Вопрос «Корректировка совокупного годового дохода: состав и раскрытие в налоговой отчетности»

( полностью см. в ст. 99 НК РК 2013г.)

1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков (сферы материального производства и торговли) подлежат исключению:

1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;

2. При переходе на иной метод оценки активов, чем тот, который применялся налогоплательщиком в предыдущем налоговом периоде, совокупный годовой доход налогоплательщика подлежит увеличению на сумму положительной разницы и уменьшению на сумму отрицательной разницы, полученной в результате применения нового метода оценки.

Примечание: Переход на иной метод оценки активов производится налогоплательщиком с начала налогового пе­риода.

 Налогоплательщики ведут учет товарно-материальных запасов в налоговых целях в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Налогоплательщик должен выбрать одни из утвержденных методов оценки себестоимости товарно-материальных запасов: средневзвешенной цены; ФИФО (по цене первой партии товара); специфической идентификации.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ВЫЧЕТОВ

 Вопрос «Вычеты из совокупного годового дохода: понятие вычета и их виды за налоговый год»

  Вычеты - расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежащие вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с налоговым Кодексом.

Правила формирования вычетов:

1	Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
2	Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК «О БуиФО».
3	Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.
4	Размер относимых на вычеты расходов не должен превышать установленные нормы.
5	Если одни и те же расходы предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз.
6	Вознаграждения за кредиты, полученные на строительство, начисленные в период строительства, включаются в стоимость объекта строительства.
7	Отнесение на вычеты расходов по совместной деятельности или ее части в случае ведения НУ уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности осуществляется на основании сведений, представленных таким представителем.
8	Затраты на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со ст. 116-125 НК РК.
9	Расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных, в п.3 ст. 97, подлежат отнесению на вычеты.
10	Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в т.ч. в виде дарения) подлежат отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача товара, в случае, если стоимость единицы товара не превышает 5-кратной МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

 

К вычетам из СГД хозяйствующих субъектов относятся:

ü   расходы по реализованным товарам;

ü суммы компенсаций при служебных командировках;

ü суммы представительских расходов;

ü  выплаченные сомнительные обязательства;

ü  расходы по вознаграждению;

ü  социальные отчисления в ГФСС;

ü  сомнительные требования

ü  отчислениям в резервные фонды;

ü  расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы;

ü  расходы по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования;

ü  расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам;

ü расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей;

ü вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов;

ü превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы;

ü налоги и другие обязательные платежи в бюджет;

ü вычеты по фиксированным активам;

ü расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии с п.3 ст.97 НК

ü  штрафы, пени, неустойки;

ü НДС, относимая на вычеты по основаниям, установленным п.12ст.100НК РК;

ü стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товаров;

ü  другие вычеты.

Налогоплательщик имеет право на корректировку вычетов в соответствии со ст. 131, 132 НК РК.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: