Система внутрішнього контролю за картковими рахунками

9.1. Внутрішній контроль за операціями з картковими рахунками має здійснюватися відповідно до Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.98 N 566 і гарантувати:

6. дотримання порядку відкриття та обслуговування карткових рахунків відповідно до чинного законодавства та нормативних документів Національного банку України;

7. залучення коштів на карткові рахунки відповідно до депозитної політики банку;

8. реєстрацію угод, що укладаються з клієнтами стосовно розрахунків платіжними картками;

9. дотримання вимог кредитної політики банку за картковими рахунками;

10. недопустимість використання гарантійних депозитів раніше терміну, встановленого угодою застави майнових прав;

11. контроль цілісності електронної інформації;

12. своєчасне та правильне відображення в бухгалтерському обліку операцій з платіжними картками.

9.2. Елементи системи внутрішнього контролю.

9.2.1.Адміністративний (внутрішній) контроль - це сукупність процедур, згідно з якими керівництво установи Банку забезпечує функціональність підрозділу, що обслуговує операції з платіжними картками. До системи адміністративного контрою належать такі елементи:

1) Організаційна структура установи Банку, якою передбачається підрозділ або особа, до функцій якого відноситься організація роботи з БПК, та визначається бухгалтерський працівник, який виконує облік операцій з БПК.

2) Методи закріплення повноважень та обов'язків.

Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками установи Банку таким чином, щоб жодний працівник або обмежена група працівників банку не змогли зосередити в своїх руках всі необхідні для здійснення повної операції повноваження (приймання, оплата, зберігання, формування електронних документів, їх відправка).

Для цього операційно-технологічний цикл операції має передбачати такі етапи:

· дозвіл на операцію;

· облік;

· здійснення платежів;

· контроль/аудит операцій;

3) Дотримання вимог до формування електронних документів.

Формування електронних документів та їх відправка до департаменту інформатизації здійснюються визначеним працівником.

Документи на позарегламентне коригування коштів за картковим рахунком, що надсилаються до департаменту інформатизації, повинні бути підписані керівником установи Банку та головним бухгалтером ( уповноваженою ними особою). Підписи повинні бути завірені печаткою установи Банку.

(Абзац 12 підпункту 9.2.1 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 04.12.2007 №399)

Установи Банку при обробці електронних документів зобов'язані дотримуватися вимог безпеки.

 

 

9.2.2. Бухгалтерський контроль.

Бухгалтерський контроль за операціями з платіжними картками включає первинний та подальший контроль.

9.2.2.1. Первинний контроль здійснюється перед виконанням операцій та їх відображенням в обліку. Цей контроль полягає у перевірці правильності оформлення паперового або електронного документа.

В установі Банку процедурами адміністративного контролю встановлюється регламент повноважень щодо виду операцій та їх сум. У процесі первинного контролю перевіряється дотримання цих повноважень.

9.2.2.2. Метою подальшого контролю є виявлення недоліків первинного контролю та порушень при виконанні операцій за картковими рахунками.

Елементами подальшого контролю є:

· вивірка транзитних сум та повноти відшкодованих сум;

· ведення аналітичного обліку за операціями з платіжними картками в розрізі контрагентів, виду платіжної системи, типу картки.

9.2.2.3. Вивірка транзитних рахунків, що використовуються для відображення розрахунків з платіжними картками, повинна проводитись не рідше одного разу на місяць. Метою вивірки зазначених рахунків є контроль:

· дотримання правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток;

· процедур перевірки тотожності систем аналітичного обліку операцій із картковими рахунками з оборотами і залишками за рахунками синтетичного обліку;

·  нарахування процентів і здійснення відповідних записів у бухгалтерському обліку повинно періодично перевірятися особою, яка не бере участі у виконанні операцій з нарахування. Проценти, відображені на окремих аналітичних рахунках процентних витрат (доходів), мають бути звірені із сумою процентів, що сплачені депоненту або отримані від банку. В разі сплати процентів безпосередньо з рахунків витрат необхідно забезпечити додатковий контроль та звірку списаних із рахунків витрат та зарахованих на рахунки вкладника сум процентів;

· системи реєстрації гарантійних депозитів. Система обліку операцій з депозитами має гарантувати правильне та своєчасне відображення номера договору, назви контрагента, типу договору (за строком використання), бази нарахування процентів (відповідно до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 року №255), дати залучення (розміщення) депозиту; номіналу депозиту; валюти депозиту; процентної ставки; дати нарахування процентів; умов сплати процентів; дати погашення депозиту;

(Другий п’ятий пункту 9.2.2.3 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 24.03.2010 №123)

·  системи реєстрації виданих платіжних карток;

·  системи реєстрації втрачених/пошкоджених платіжних карток.

9.2.2.4. Система внутрішнього контролю Банку за операціями з платіжними картками передбачає особливий контроль за рахунками, за якими тривалий час не здійснювалися операції, крім прирахування процентів. Для цього необхідно:

· періодично перевіряти стан та рух коштів за неактивними рахунками;

· періодично та обов'язково наприкінці року надавати юридичним особам повідомлення та виписки з їх карткових рахунків про залишки коштів та операції, які здійснювалися за цими рахунками.  

При автоматизованому нарахуванні процентів та відображенні їх за відповідними рахунками бухгалтерського обліку необхідно регулярно переглядати відповідні процедури внутрішнього контролю і перевіряти розрахунок процентів і записи за цими рахунками.

9.3. Збереження цінностей.

Внутрішній банківський контроль за операціями з платіжними картками включає перелік процедур, які забезпечують збереження коштів та цінностей, що використовуються у розрахунках, дотримання положень внутрішніх і зовнішніх нормативних актів та правил міжнародних платіжних систем при їх здійсненні.

9.4. Додаткові заходи контролю.

Система внутрішнього контролю Банку за розрахунками з використанням платіжних карток включає заходи безпеки, які мають конфіденційний характер та визначаються правилами міжнародної платіжної системи.

ДОДАТКИ

1. Регламент прийняття та обробки електронних документів департаментом інформатизації центрального апарату Банку.

2. Договір на відкриття фізичній особі карткового рахунку для платіжної картки та здійснення його розрахунково-касового обслуговування за дебетово-кредитною схемою.

3. Заява-Анкета на відкриття рахунку фізичній особі та видачу платіжної картки.

4. Договір застави майнових прав за депозитним договором №______.

5. Договір № _____ на депозитний вклад для фізичної особи.

6. Договір на відкриття фізичній особі карткового рахунку для платіжної картки та здійснення його розрахунково-касового обслуговування за дебетовою схемою.

7. Договір на відкриття юридичній особі або фізичній особі-підприємцю карткового рахунку для платіжної картки та здійснення його розрахунково-касового обслуговування за дебетовою схемою.

8. Заява-Анкета на відкриття рахунку для отримання корпоративних платіжних карток.

9. Договір про відкриття юридичній особі або фізичній особі-підприємцю карткового рахунку для платіжної картки та здійснення його розрахунково-касового обслуговування за дебетово-кредитною схемою.

10. Заява на заміну інформації в заяві-анкеті по картрахунку №________________.

11. Книга реєстрації укладених договорів на відкриття картрахунків.

12. Журнал реєстрації заяв-анкет на відкриття картрахунків.

13. Реєстр номерів технічних рахунків, ембосованих карток.

14. Реєстр номерів клієнтів, що присвоєні у програмно-технічному комплексі автоматизованої банківської системи у центральному апараті Банку.

15. Довідка про актуальний стан картрахунку.

16. Заява-Анкета на отримання додаткової банківської картки.

17. Заява на заміну картки в разі закінчення строку дії попередньої по картрахунку № ______.

18. Заява про втрату БПК та виготовлення нової по картрахунку № ____________.

19. Заява про пошкодження БПК та виготовлення нової по картрахунку № ____________.

20. Запит на розблокування.

21. Запит на позарегламентне коригування суми на картрахунку.

22. Форма запиту регіонального управління про стан технічного рахунку.

23. Заява про відмову від трансакції по картрахунку.

24. Перелік причин оспорювання трансакції.

25. Розписка в отриманні документів від власника картки.

26. Заява про закриття власного картрахунку №________.

27. Заява про закриття корпоративного картрахунку №________.

28. Правила користування міжнародними платіжними картками ВАТ “Ощадбанк”.

29. Заява про втрату БПК та закриття картрахунку №________.

30. Заява про вилучення корпоративної БПК по картрахунку №_______________.

31. Заява на видачу корпоративної БПК по картрахунку №_____________.

32. Договір №_________на депозитний вклад для юридичної особи.

33. Повідомлення про умови кредитування

34. Форма електронної пошти щодо пересилки картки та ПІН-конверту

35. Додаткова угода №_____ до ДОГОВОРУ №_________ про відкриття фізичній особі карткового рахунку для платіжної картки та здійснення його розрахунково-касового обслуговування за дебетовою схемою.

36. Додаткова угода №_____ до ДОГОВОРУ №_________ про відкриття фізичній особі карткового рахунку для платіжної картки та здійснення розрахунково-касового обслуговування за дебетово-кредитною схемою. 

( викладено в редакції постанови ВАТ “Ощадбанк ” від 22.10.2010 №478)

 

⇐ Предыдущая12345678

Поделиться: