Вопрос «Налоговый учет последующих расходов и их раскрытие в налоговой отчетности»

Согласно п.1 ст. 272 НК РК. последующими расходами признаются затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и другие затраты, понесенные в отношении активов, после признания их в бухгалтерском учете:

1) фиксированных активов в т.ч в период временного прекращения их использования;

2) не относимых к фиксированным активам ОС, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, учитываемых в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о БУ и ФО и предназначенных для использования в деятельности, направленной на получение дохода, за исключением активов, указанных в подпункте 1) п 2 ст 266 НК; в подпунктах 7 и 15 п.2 ст 266 НК

3) активов, указанных в ст. 260 НК

Подпункт 1п.3 ст.122- Сумма последующих расходов, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости активов увеличивают стоимостный баланс группы, подгруппы.

п. 4 ст. 122 - Сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относится на вычеты.

п.5 ст. 122 — последующие расходы на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, а также машин и оборудования подлежат отнесению на вычеты по выбору налогоплательщика, имеющего право на применение инвестиционных налоговых преференций, в соответствии с п. 3 ст.122 или ст. 123-125.

Задание 4 Расчет суммы амортизационных отчислений по налоговым подгруппам, группам

Таблица 7 - Расшифровка по движению долгосрочных активов за налоговый период

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дт	Кт
1.Приобретен легковой транспорт: - стоимость приобретения - сумма НДС по ставке налогового года	548800 490000 58800	2410 2410	3310 3310
2. Приобретен компьютер: - стоимость приобретения - сумма НДС по ставке налогового года	123200 110000 13200	2410 1420	3310 3310
3. Продан товарный знак фирме «Мечта»: - на стоимость реализации - на сумму НДС по ставке налогового года - балансовая стоимость - сумма накопленной амортизации	150000 18000 120000 30000	1210 1210 7410 2740	6210 3130 2730 273
4. Приобретено оборудование, требующее монтажа: - покупная стоимость - НДС по ставке налогового периода	700000 ? ?

Требуется определить:

1) Сумму амортизационных отчислений по фиксированным активам, подлежащих вычету из совокупного годового дохода.

2) Другие вычеты по фиксированным активам. Решение оформить в виде таблицы

Таблица 8 – Расчет суммы амортизационных отчислений и других вычетов по ФА

Наименование ФА	№ подгр., гр.	СБ подгр., гр. на начало налогов. периода	Стои мость поступивших ФА	Стоим. Выбыв ших ФА	СБ подгр, гр. на конец. налог. года	Предель ная норма амортиза ции, %	Сумма амортиза ционных отчисле ний	СБ подгр., гр подлежа щий вычету при сумме менее 300 МРП
Здание цехаОП	1/1	2610000	-	-	2610000	10
Здание склада ГП	1/2	1368000	-	-	1368000	10
Итого		3978000	-	-	3978000
	2	1410040				25
	3	635000				40
	4	721500				15
Всего	х					х

Вопрос «Учет курсовой разницы в целях налогообложения на основании данных бухгалтерского учета и их раскрытие в налоговом регистре и налоговой отчетности»

Курсовая разница (МСФО21)- разница, возникающая в результате пересчета одинакового количества единиц одной валюты в другую по другим валютным курсам.

Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

 Сумма положительной и отрицательной курсовой разницы формируются на основании данных счетов № 6250, 7430 соответственно.

Если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету (ст.262 НК РК).

Если сумма положительной курсовой разницы превышает сумму отрицательной курсовой разницы, величина превышения зачисляется в состав СГД (ст       ).

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: