Указом презид. РБ №508 для осущ. досудебного оздоровления, реализ. планов завершения досудебного оздоровл. в защитном периоде и планов санации.

2.в соотв. с НПА презид. РБ, предусм. выдачу кредитов, по к-ым в кач-ве обеспеченья исполнения обяз-в предоставл. гарантии Правительства РБ, местных исполнит. и распоряд. органов без учета наличия у кр/получ. просроч. кред. задолж.

3.при разработке мероприятий по улучшению деят. кр/получ. и погаш. просроч. кредитов, утвержденных гос. заказчиками при финансировании гос народно-хоз. и соц. программ РБ

4по эк-ки обоснованным закл-ям представителей б-ка, направл-х в соотвествии с ЗК РБ в кач-ве набляд. за хоз. деят-ю юр. лиц.

5.на строит-во, реконстр. или приобрет. жилья

Провер-ся порядок предоставления кредита, к-ый осущ-ся в соотв.с усл. кред. договора:

-в безнл. порядке либо путем перечисления б-ом ДС в оплату расч. докум., предоставленных кр/получ-ем; либо путем использ. ДС в соотв.с Указаниями кр/получ.

-путем выдачи нал ДС кр/пол. – физ.л. или ИП, за искл. ИП, осущ.предприним. деят-ть с открытием т/сч.

 

34Аудит обеспечения выд-х кре-ов. начисление и взыск.%, погашение кредита

Аудит соблюдения кредитных договоров осущ. по след. направлениям:1. соблюдение процедур кред. мониторинга. 2. целевое исп-е кред-а.3. выполнение условий погаш. кре-та. 4. соблюдение порядка начисления и взыскание % по кредиту. 5. правильность отражения в учете операций по начислению и взыскание % по кредиту. 6. обоснованность отнесения зд. на сч. по пролонг. зд. 7. своеврем. отнесения зд. на сч. по уч. просроч.

проверка кред. способ. клиента и ее оценка занимает особое место в кред. мониторинге. они должны расспрос-ся на всех кред. получ-ей независима от срока и вида кредита , его обеспечения.

однако во многих случаях это сделать затруднительно, напр. при кред-и на небольшие сроки ( менее 3-х мес.) может отсуствовать квартальная б/отч. поэтому изменения в фин. положении прих-ся отслеживать по картотеке к т/с по невзысканном %-ом, что не всегда достоверно и полно отражает сит.

при нефор-м ответственном наблюдении за кред- ем появление негативных тенденций в его фин. положении должно не просто констатироваться а восприниматься как сигнал к действию. напр. у клиента требуют доп. гарантии погашения кредита, проверяют цел. исп-е, сохранность залож. имущ-ва, предприним. др. шаги по предотвращению появления просроч. зд.

таким образом в процессе кред. мониторинга проводимая б. работа проверяется аудитором не только с позиции соблюдения уст-х процедур но и на соотв. данных продедур финн. состояния кред-п-ля.

аудит соблюдение условий кред. дог-ра должен оценивать соблюдение лимитов кред-я, в т. ч. лимита выдачи и лимита зд., а при кре-и лимита овердрафта, лммита овердрафта.

всякое превышение первонач. уст-х лимитов по доп-му соглашению к кред. дог-ру.

аудит цел. исп-я кред. предполагает проверку соотв. пред-го у кред. договоре варианта цел. направленности кред-та и его факт. исп-я.

в дог-ре может оговар-ся разрешение исп-ть ср-ва на конкр. цели или запрещ. исп-ть в отдел. видах деят-ти.

по сч учета кред. опер. % начисляются за период со дня выдачи по день предшествующий дню погащ. кред-а, если иное не пред-но дог-ам.

взыскания %за польз. кред. в момент его выдачи не доп-ся.

при неисполнении кред-п- ем обяз-в по уплате % зд по ним со след дня относ-ся на сч. просроч. %

прсроч. % нак-ся на бал. сч. не более 30 дней . по истеч. 30 дн. тоесть при 2-ом и послед.фактов неуплаты вновь начисленные и невз-е в срок % учит-ся на внебал. сч. гр. 99987 « неполуч. дох-ды по опер. с клиеттами».

при пост-и ср-в от клиентов в погаш-е % числ. на бал.сч. и внебал. в первую очередь должна погашаться зд. числ. на ба. сч.

при наличии просроч зд. по кред-у уполн. орган банка вправе 1. снизить %-ую ставку по имею-ся кред. зд.2. ОТК-ся от начисл. % на всю зд. или на ее часть в теч. опред. периода времени3. списать с баланса б. всю зд. по % или ее часть

принятое решение должно быть оформлено доп. согл. к кред. дог-ру, погашение кред-та может пр-ся кА в безнал. так и в нал. ежемес. или в ином порядке в соотв. с кред. дог-ам и ЗД. при погашении кред. зд. юр. лица прежде всего исп-ся ср-ва с его т/с с соблюдением устан-ой очередности.

по ход-ву кре-ля вызванному невозможностью своеврем. возвратить кред. по объет. причинам б. имеет право в виде исключения пролонг. сумму долгп заключив доп. соглашение к кред. дог., сумма пролонг. зд. должна быть отнесена на отдельн. сч. со взим. повыш. %.

при наличии просроч зд. уполн. орган. банка имеет право принять решение 1. о предоставлении рассрочки в погашение просроч. или сомнит зд. с отражением на сч. по учету просроч. или сомнит зд.2. о погашении части или всей кред. зд. путем передачи б. акций либо доли в УФ кред-ля с ссотв. ЗДРБ.

для принятия таких решений должны быть утв-ы мероприятия по улучш. финн. состояния кред-я и оформ. доп. соглашения к кред. дог-ру.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: