Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Учитывая многообразие финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, и различия в уровнях их оценок приводят к тому, что довольно сложно дать общую оценку финансового состояния предприятия. Мировая практика рекомендует проводить такую оценку с помощью балльной оценки финансового состояния. Сущность такой оценки заключается в классификации предприятий по уровню риска. Любая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от количества баллов, которые она наберет, исходя из фактических значений финансовых коэффициентов.

Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
		1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
1. Коэффициент абсолютной лик-видности.	За каждый 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,7 и более пунктов 14 баллов	0,69–0,5 пунктов 13,8–10 баллов	0,49–0,3 пункта 9,8–6,0 баллов	0,29–0,1 пункта 5,8–2,0 балла	менее 0,1 пунктов 1,8–0 баллов
2. Коэффициент критической оценки.	За каждый 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла	1,0 и выше пунктов 11 баллов	0,99–0,8 пунктов 10,8–7,0 баллов	0,79–0,7 пунктов 6,8–5,0 баллов	0,69–0,6 пунктов 4,8–3,0 балла	0,59 и ниже пунктов 2,8–0 баллов
3. Коэффициент текущей ликвидности.	За каждый 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	2,0 и более пунктов (1,7-2,0) 20 баллов (19)	1,69–1,5 пунктов 18,7–13 баллов	1,49–1,3 пунктов 12,7–7 баллов	1,29–1,0 пунктов 6,7–1,0 балл	0,99 и ниже пунктов 0,7–0 баллов
4. Доля оборотных средств в активах.	—	0,5 и более пунктов 10 баллов	0,49–0,4 пунктов 9–7 баллов	0,39–0,3 пунктов 6,5–4 баллов	0,29–0,2 пунктов 3,5–1 балл	менее 0,2 пунктов 0,5–0 баллов
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	За каждый 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и выше пунктов 12,5 баллов	0,49–0,4 пунктов 12,2–9,5 баллов	0,39–0,2 пунктов 9,2–3,5 баллов	0,19–0,1 пунктов 3,2–0,5 баллов	менее 0,1 пунктов 0,2 баллов
6. Коэффициент капитализации.	За каждый 0,01 пункта повышения снимается 0,3 балла	0,7–1,0 пунктов 17,5–17,1 баллов	1,01–1,22 пунктов 17–10,7 баллов	1,23–1,44 пунктов 10,4–4,1 баллов	1,45–1,56 пунктов 3,8–0,5 баллов	1,57 и выше пунктов 0,2–0 баллов
7. Коэффициент финансовой независимости.	За каждый 0,01 пункта снижения снимается 0,4 балла	0,5–0,6 пунктов 9–10 баллов	0,49–0,45 пунктов 8–6,4 баллов	0,44–0,4 пунктов 6–4,4 баллов	0,39–0,31 пунктов 4,0–0,8 баллов	0,3 и ниже пунктов 0,4–0 баллов
8. Коэффициент финансовой устойчивости.	За каждый 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу	0,8 и более пунктов 5 баллов	0,79–0,7 пунктов 4 балла	0,69–0,6 пунктов 3 балла	0,59–0,5 пунктов 2 балла	0,49 и ниже пунктов 1–0 баллов
Суммируя это количество баллов, можно отнести предприятие к какому-либо классу
9. Границы классов.	—	100–97,6 балла	93,5–67,6 балла	64,4–37 баллов	33,8–10,8 балла	8,6–0 баллов

I класс – такие предприятия, которые характеризуются абсолютной финансовой устойчивостью, абсолютной платежеспособностью, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в соответствии с договорами. Такие предприятия, которые имеют рациональную структуру имущества и его источников и, как правило, довольно прибыльные.

II класс – те организации, которые характеризуются нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным показателям допущены отставания. Как правило, у них не оптимальное соотношение собственных и заемных источников в пользу заемного капитала. Наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом заемных источников, а также по сравнению с дебиторской задолженностью. Обычно это рентабельные предприятия.

III класс – организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе у них обнаруживается слабость от дельных финансовых показателей. У этих предприятий либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот – из-за преобладания заемных источников финансирования. Во взаимоотношениях с такими предприятиями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение ими обязательств в срок представляется сомнительным.

IV класс – организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность на нижнем уровне. Прибыль отсутствует или незначительна, ее хватает только на выполнение обязательств перед бюджетом.

V класс – предприятие с кризисным состоянием, неплатежеспособное, абсолютно неустойчивое с финансовой точки зрения. Как правило, такие предприятия убыточны.

 

⇐ Предыдущая17181920212223242526Следующая ⇒

Поделиться: