На соискание квалификации экономист

 

Студент гр.О-3592            _______________  Д. А. Михайлова

                                                                             (подпись)                            

Руководитель                     _______________ Т. В. Арцер

доцент каф.экономики               (подпись)                               

                                            _______________

                                                                                (дата)

 

Допустить к защите:

Заведующий кафедрой________________  Г.А. Барышева

          (подпись)

________________

            (дата)

 

 

Томск – 2012

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра     Экономики    

 

утверждаю

Заведующий кафедрой

          Г.А. Барышева

« ___ »                          г.

 

ЗАДАНИЕ

на выполнение выпускной квалификационной работы

студенту Михайловой Дарье Андреевне

1. Тема выпускной квалификационной работы: Учет денежных средств на примере предприятия ООО «Эприс»

утверждена приказом ректора (распоряжением декана) №от«__»_____20__ г.

2. Срок сдачи студентом готовой работы на кафедру                                      

3. Исходные данные к работе: нормативные документы, учебная литература, периодические издания и учетные данные предприятия ООО «Эприс»

4. Содержание текстового документа

(перечень подлежащих разработке вопросов):

а) Теоретические основы учета денежных средств

б) Учет денежных средств ООО «Эприс»

и т.д.

5. Перечень графического материала

                                                                                                                    

6. Дата выдачи задания на выполнение

выпускной квалификационной работы: «06» февраля 2012 г.

 

Руководитель                 Т. В. Арцер

______________ «___» ______ 20__ г.

 

Задание принял к исполнению Д. А. Михайлова

______________ «___» ______ 20__ г.

 

РЕФЕРАТ

Выпуская квалификационная работа объемом 93 с., 2 рисунка, 16 таблиц, 39 источников, 10 приложений, 1 формула.

Ключевые слова: денежные средства, расчетный счет, валютный счет, кассовые операции, аудит денежных средств.

 Актуальность данной работы заключается в том, что бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.

Цель работы: учет денежных средств на предприятии ООО «Эприс» находящихся как в кассе, так и на расчетных, счетах в банке и их соответствие требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.

Задачи работы: рассмотреть теоретические основы учета денежных средств на предприятии, изучить организацию учета денежных средств в кассе, рассмотреть правила открытия расчетных, валютных и специальных банковских счетов предприятия,  проанализировать движение денежных средств предприятия ООО «Эприс», внести предложения по эффективному управлению денежными средствами в ООО «Эприс» .

Структура работы: выпускная квалификационная работа состоит из 2-х частей: в первой рассмотрены вопросы учета движения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, учета средств на специальных счетах в банках; во второй - произведен анализ учета денежных средств на предприятии, проанализированы операции, связанные с учетом денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Внедрение: Разработанная в ходе выполнения ВКР программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств предложена предприятию ООО «Эприс».

Выпускная квалификационная работа выполнена в текстовом редакторе МicrosoftWord 7.0

 

СОДЕРЖАНИЕ

		С.
	Введение	5
1	Теоретические основы учета денежных средств 1.1 Учет денежных средств в кассе 1.2 Безналичные расчеты 1.2.1 Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 1.2.2 Учет денежных средств на валютных счетах в банках 1.3 Учет денежных средств на специальных счетах в банках	8 8 26 26 34 44
2	Учет денежных средств ООО «Эприс»	57
	2.1 Характеристика предприятия ООО «Эприс»	57
	2.2 Учет движения денежных средств на предприятии ООО «Эприс»	58
	2.3Типичные ошибки учета денежных средств	66
	Заключение	72
	Список использованной литературы	75
	Приложение А Договор о полной индивидуальной материальной ответственности	79
	Приложение Б Карточка образцов подписей	81
	Приложение В Журнал кассира-операциониста	82
	Приложение Г Приходный кассовый ордер	84
	Приложение Д Расходный кассовый ордер	85
	Приложение Д/1 Расходный кассовый ордер	86
	Приложение Е Кассовая книга	87
	Приложение Ж Выписка из лицевого счета	91
	Приложение З Платежное поручение	92
	Приложение И Программа внутреннего контроля	93

                      

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Денежные средства – аккумулированные в денежной форме на счетах в банках разного рода доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте у объединений, предприятий, организаций и учреждений и используемые ими для собственных целей или помещаемые в качестве ресурсов банков.

Приходный кассовый ордер – это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием форма КО-1 .

Расходный кассовый ордер – это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием форма №КО-2.

Кассовая книга – это документ, посредством которого бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка документа используется унифицированная форма № КО-4.

Расчетный счет (текущий счет, счет до востребования) – счет, используемый банком или иным расчетным учреждением для учета денежных операций клиентов.

Валютный счет  – это счет в банковском учреждении, принадлежащий юридическому или физическому лицу, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте.

ВВЕДЕНИЕ

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограничительный характер и строго регламентированный. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.

Целью настоящей дипломной работы является учет денежных средств на предприятии ООО «Эприс» находящихся как в кассе, так и на расчетных, счетах в банке и их соответствие требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи дипломного исследования:

· рассмотреть теоретические основы учета денежных средств на предприятии;

· изучить организацию учета денежных средств в кассе,

· рассмотреть правила открытия расчетных, валютных и специальных банковских счетов предприятия;

· проанализировать движение денежных средств предприятия ООО «Эприс»;

· внести предложения по эффективному управлению денежными средствами в ООО «Эприс».

Для написания данной дипломной работы были использованы нормативные документы, учебная литература, периодические издания и учетные данные предприятия.

 

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: