АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Задание № 6…………………………………………………………………………………..14

Задание № 7…………………………………………………………………………………..15

Задание № 8…………………………………………………………………………………..18

АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Задание № 9…………………………………………………………………………………..20

Задание № 10…………………………………………………………………………………21

Задание № 11…………………………………………………………………………………22

Задание № 12…………………………………………………………………………………23

Задание № 13…………………………………………………………………………………25

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 14…………………………………………………………………………………27

Задание № 15…………………………………………………………………………………29

Задание № 16…………………………………………………………………………………30

Задание № 17…………………………………………………………………………………31

Задание № 18…………………………………………………………………………………33

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 19…………………………………………………………………………………35

Задание № 20…………………………………………………………………………………37

Задание № 21…………………………………………………………………………………40

Задание № 22…………………………………………………………………………………41

Задание № 23…………………………………………………………………………………46

Задание № 24…………………………………………………………………………………48

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 25…………………………………………………………………………………49

Задание № 26…………………………………………………………………………………51

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………...…………………………… 55

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ - это комплекс процедур, с помощью ко­торых оценивается текущее состояние организации, выявляются существенные связи и характеристики, и прогнозируется будущее развитие организации в самых существенных аспектах деятельно­сти: финансовом, производственном, рыночном. Экономический анализ, уменьшая степень неопределенности и являясь базой при­нятия управленческих решений, должен обеспечивать разработку рекомендаций по улучшению деятельности организации с целью повышения ее финансовых результатов, снижения риска и увеличе­ния рыночной стоимости.

Основные задачи комплексного экономического анализа хозяйст­венной деятельности:

1) исследование экономических явлений, фак­торов и причин, обусловивших положительные и отрицательные от­клонения от базы сравнения;

2) объективная оценка эффективности хозяйственной деятельности;

3) научное обоснование бизнес-планов, контроль за ходом их выполнения;

4) выявление внутрихозяйствен­ных резервов, неиспользованных возможностей для роста производ­ства и снижения себестоимости, исследование и обобщение конкрет­ного опыта. Последняя задача является важнейшей в КЭАХД.

Целью написания данной курсовой работы: произвести комплексный анализ хозяйственной деятельности условного предприятия ООО «Рубин» и выявить резервы роста прибыли предприятия.

 

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1                             

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Таблица 1

№ п/п	Показатель	Прош- лый год	Отчет- ный  год	Дина-мика показате-ля (в %)	Изменение (+, -)	Расчет влияния факто- ра	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих, чел. (N)	11200	11424	102	+2	164876, 38	Числен-ность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней, чел.-дн.  (Чд)	2744000	2856000	104, 0816	+2, 0816	171606, 028	Изменение числа дней отработан-ных 1-м рабочим
3	Число отработанных человеко-часов, чел.-ч. (Чч)	21952000	22848000	104, 0816	0	0	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб. (V)	8243819	8738523	106, 0009	+1, 9192	158221, 591	-

Решение:

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.3 табл.1), как соотношение показателей отчетного года, к показателям прошлого года умноженное на 100%:                                                                      

                       N₁ / N₀ * 100 = 11424 / 11200 *100 = 102 %

Чд₁ / Чд₀ * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104, 0816%

Чч₁ / Чч₀ * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104, 0816%

V₁ / V₀ * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106, 0009%

2. Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного по сравнению с предыдущим годом (гр.4 табл. 1):

Величина отклонения численности работников = 102 % – 100% = 2%

Величина отклонения отработанных чел.-дней = 104, 082 % – 102% = 2, 0816%

Величина отклонения отработанных человеко-часов =104, 082% –104, 082% =0%

Величина отклонения объема продаж = 106, 001 % – 104, 082% =1, 9192%

3. Рассчитаем влияние всех  факторов на изменение объема продаж (гр5, табл.1) путем умножения разницы в процентах на прошлогодний объем продаж и деления на 100. Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является показатель, который останется, если из него вычесть предыдущий.

Изменение численности рабочих = 8243819*2/100=164876, 38тыс.руб.

Изменение числа дней отработанных 1-м рабочим

                                                    =8243819*2, 0816/100= 171606, 028 тыс.руб.

Изменение продолжительности рабочего дня = 8243819*0/100 = 0

Изменение среднечасовой выработки одного рабочего         =8243819*1, 919/100=158221, 591тыс.руб.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

Δ V=Δ N+Δ Чд +Δ Чч +Δ V=164876, 38+171606, 028+0+158221, 591=494704 тыс.руб.

Δ V= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод:

 В отчетном году на предприятии ООО «Рубин» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей (6, 0009%) по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году на 224 человека  привело к увеличению объема продаж на 164876, 38 тыс. рублей.

2. В отчетном году увеличилось числа отработанных человеко-дней на 112000, что позволило увеличить объем продаж на 171606, 028 тыс. рублей.

3. Увеличение среднедневной выручки одного рабочего, привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб.

Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж  позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели.

 

Задание № 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Таблица 2

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб	8243819	8738523	494704
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб	4756320	4922300	165980
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо)	1, 7332	1, 7753	0, 0421
4	Влияние на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
5	изменение стоимости израсходованных материалов, (∆ МЗ), тыс. руб.	Х	Х	287682, 3
6	Изменение материалоотдачи продаж, (∆ Кмо), тыс. руб.	Х	Х	207021, 7

 

Решение:

Определим влияние факторов на объем продаж в отчетном году методом абсолютных разниц, с помощью мультипликативной модели: V = МЗ * Кмо

1. Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

Δ V(МЗ) = Δ МЗ_о * Кмо _о = 165980* 1, 7332 = 287682, 3тыс. руб.

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции:

Δ V(Кмо) = МЗ₁ * Δ Кмо_о = 0, 0421* 4922300= 207021, 7 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет: 287682, 3+ 207021, 7 = 494704тыс. руб.

Вывод:

1.Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс. руб., привело к увеличению объема продаж на 287682, 3 тыс. руб.

2.Увеличение материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0, 0421 привело к увеличению объема продаж на 207021, 7 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

 

 

Задание № 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Таблица 3

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб	8243819	8738523	494704
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (Осак), тыс. руб.	1181663	1270607	88944
3	Колличество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.	245	250	5
4	Коэффициент сменности работы оборудования, (Ксм)	1, 5	1, 8	0, 3
5	Средняя продолжительность смены, (Псм), ч	8	8	0
5а	Общее время работы активной части основных средств с учетом их сменности	3474089220	4574185200	1100095980
6	Объем продаж приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машоно-час работы оборудования, (Вч), тыс. руб.	0, 0024	0, 0019	-0, 0005
7	Влияние на изменение объема (∆ V) продаж следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ Осак), тыс. руб.	Х	Х	620513, 8
	б) изменение колличества дней, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆ Рд), тыс. руб.	Х	Х	180904, 8
	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х	1809048
	г) изменение средней продолжительности смены, (∆ Псм), тыс. руб.	Х	Х	0
	д) изменение продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машоно-час работы оборудования, (∆ Вч), тыс. руб.	Х	Х	-2115762

 

Решение.

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак_.0 = (ОС ак _н.г + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак_.1 =(ОСак_{. н.г} + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

∆ ОСак= ОСак_.1 - ОСак_.0=1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что организация проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

2. Для оценки состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле: Ф_о  = V / ОСак

Ф_{о 0} = V₀ / ОСак ₀ = 8243819/ 1181663= 6, 9765 руб.

Ф_{о 1} = V₁ / ОСак ₁ = 8738523/ 1270607= 6, 8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств снизилась на

 6, 8774 руб. - 6, 9765 руб. = - 0, 0990 руб.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Для определения влияния изменения фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСак * Ф_о

V₀ = ОСак ₀ * Ф_{о 0} = 1181663* 6, 9765 = 8243819 тыс.рублей

V₁ = ОСак ₁ * Ф_{о 1} = 1270607* 6, 8774= 8738523 тыс.рублей

Δ V= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

Δ V(ОСак) = Δ ОСак  * Ф_{о 0} = 88944* 6, 9765 = 620513, 83тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

Δ V(Ф_о) = ОСак₁  *Δ Ф_о  = 1270607*-0, 0990 = -125809, 83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = Δ V(ОСак) + Δ V(Ф_о) = 620513, 83-125809, 83 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость по формуле: Фе= ОСак/ V

Фе ₀  =1181663/8243819=  0, 1433руб.

Фе ₁  =1270607/8738523=0, 1454руб.

Фондоемкость показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0, 1454руб-0, 1433руб=0, 0021руб.

Рост объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части основных средств на 620513, 83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809, 83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том, что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос.

3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

Вчо =8243819/1181663*245*1, 5*8*=0, 0024 тыс.руб.

Вч1= 8738523/1270607*250*1, 8*8=0, 0019 тыс. руб.

    ∆ Вч= Вч1 – Вчо = 0, 0019-0, 0024=-0, 0005 тыс.руб.

Снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСак * Р_д * К_см * Псм * В_ч

V₀ = 1181663*245 *1, 5 * 8, 0 * 0, 0024 = 8243819  тыс.рублей

V₁ = 1270607 * 250 *1, 8 * 8, 0 * 0, 0019 = 8738523  тыс.рублей

∆ V  = V₁  - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

∆ Vос=∆ ОСак0* Р_д0 * К_см0 * Псм0 * В_ч0=88944*245*1, 5*8*0, 0024= 620513, 83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

∆ Vрд = ОСак ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1, 5 * 8, 0 * 0, 0024 = 180904, 75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0, 3 * 8, 0 * 0, 0024 = 1809047, 52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆ Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆ Псм  ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1, 8 * 0 * 0, 0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино- час работы оборудования:

∆ Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆ В_ч  = 1270607* 250 * 1, 8 * 8, 0 *  (-0, 0005) = -2115762, 10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

620513, 83+180904, 75+1809047, 52+0-2115762, 10=494704 тыс. рублей.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы. 

Экстенсивные:

- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0, 3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047, 52 тыс. рублей;

- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 620513, 83 тыс. рублей;

- увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном году на 5 дней  привело к увеличению объема продаж на 180904, 75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0, 0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762, 10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

 

Задание № 4

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: