Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Текущие эксплуатационные затраты



 

Текущие эксплуатационные затраты – это затраты, которые осуществляются в процессе производственного цикла выпуска продукции или услуги. Правила формирования текущих затрат жестко регламентируются 25 или 26 главой налогового кодекса, в зависимости от выбранной системы налогообложения, т. к. они оказывают непосредственное влияние на формирование налогооблагаемой прибыли.

При формировании текущих затрат надо иметь в виду, что независимо от системы налогообложения в свою очередь текущие затраты делятся на постоянные и переменные.

Постоянные затраты – это затраты, которые не зависят от объема выпускаемой продукции или услуг.

Переменные затраты – это затраты, которые непосредственно зависят от объема выпускаемой продукции или услуг.

 

Таблица 9

Смета текущих затрат при обычной системе налогообложения

 

Показатели

Годы

1-й 2-й 3-й
I

Материальные расходы

2 472 682,5 2 472 682,5 2 383 449,5

в т.ч.

1. Затраты на материальные ресурсы 2 400 662,6 2 400 662,6 2 314 028,6
2. Затраты на энергетические ресурсы 72 019,9 72 019,9 69 420,9
II

Расходы на оплату труда

4 309 214,8 4 655 502,5 4 721 117,5

в т.ч.

3 Фонд заработной платы водителей 2 209 214,8 2 555 502,5 2 621 117,5
4 Фонд заработной платы АУП 2 100 000 2 100 000 2 100 000
III

Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов

768 000 576 000 384 000
IV

Прочие расходы

3 087 820,1 3 393 441,4 3 672 286,6

в т.ч.

5. Платежи во внебюджетные фонды ((30% - 2014г. - 2016г.; 34% с 2017.г.) от Фонда оплаты труда) 1 292 764 1 582 871 1 605 180
6. Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (для грузовых автотранспортных предприятий 6 класс проф. риска-0,7%) 30 165 32 589 336 048
7. Оплата услуг 1 250 920 1 250 920 1 204 940
8. Арендная плата (текущая) 163 284 163 284 163 284
9. Обязательное и добровольное страхование (ОСАГО) 80 000 80 000 80 000
10. Оплата услуг банка по операциям(1% от фонда оплаты труда) 43 092,1 46 555 47 211,2
11. Представительские расходы (4% от ФОТ) 172 368,6 186 220 188 845
12. Транспортный налог 8 330,4 8 330,4 8 330,4
13. Прочие (канц. товары и хоз. расходы) 30 000 30 000 30 000
  14. Налог на имущество 16 896 12 672 8 448

Общая сумма текущих затрат

( I + II + IV )

9 869 717,4 10 521 626,4 10 776 853,6

В т.ч. постоянные (п4+п8+п9+п12+п13)

2 381 614,4 2 381 614,4 2 381 614,4

переменные

7 488 103 8 140 012 8 395 239,2

Себестоимость:

 

1 т

6120 6524 6940

1 ткм

81 86 92

1 час работы

1341 1430 1521

1 км пробега

62 66 70

 

ü Расчёт транспортного налога

Транспортный налог определяется как произведение соответствующей ставки (Ст нал.) на мощность двигателя автомобиля (Nл.с.)

                                        

Нтрансп.налог = Ст нал.i Nл.с.i *Асс,

 

где i – марка автомобиля

Асс - количество автомобилей, ед 

Nл.с.i = 106,8 л.с.

Ст нал.i = 26 руб ( для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100л.с до 150 л.с. включительно)

Для трёх автомобилей :

Нтрансп.налог = 26*106,8*3=8 330,4 руб./год

 

ü Расчёт налога на имущество

Налог на имущество составляет 2,2% в год от стоимости имущества. В стоимость имущества включается:

- остаточная стоимость основных средств

Нимущ. = 2,2% * Сост.

Для первого года:

Нимущ. =2,2%*768 000=16 896 руб./год

Для второго года:

Нимущ. =2,2%*576 000= 12 672 руб./год

Для третьего года:

Нимущ. =2,2%*384 000= 8 448 руб./год

 

ü Расчёт себестоимости одной тонны:

Себестоимость одной тонны = Общие текущие затраты /Объем перевезенных тонн

Для первого года:

С=9 869 717,4/1612,8= 6 120 руб.

Для второго года:

С=10 521 626,4/1612,8= 6 524 руб.

Для третьего года:

С=10 776 853,6/1552,8= 6940 руб.

ü Расчёт себестоимости одного ткм:

Себестоимость одного ткм = Общие текущие затраты /Объем выполненных ткм

Для первого года:

С1ткм =9 869 717,4/121 927,7= 81 руб.

Для второго года:

С1ткм =10 521 626,4/121 927,7= 86 руб.

Для третьего года:

С1ткм =10 776 853,6/117 391,7= 92 руб.

 

ü Расчёт себестоимости одного часа:

Себестоимость одного часа = Общие текущие затраты /Автомобиле-часы работы

Для первого года:

С=9 869 717,4/7358= 1341 руб.

Для второго года:

С=10 521 626,4/7358= 1430 руб.

Для третьего года:

С=10 776 853,6/7085= 1521 руб.

 

ü Расчёт себестоимости одного км пробега:

Себестоимость одного км пробега = Общие текущие затраты /Общий пробег

Для первого года:

С1км =9 869 717,4/159 667= 62 руб.

Для второго года:

С1км =10 521 626,4/159 667= 66 руб.

Для третьего года:

С1км =10 776 853,6/153 727= 70 руб.

 6 . Финансовый план

Основная задача этого раздела - определить предполагаемые результаты деятельности предприятия. Финансовый план состоит из нескольких разделов:

- формирование тарифа (цены);

- доходы от реализации услуг,

- таблица доходов и затрат,



- график безубыточности.

Формирование тарифа

 

В курсовой работе при формировании тарифа используются два метода: затратный и слепого следования за конкурентом. Сначала формируется тариф, исходя из себестоимости единицы продукции (затратный метод). Тариф устанавливается единый для всех способов налогообложения, поэтому при расчете тарифа надо брать самое высокое значение себестоимости при различных методах налогообложения.

 

Т = S + ∆П + 0,18 (S + ∆П), руб.

 

где: Т – тариф за единицу продукции,

S – себестоимость единицы продукции,

(Единица продукции за которую устанавливается тариф определяется предприятием самостоятельно)

∆П – прибыль, которую предприниматель хочет получить для себя с единицы продукции,

0,18 (S + ∆П) – налог на добавленную стоимость.

 

В рассматриваемом предприятии было решено установить тариф за 1 час работы автомобиля, норма прибыли будет равняться 20 % от себестоимости.

ü Формирование тарифа за 1 час работы автомобиля:

Для первого года:

Т =1341+0,2*1341+0,18*(1341+0,2*1341)=1899 руб./час

Для второго года:

Т=1430+0,2*1430+0,18*(1430+0,2*1430)=2025 руб./час

Для третьего года:

Т=1521+0,2*1521+0,18*(1521+0,2*1521)=2154 руб./час

Рассматривая рынок, можно сделать вывод о том, что средняя цена за час работы автомобиля на уровне 2 200 рублей, следовательно, расчётный тариф на три года соответствует рыночному тарифу.







Последнее изменение этой страницы: 2019-04-01; Просмотров: 186; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2022 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.024 с.) Главная | Обратная связь