Распоряжение на продажу валюты

Унифицированной формы распоряжения на продажу валюты нет. Каждый банк разрабатывает ее сам.

Распоряжение на продажу валюты подписывают лица, имеющие право подписи расчетных документов. Как правило, это руководитель фирмы и главный бухгалтер (финансовый директор). Если право подписи есть только у руководителя, то распоряжение подписывает он один. Документ заверяют печатью фирмы.

Справка о валютных операциях

Одновременно с распоряжением организация должна подать в банк Справку о валютных операциях. Ее форма и порядок заполнения утверждены инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И (приложение 1).

В справке указывают сумму поступившей валютной выручки по видам валютных операций. Банк сверяет информацию, указанную фирмой в справке, с документами, на основании которых проводятся валютные операции.

Справку заполняют так.

В заголовочной части в поле «Наименование уполномоченного банка» – полное или сокращенное фирменное название банка, в который представляется справка. Например: «Сбербанк России». Далее в поле «Наименование резидента» нужно записать полное или сокращенное наименование фирмы. Например: «Закрытое акционерное общество «Пассив».

Перед табличной частью справки нужно указать ее дату заполнения, номер счета в банке, код страны банка-нерезидента и признак корректировки (если справка содержит корректирующие сведения).

В графе 1 следует указать порядковый номер записи о валютных операциях. Если справка содержит корректирующие сведения, то в этой графе необходимо указать номер строки исходной справки, которая подлежит корректировке.

В графу 2 впишите номер и дату уведомления от банка о зачислении средств в иностранной валюте на ваш транзитный валютный счет. Информацию необходимо указать через дробь. Если уведомление от банка без номера, то необходимо вписать БН. В графу 3 вписывают дату зачисления валюты на транзитный счет. Например, если деньги к вам поступили 28 января 2014 года, то в графе следует записать «28.01.2014».

В графе 4 указывают признак платежа. При зачислении денежных средств на счет российской фирмы, вписывают «1», а при списании – «2».

В графу 5 записывают код вида валютной операции. Перечень этих кодов приведен в приложении 2 к инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И. Например, если ваша компания продает иностранную валюту за российские рубли, то в графу 5 нужно вписать код 01010.

В графе 6 следует указать код поступившей валюты. Полный перечень этих кодов можно найти в Общероссийском классификаторе валют (утвержден постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № 405-ст).

Наиболее распространенные валюты имеют коды:

840 – доллар США;

Евро.

В графу 7 вносят сумму в иностранной валюте, которая зачислена на счет. Например, если к вам поступила валютная выручка в сумме 28 000 долларов США, то в графе следует написать «28 000,00».

Графа 8 предназначена для отражения номера паспорта сделки (если валютная операция связана с расчетами по кредитному договору, по которому он оформлен). Если же паспорт сделки на валютную операцию не оформлен, то в этой графе нужно указать дату и номер документа, которым проведена операция.

Если валюта вам поступила по контракту или кредитному договору и вы оформляли паспорт сделки, то вам нужно заполнить графы 9-10. Их заполняют только в одном случае: если вы заключили с иностранцем договор в одной валюте (например, в долларах США), а он вам оплатил в другой (например, в евро). То есть код валюты, который указан в графе 6, отличается от кода валюты по контракту (кредитному договору), который указан в паспорте сделки.

Возможность оплаты контракта в другой валюте нужно в нем оговорить. В этом случае в графе 9 нужно указать код валюты по контракту. В графу 10 вписывают фактически поступившую сумму (графа 7) в пересчете на валюту контракта.

Последняя графа (11) предназначена для отражения информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения своих обязательств инофирмой. Заполняют ее российские компании, которые оформили паспорт сделки на данную валютную операцию. Сроком исполнения обязательств считают максимально возможное время, в течение которого будет произведена поставка товаров российской фирме, выполнены для нее работы, оказаны услуги, передана информация и результаты интеллектуальной деятельности в счет авансовых платежей. Для этих валютных операций предусмотрены коды: 11100; 21100; 23100; 23110. В других случаях графу 11 не заполняют.

После табличной части справки следуют «Примечание». Здесь может быть указана дополнительная информация о проводимых валютных операциях.

В поле «№ строки» указывают номер строки справки, к которой приводят дополнительную информацию, а в поле «Содержание» - дополнительную информацию о проводимой операции, сведения о которой приведены в строке справки с указанным номером.

Последнее поле «Информация уполномоченного банка» кредитное учреждение заполняет самостоятельно. Состав сведений, которые отражают в этом поле, каждый банк может дополнить. Многие банки включают в это поле подписи руководителя, главного бухгалтера, информацию об ИНН, КПП и ОГРН фирмы. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, лучше взять справку именно в вашем банке.

Как заполнить справку, проиллюстрируем на примере.

Пример

На транзитный валютный счет, открытый АО «Актив» в АО АКБ «Коммерческий», поступила валютная выручка в сумме 25 000 долл. США.

Платеж пришел авансом 29 января 2014 года от польской фирмы Kraus по контракту № 02481/01/01 за поставку товара.

О том, что деньги поступили, фирме стало известно из уведомления № 25, которое банк направил фирме в тот же день.

30 января «Актив» направил банку распоряжение о добровольной продаже всей валютной выручки и справку о валютных операциях.

«Актив» должен заполнить справку так, как показано далее.

Договор банковского счета между банком и фирмой может предусматривать заполнение справки о валютных операциях самим банком. В этом случае фирма не должна представлять ее.

Закрытие валютного счета

Чтобы закрыть валютный счет, подайте в банк заявление. Специального бланка для него нет, поэтому его составляют в произвольной форме. Почему вы закрываете счет, в заявлении указывать не надо.

Заявление на закрытие валютного счета можно оформить аналогично заявлению на закрытие расчетного счета.

Обратите внимание: обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию, органы ПФР и ФСС о закрытии счетов в банке, в том числе валютных, отменена.

Аккредитив, что это

Аккредитив – это специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Для каждого поставщика, с которым проводятся расчеты, открывается отдельный аккредитив.

В расчетах по аккредитиву принимают участие два банка:

· банк организации-покупателя, которая открыла аккредитив (банк-эмитент);

· банк организации-поставщика, которая будет получать денежные средства с аккредитива (исполняющий банк).

Существуют следующие виды аккредитивов:

· отзывный и безотзывный;

· покрытый и непокрытый.

Отзывный аккредитив дает право банку-эмитенту по письменному распоряжению покупателя изменить условия или аннулировать аккредитив, не уведомляя об этом поставщика (например, если нарушены условия договора). По умолчанию все аккредитивы являются отзывными, если не зафиксировать в нем иное.

Безотзывный аккредитив нельзя:

· изменить без согласия получателя средств;

· отменить без согласия получателя средств и банка, подтвердившего аккредитив.

В ближайшее время законодатели планируют сделать все аккредитивы по умолчанию безотзывными, что будет предпочтительно для получателей средств. Ведь безотзывный аккредитив дает гарантии, что платеж состоится.

Если покупатель открыл покрытый аккредитив, то банк-эмитент списывает с его расчетного счета определенную сумму и перечисляет ее в банк поставщика. Там она находится до окончания срока действия аккредитива.

Если покупатель открыл непокрытый аккредитив, то банк поставщика (исполняющий банк) имеет право списывать денежные средства в пределах суммы аккредитива с корреспондентского счета банка покупателя (банка-эмитента). В дальнейшем банк-эмитент списывает денежные средства с расчетного счета покупателя.

Открытие аккредитива

Открыть аккредитив может организация, покупающая товары (работы, услуги). Аккредитив открывается только в том банке, в котором у организации есть расчетный или валютный счет.

Бухгалтерские проводки, которые вы должны сделать в учете, будут зависеть от того, покрытый или непокрытый аккредитив используется в расчетах.

Если ваша организация использует покрытый аккредитив, то перечисление денег на него отразите так:

ДЕБЕТ 55-1 КРЕДИТ 51 (52)

– переведены денежные средства с расчетного (валютного) счета на аккредитив.

Когда деньги с аккредитива будут перечислены поставщику, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 55-1

– перечислены денежные средства с аккредитива на счет поставщика.

Если ваша организация использует непокрытый аккредитив, то сумма аккредитива учитывается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Открытие такого аккредитива в учете отразите проводкой:

ДЕБЕТ 009

– открыт непокрытый аккредитив.

Использование непокрытого аккредитива отразите так:

КРЕДИТ 009

– израсходованы средства непокрытого аккредитива;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51 (52)

– перечислены денежные средства на счет поставщика.

Открытие аккредитива осуществляет банк-эмитент на основании заявления плательщика. Каждый банк самостоятельно устанавливает порядок составления такого заявления.

Аккредитив

Реквизиты и форму аккредитива каждый банк устанавливает самостоятельно. Однако в обязательном порядке он должен содержать следующую информацию:

· номер и дату;

· сумму;

· реквизиты плательщика;

· реквизиты банка-эмитента;

· реквизиты получателя средств;

· реквизиты исполняющего банка;

· вид;

· срок действия аккредитива;

· способ исполнения;

· перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;

· назначение платежа;

· срок представления документов;

· необходимость подтверждения (при наличии);

· порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

В аккредитиве может быть указана и иная информация.

Обратите внимание: большинство сведений, которые должен содержать аккредитив, и раньше были представлены в унифицированной форме.

Теперь в обязательном порядке дополнительно нужно указывать лишь информацию о способе исполнения аккредитива и порядке оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Как правило, аккредитив выписывают в 4 экземплярах:

· первый экземпляр банк возвращает вам после того, как сделает в нем необходимые отметки;

· второй экземпляр остается в вашем банке;

· третий и четвертый экземпляры ваш банк направляет в банк поставщика (исполняющий банк).

Как может быть заполнен аккредитив, покажет пример.

Пример

ООО «Пассив» по договору поставки от 9 февраля 2014 г. № 32 продает АО «Актив» 10 000 кирпичей марки М-320.

Общая стоимость партии кирпича – 35 600 руб.

Согласно договору, для осуществления расчетов «Актив» должен открыть на эту сумму безотзывный аккредитив. Договор предусматривает, что аккредитив открывается до 11 февраля 2014 года.

По условиям аккредитива деньги должны быть перечислены «Пассиву» после того, как он представит в банк накладную на отгрузку кирпича по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру.

Аккредитив может быть заполнен так:

 

⇐ Предыдущая29303132333435363738Следующая ⇒

Поделиться: